Elektronische Rechnung in Slowenien

Umfassender Leitfaden zur elektronischen Rechnungsstellung in Slowenien – B2G-Mandat seit 2015 über UJP eRačun mit Unterstützung von e-SLOG und Peppol

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Überblick

Slowenien kennt die verpflichtende B2G-E-Rechnung seit 2015 und hat nun ein Gesetz für alles Übrige. ZIERDED — das Gesetz über den Austausch elektronischer Rechnungen und anderer elektronischer Dokumente (Zakon o izmenjavi elektronskih računov in drugih elektronskih dokumentov) — wurde am 23. Oktober 2025 verabschiedet und macht die strukturierte E-Rechnung für inländisches B2B ab dem 1. Januar 2028 verpflichtend.

Zwei Dinge daran werden verbreitet falsch dargestellt. Es ist kein Clearing- oder Meldesystem — der frühere Vorschlag, Rechnungsdaten binnen acht Tagen an die Steuerverwaltung zu melden, wurde gestrichen, und das verabschiedete Gesetz enthält keine Übermittlung je Rechnung an FURS. Und es ist kein Peppol-Mandat: Peppol ist einer von vier zulässigen Kanälen, gleichrangig mit den übrigen. Verboten wird dagegen die gewöhnliche E-Mail.

EAS 9949

die slowenische Umsatzsteuernummer — ein nationales Schema für das Handelsregister gibt es nicht

4 Kanäle

für inländisches B2B zulässig — und die einfache E-Mail gehört nicht dazu

10 Jahre

Aufbewahrung für Rechnungen, 20 Jahre bei Bezug zu Immobilien

Zeitplan

Der Termin 2028 hat sich mehrfach verschoben. Frühere Vorschläge zielten auf April 2026, dann Juli 2026, dann Januar 2027. Das verabschiedete Gesetz landet bei 2028 — und hat unterwegs seine Meldepflicht vollständig verloren.

Bereits in Kraft

1. Januar 2015

Verpflichtende E-Rechnung an Haushaltsnutzer

Lieferanten von Waren und Dienstleistungen an Haushaltsorganisationen müssen elektronische Rechnungen über die Infrastruktur der Verwaltung für öffentliche Zahlungen (Uprava Republike Slovenije za javna plačila, UJP) senden.

2. Januar 2016

Die Kassenfiskalisierung beginnt

Ein separates Echtzeitsystem für Barrechnungen, das Registrierkassen mit FURS verbindet. ZIERDED ersetzt es nicht — siehe Kassenfiskalisierung.

November 2019

EN 16931 über die Haushaltsnutzer hinaus erweitert

Das am 26. Juli 2019 veröffentlichte ZOPSPU-1A erstreckte die Regeln des europäischen Standards auf öffentliche Auftraggeber nach dem Vergaberecht, einschliesslich solcher, die keine Haushaltsnutzer sind. Die betreffenden Bestimmungen galten drei Monate nach Inkrafttreten.

23. Oktober 2025

ZIERDED wird verabschiedet

Die Nationalversammlung verabschiedet das Gesetz über den Austausch elektronischer Rechnungen und anderer elektronischer Dokumente; veröffentlicht wurde es am 6. November 2025.

Noch bevorstehend

1. April 2027

Das Anbieterkapitel wird anwendbar

Die ZIERDED-Bestimmungen zu E-Weg-Anbietern (ponudniki e-poti) werden anwendbar — der erste operative Termin für alle, die nationale Infrastruktur betreiben wollen. Siehe Anforderungen an Anbieter.

1. Oktober 2027

Das UJP-Anbieterregister öffnet

UJP führt ab diesem Datum das offizielle Register eingetragener E-Weg-Anbieter — drei Monate vor dem Mandat selbst.

1. Januar 2028

Die inländische B2B-E-Rechnung wird verpflichtend

Strukturierte E-Rechnungen müssen zwischen den vom Gesetz erfassten Unternehmen gesendet und empfangen werden. Papier- und reine PDF-Rechnungen erfüllen das Mandat nicht mehr.

1. Juli 2030

ViDA-Meldung für innergemeinschaftliches B2B

Die EU-Pflichten für die erfassten grenzüberschreitenden Umsätze. Siehe ViDA und 2030.

Die Durchführungsvorschriften stehen noch aus. Die Durchführungsakte sind binnen zwölf Monaten nach Inkrafttreten des Gesetzes fällig — etwa bis zum 6. Dezember 2026 — und der vollständige Satz ist noch nicht erschienen. Endgültige APIs, Testverfahren und Details des nationalen Registers können daher noch festgelegt werden. Bauen Sie diese Schichten konfigurierbar.

Wer betroffen ist

Lieferanten von HaushaltsnutzernVerpflichtende E-Rechnung über UJP seit 2015

Sonstige öffentliche AuftraggeberSeit Ende 2019 unter die EN-16931-Regeln gefasst, einschliesslich Stellen, die keine Haushaltsnutzer sind

Inländisches B2B ab 2028Verpflichtend für alle im slowenischen Handelsregister eingetragenen Unternehmen (Poslovni register Slovenije) und für natürliche Personen mit unternehmerischer Tätigkeit, bei in Slowenien erbrachten Leistungen. Erfasst sind Senden und Empfangen

Ausländische GeschäftspartnerDas Mandat von 2028 erstreckt sich nicht auf ausländische Unternehmen — Papierrechnungen bleiben ihnen gegenüber zulässig

VerbraucherKein Mandat, Papier bleibt zulässig. Eine E-Rechnung darf einem Verbraucher nur mit Einwilligung gesendet werden — siehe B2C und Einwilligung

Zwei Punkte gehen gern unter. Erstens ist die Grenze präzise gezogen: Nach dem 1. Januar 2028 sind Papierrechnungen zwischen Unternehmen nicht mehr zulässig, gegenüber Verbrauchern und ausländischen Unternehmen aber weiterhin. Zweitens ist das Mandat zweiseitig — ein slowenisches Unternehmen muss strukturierte Rechnungen auch empfangen können, nicht nur ausstellen; wer nur an Verbraucher verkauft, braucht für seine eigenen Lieferanten dennoch Empfangsfähigkeit.

B2G und UJP

UJP ist seit einem Jahrzehnt das zentrale Gateway für die Rechnungsstellung an die öffentliche Hand. Drei Wege erreichen Haushaltsnutzer:

Nationale E-Weg-AnbieterEinschliesslich Banken, über das inländische Austauschnetz

PeppolAlle slowenischen Haushaltsnutzer sind über den Access Point der UJP per Peppol erreichbar

Portal UJPeRačunManuelle Web-Erfassung, für Lieferanten ohne eigenes System

UJP wirkt als Routing- und Zustell-Gateway, nicht als steuerliche Clearing-Plattform. Es validiert und leitet weiter; es autorisiert die Rechnung nicht mehrwertsteuerlich. Ausländische Lieferanten können slowenischen Haushaltsnutzern über ihren eigenen zertifizierten Peppol Access Point fakturieren — ohne slowenische Registrierung — und tun das auch.

Die vier Kanäle

Ab 2028 nennt das Gesetz vier Wege, eine inländische B2B-E-Rechnung auszutauschen. Sie sind Alternativen, keine Rangfolge — und zu verstehen, dass Peppol eine Option unter vieren ist, macht den Unterschied zwischen einem richtigen Umsetzungsplan und einer teuren Annahme.

Nationale E-Weg-Anbieter

Bei UJP im nationalen Register eingetragene Anbieter — das inländische Austauschnetz mit eigener Akkreditierung und eigenen Pflichten.

Zertifizierte Peppol Access Points

Das Peppol-Netz und seine zertifizierten Access Points, im Gesetz als eigenständiger Kanal genannt.

Direkte System-zu-System-Verbindung

Zulässig nur nach Vereinbarung der Parteien und nur, wenn die Anforderungen an Sicherheit, Unversehrtheit, Identifikation, Zustellbenachrichtigungen und Zustellfristen erfüllt sind.

miniBlagajna — die kostenlose Anwendung

Das kostenlose staatliche Werkzeug, gedacht für Einheiten mit geringerem Geschäftsvolumen, mit der Übermittlung über UJP als Transportpunkt. Die Formatwahl ist eingeschränkt — siehe Formate und PDF.

Alle vier Wege laufen über sichere elektronische Pfade. Der Versand per E-Mail wird nicht zulässig sein — ausser wenn der Empfänger ein Verbraucher ist. Das ist die operative Änderung, die slowenische KMU 2028 tatsächlich spüren werden: nicht das XML, das ihre Buchhaltungssoftware erzeugt, sondern der Wegfall des «schick es einfach per Mail» im Geschäftsverkehr.

Das Modell

Das künftige slowenische B2B-System ist dezentral und ohne Clearing. ZIERDED sieht keine Übermittlung jeder elektronischen Rechnung an die Steuerverwaltung vor.

FURS bestätigt die Rechnung nicht vor dem Versand

Keine steuerliche Autorisierungsnummer ist Gültigkeitsvoraussetzung der Rechnung

Der Käufer wartet nicht auf eine Genehmigung der Steuerverwaltung

Peppol wird nicht um eine verpflichtende steuerliche fünfte Ecke ergänzt

Die kostenlose Anwendung miniBlagajna ändert daran nichts. Sie ist ein Werkzeug zum Erstellen und Austauschen von Rechnungen, übermittelt über UJP als Transportpunkt — das Gesetz sieht nicht vor, dass die dort erfassten Rechnungsdaten für eine verpflichtende Transaktionsmeldung genutzt werden. Die Regierung formuliert es klar: Das Gesetz sieht keine Meldung ausgetauschter E-Rechnungen an FURS vor, und es greift nicht in das Gesetz zur Kassenvalidierung ein. Was sich ändert, ist die Form der Rechnung, von Papier zu elektronisch — nicht das steuerliche Verfahren darum herum.

Ausdrücklich festzuhalten, weil frühere Kommentare anderes sagten: Der 2025 kursierende Entwurf enthielt eine Meldung der Rechnungsdaten an FURS binnen acht Tagen. Diese Pflicht wurde aus dem verabschiedeten Gesetz entfernt. Jedes Planungsdokument, das noch Budget für einen slowenischen E-Reporting-Aufbau vorsieht, arbeitet mit einem überholten Entwurf.

Andere E-Dokumente werden ermöglicht, nicht vorgeschrieben

ZIERDED verlangt den Austausch anderer elektronischer Dokumente nicht. Es legt Standards und Austauschweise fest, falls Unternehmen sie nutzen wollen — für E-Bestellung, E-Lieferschein, E-Mahnung und E-IOP (Aufstellung offener Posten). Nützlich zu wissen, wenn ein Mandant fragt, ob das Projekt 2028 den gesamten Dokumentensatz abdecken muss: muss es nicht.

Kassenfiskalisierung

Slowenien hat bereits ein CTC-ähnliches System, und es hat mit ZIERDED nichts zu tun. Seit dem 2. Januar 2016 sind Registrierkassen mit einem zentralen FURS-System verbunden, das Rechnungsdaten im Moment der Ausstellung in Echtzeit bestätigt und speichert.

Drei Regime bestehen daher nebeneinander und sollten nie vermengt werden: die Kassenfiskalisierung (Echtzeitbestätigung von Barrechnungen durch FURS, in Kraft), die B2B-E-Rechnung ab 2028 (strukturierter Austausch ohne steuerliches Clearing) und ViDA ab 2030 (nahezu echtzeitige Meldung grenzüberschreitender innergemeinschaftlicher Umsätze). ZIERDED ersetzt keines der beiden anderen.

Formate und PDF

ZIERDED lässt drei Formatkategorien zu, was Slowenien für ein Mandatsland ungewöhnlich flexibel macht.

e-SLOGDer nationale Standard, derzeit e-SLOG Elektronische Rechnung 2.0, auf Kompatibilität mit EN 16931 ausgelegt. UJP unterstützt den Austausch von e-SLOG 2.0 bereits, auch über Peppol

EN-16931-SyntaxenDas Gesetz verweist dynamisch auf die Syntaxliste der Europäischen Kommission — derzeit UBL 2.1 Rechnung und Gutschrift sowie UN/CEFACT CII, XML Schemas D16B. Beide sind rechtlich zulässig

Weitere StandardsAndere international etablierte Standards, sofern vertraglich vereinbart

Über PeppolPeppol BIS Billing 3.0 ist eine CIUS von EN 16931; die tatsächliche Syntax ist UBL 2.1 Rechnung und Gutschrift

miniBlagajna ist enger

Die kostenlose Anwendung wird nur e-SLOG oder Syntaxen aus der offiziellen EN-16931-Liste verarbeiten. Ein beliebiges, zwischen den Parteien vereinbartes internationales Format steht auf diesem Kanal nicht zur Verfügung — die vom Gesetz gewährte Formatfreiheit erstreckt sich also nicht auf die kostenlose Option.

Wo das PDF steht

Ein PDF ist keine elektronische Rechnung im Sinne von ZIERDED. Die verpflichtende inländische B2B-Rechnung muss ein strukturiertes, maschinenlesbares und automatisch verarbeitbares Dokument sein.

Nützlich bleibt ein PDF als Visualisierung der XML-Rechnung, als Anhang, als lesbare Fassung für einen Verbraucher und im Verkehr mit ausländischen Unternehmen ausserhalb des Inlandsmandats, wo die allgemeinen Mehrwertsteuerregeln und die Vereinbarung der Parteien es zulassen. Geht eine strukturierte E-Rechnung an einen Verbraucher, ist eine visualisierte Fassung verpflichtend.

B2C und Einwilligung

Für Verbraucher ändert das Gesetz im Grundsatz nichts: Unternehmen stellen weiterhin Papierrechnungen aus, sofern der Verbraucher dem elektronischen Empfang nicht zustimmt. Eine elektronische Rechnung darf einem Verbraucher nur auf Grundlage einer vorherigen ausdrücklichen Einwilligung gesendet werden, und der Verbraucher kann diese jederzeit widerrufen und die Rückkehr zu Papier verlangen.

Geht eine strukturierte E-Rechnung an einen Verbraucher, ist eine Visualisierung verpflichtend — und bemerkenswerterweise ist sie nur für Verbraucher verpflichtend. Auch die Zustellung per E-Mail bleibt in dieser Richtung zulässig, die einzige Ausnahme vom E-Mail-Verbot.

Das sind durchsetzbare Pflichten mit eigener Bussenskala — niedriger als im B2B, aber real. Ein Händler, der alle standardmässig auf elektronische Rechnungen umstellt, ohne Einwilligung und ohne lesbare Fassung, begeht einen von allem auf der B2B-Seite verschiedenen Verstoss. Das Widerrufsrecht bedeutet, dass der Papierweg betriebsbereit bleiben muss, nicht nur dokumentiert.

Kennungen

Das nationale Peppol-Adressschema ist 9949 — slowenische Umsatzsteuernummer (SI:VAT), verwendet in EndpointID/@schemeID. Die Teilnehmerkennung der UJP lautet beispielsweise 9949:si10641424.

Ein gesondertes slowenisches EAS für die Handelsregisternummer gibt es in der aktuellen Peppol-Codeliste nicht — anders als in Estland, Lettland oder Litauen, wo der Registercode neben der Umsatzsteuernummer verfügbar ist. Allgemeine internationale Schemata wie GLN 0088 können nach Vereinbarung genutzt werden, doch 9949 ist das sloweniespezifische — und ein Teilnehmer ohne Umsatzsteuernummer ist entsprechend schwerer zu adressieren.

Peppol in Slowenien

Peppol ist rechtlich nicht der einzige oder verpflichtende Kanal, weder für das heutige B2G noch für das B2B ab 2028. Praktisch zählt es, weil jeder slowenische Haushaltsnutzer über den Access Point der UJP erreichbar ist — als Peppol-basiert lässt sich das System aber nicht beschreiben.

Keine nationale Peppol Authority

OpenPeppol führt das slowenische Finanzministerium und UJP als AP Provider und SMP Provider — nicht als Peppol Authority, und UJP liegt in der Governance-Zone von OpenPeppol. UJP ist damit gleichzeitig staatliches B2G-Gateway, zertifizierter Access Point und SMP-Anbieter, während OpenPeppol für slowenische Access Points die Vertragsfunktion übernimmt.

Anforderungen an Anbieter

In Slowenien existieren zwei Status, und sie sind nicht dasselbe: ein nationaler E-Weg-Anbieter (ponudnik e-poti) mit Eintragung bei UJP und ein zertifizierter Peppol Access Point, der über das Peppol-Netz arbeitet.

Eintragung als nationaler E-Weg-Anbieter

Die Arbeit über die nationale Infrastruktur erfordert die Eintragung im UJP-Register — eine echte nationale Akkreditierung, funktional ähnlich der Zulassung eines nationalen Zustelldienstes. Zu den Voraussetzungen zählen:

—Ein Antrag, gefolgt von erfolgreichen Tests mit UJP

—Tests der Rechnungsübermittlung und der Rückmeldungen

—Tests des Austauschs der Daten des nationalen Empfängerregisters

—Bestätigung der Einhaltung der Qualitätsanforderungen

—Ein Verwaltungsbescheid der UJP über die Aufnahme in das Register

Braucht ein Peppol Access Point das auch?

Nach dem Wortlaut von Artikel 9 — nein, jedenfalls nicht, wenn der Anbieter seine Kunden über Peppol betreut. Das Gesetz nennt eingetragene E-Weg-Anbieter, das Peppol-Netz, zertifizierte Peppol Access Points und Direktsysteme getrennt, was darauf hindeutet, dass ein Peppol Access Point ein eigenständiger rechtmässiger Kanal ist und nicht zusätzlich nationalen Anbieterstatus benötigt, um über Peppol zuzustellen. Die Eintragung braucht es, wenn derselbe Anbieter sich an das nationale UJP-Register anschliessen und ausserhalb von Peppol als ponudnik e-poti Rechnungen austauschen will.

Ausländische Access Points und lokale Präsenz

Ein in einem anderen EU-Land zertifizierter Access Point kann slowenische Kunden betreuen. Für B2G ist das praktisch bereits bestätigt — slowenische und ausländische juristische Personen dürfen Haushaltsnutzern über ihren eigenen zertifizierten Peppol Access Point fakturieren. Auch für das B2B-Regime ab 2028 beschränkt das Gesetz den Peppol-Weg nicht auf slowenische Access Points.

ZIERDED verlangt weder eine slowenische Gesellschaft noch Büro, lokalen Geschäftsführer, steuerlichen oder technischen Vertreter, offizielles slowenisches Postfach oder lokales Hosting

Bezeichnenderweise fragt das Anbieterregister eine slowenische Registrierungsnummer nur dann ab, wenn der Anbieter im slowenischen Handelsregister eingetragen ist — was impliziert, dass ein ausländischer Anbieter sich ohne lokale Gesellschaft eintragen kann

Die Anforderung eines slowenischen qualifizierten Zertifikats oder von SI-PASS gilt für Nutzer des manuellen Portals UJPeRačun, nicht für ausländische Peppol Access Points

Was ein eingetragener nationaler Anbieter leisten muss

Die Pflichten eines eingetragenen E-Weg-Anbieters sind detaillierter als in den meisten nationalen Regimen und lohnen die Lektüre, bevor man diesen Status anstrebt:

—Öffentliche Nutzungsbedingungen, ein SLA und eine Verfügbarkeitsbeschreibung, Support und ein Beschwerdeverfahren

—Streitbeilegungs- und Kündigungsverfahren; Schutz personenbezogener Daten und Geschäftsgeheimnisse

—Eine eindeutige Kennung für jedes Dokument; Sicherheit, Echtheit der Herkunft und Unversehrtheit

—Offene Interconnection mit anderen Anbietern und Dokumentenaustausch auch bei abweichenden Formaten

—Automatische Zustellrückmeldungen sowie Nachrichten über inhaltliche Annahme oder Ablehnung

—Zustellung spätestens am nächsten Arbeitstag sowie Benachrichtigung über Störungen und höhere Gewalt

Die Aufbewahrung teilt sich dreifach auf, was ungewöhnlich und leicht falsch umzusetzen ist. Transportmetadaten: zwei Jahre. Rückmeldungen: fünf Jahre. Die Rechnung selbst: bei Sender und Empfänger nach den Mehrwertsteuer- und Buchführungsregeln — und im Regelfall löscht der Anbieter das übermittelte Dokument nach erfolgreicher Zustellung, sofern die Parteien nicht gesondert eine Archivierung vereinbart haben.

Sanktionen und Vorsteuerabzug

Ab 2028 gelten Sanktionen für das Unterlassen der Ausstellung oder des Empfangs einer verpflichtenden inländischen B2B-E-Rechnung, die Nutzung eines unzulässigen Transportkanals, die Erbringung nationaler E-Weg-Dienste ohne Eintragung und Verstösse gegen die Anforderungen an die Aufbewahrung von Transportdaten und Nachrichten.

B2B-Verstösse

Juristische Person1.000 – 3.000 €

Einzelunternehmer oder Freiberufler500 – 1.500 €

Verantwortliche Person100 – 500 €

B2C-Verstösse

Für das Senden einer E-Rechnung ohne Einwilligung des Verbrauchers, das Fehlen der Visualisierung oder die Verweigerung einer Papierrechnung:

Juristische Person500 – 1.500 €

Einzelunternehmer oder Freiberufler100 – 500 €

Verantwortliche Person50 – 250 €

Vorsteuerabzug

Bis zum 1. Januar 2028 — nein. Das slowenische Mehrwertsteuergesetz (ZDDV-1) lässt Papier- und elektronische Rechnungen zu. Für den Vorsteuerabzug braucht der Steuerpflichtige eine Rechnung nach den Artikeln 80a–84a ZDDV-1 und muss die übrigen materiellen und formellen Voraussetzungen erfüllen.

Ab dem 1. Januar 2028 wird die strukturierte elektronische Form die verpflichtende rechtmässige Austauschform für inländisches B2B; eine Papier- oder reine PDF-Rechnung verstösst dann gegen ZIERDED und begründet ein erhebliches Compliance-Risiko.

Die beiden Fragen bleiben aber getrennt. ZIERDED verhängt Verwaltungsbussen; es enthält keine Bestimmung, wonach das Fehlen einer E-Rechnung das Abzugsrecht des Käufers automatisch und unbedingt entfallen liesse, und es ersetzt die materiellen Voraussetzungen nach ZDDV-1 nicht.

Aufbewahrung

Rechnungen sind grundsätzlich zehn Jahre aufzubewahren, zwanzig Jahre, wenn die Rechnung Immobilien betrifft. Elektronische Rechnungen werden in ihrer ursprünglichen, unveränderten digitalen Form aufbewahrt.

Bewahren Sie das XML auf — das e-SLOG- oder UBL-Dokument ist die Rechnung, ein gerendertes PDF ist eine Visualisierung davon

Die Archivierungspflicht trifft den Steuerpflichtigen, nicht den Anbieter. Ein eingetragener E-Weg-Anbieter löscht das übermittelte Dokument in der Regel nach erfolgreicher Zustellung, sofern keine Archivierung gesondert vereinbart wurde

Anbieterseitig gelten kürzere und andere Fristen: zwei Jahre für Transportmetadaten, fünf Jahre für Rückmeldungen

Der zweite Punkt verdient Nachdruck. Slowenien gehört zu den wenigen Ländern, die ausdrücklich im Gesetz sagen, dass der Intermediär das Dokument verwirft — ein Unternehmen, das annimmt, sein Anbieter halte still eine Kopie für zehn Jahre, findet dort im dritten Jahr nichts.

ViDA und 2030

Ab dem 1. Juli 2030 führt ViDA für die erfassten grenzüberschreitenden B2B-Umsätze innerhalb der EU die verpflichtende E-Rechnung und eine digitale Meldung auf Transaktionsebene ein. Die Meldung wird auf E-Rechnungs-Daten aufbauen und das bisherige System aggregierter Zusammenfassender Meldungen ersetzen.

Slowenien hat noch keine nationale technische Architektur für die ViDA-Meldung veröffentlicht. Ob sie über eine Peppol-Fünf-Ecken-Konstruktion, eine gesonderte FURS-Schnittstelle oder einen anderen Mechanismus läuft, ist offen — der Inlandsaufbau 2028 und der Meldeaufbau 2030 sollten daher bewusst lose gekoppelt bleiben.

Unsere Leistungen

Slowenien verlangt für die Betreuung über Peppol keine Lizenz — wohl aber, die Kanalfrage richtig zu beantworten:

Peppol BIS Billing 3.0 und EN 16931 in beiden Syntaxen — UBL 2.1 und UN/CEFACT CII D16B

Konvertierung von und nach e-SLOG 2.0, damit ein slowenisches Buchhaltungssystem einen reinen Peppol-Partner erreicht und umgekehrt

Adressierung über 9949, mit geprüftem statt aus der Umsatzsteuernummer unterstelltem Endpoint

Zustellung an slowenische Haushaltsnutzer über UJP per Peppol, ohne slowenische Registrierung

Empfangsfähigkeit rechtzeitig vor 2028, da das Mandat zweiseitig ist

Archivierung des strukturierten Dokuments auf Seiten des Steuerpflichtigen, da der Intermediär es nach der Zustellung löscht

Ein Aufbau, der anpassbar bleibt, bis die Durchführungsakte veröffentlicht sind

Anbindung per API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufige Fragen

Wann wird die B2B-E-Rechnung in Slowenien verpflichtend?

Am 1. Januar 2028, nach ZIERDED, verabschiedet am 23. Oktober 2025 und veröffentlicht am 6. November 2025. Der Termin hat sich mehrfach verschoben — frühere Vorschläge zielten auf April 2026, Juli 2026 und Januar 2027. Verpflichtend werden zwischen erfassten slowenischen Unternehmen sowohl das Senden als auch das Empfangen strukturierter E-Rechnungen.

Verlangt Slowenien die Meldung von Rechnungsdaten an die Steuerverwaltung?

Nein. Der 2025 kursierende Entwurf enthielt eine Meldepflicht an FURS binnen acht Tagen, und diese wurde aus dem verabschiedeten Gesetz entfernt. ZIERDED sieht keine Übermittlung jeder elektronischen Rechnung an die Steuerverwaltung vor: FURS bestätigt die Rechnung nicht vor dem Versand, keine Autorisierungsnummer bedingt ihre Gültigkeit, und Peppol wird nicht um eine verpflichtende steuerliche fünfte Ecke ergänzt. Planungsdokumente, die noch Budget für einen slowenischen E-Reporting-Aufbau vorsehen, arbeiten mit einem überholten Entwurf.

Ist Peppol in Slowenien verpflichtend?

Nein. Ab 2028 lässt das Gesetz vier gleichrangige Kanäle zu: bei UJP eingetragene nationale E-Weg-Anbieter, zertifizierte Peppol Access Points, die direkte System-zu-System-Verbindung nach Vereinbarung und die kostenlose Anwendung miniBlagajna für Einheiten mit geringerem Geschäftsvolumen. Für das heutige B2G ist Peppol ebenso einer von drei Wegen neben nationalen Anbietern und dem Portal UJPeRačun. Nicht zulässig ist für inländisches B2B die gewöhnliche E-Mail — mit der einzigen Ausnahme, dass der Empfänger ein Verbraucher ist.

Muss ich mich als slowenischer E-Weg-Anbieter eintragen?

Nicht, wenn Sie Ihre Kunden über Peppol betreuen. Artikel 9 nennt eingetragene E-Weg-Anbieter, das Peppol-Netz, zertifizierte Peppol Access Points und Direktsysteme getrennt, was darauf hindeutet, dass ein Peppol Access Point ein eigenständiger rechtmässiger Kanal ist. Die Eintragung im UJP-Register — mit Antrag, Tests von Übermittlung, Rückmeldungen und Daten des nationalen Empfängerregisters, Bestätigung der Qualitätskonformität und Verwaltungsbescheid — braucht es, wenn Sie zusätzlich ausserhalb von Peppol im nationalen Netz tätig sein wollen.

Kann ein ausländischer Access Point slowenische Kunden betreuen?

Ja. Für B2G ist bereits bestätigt, dass slowenische und ausländische juristische Personen Haushaltsnutzern über ihren eigenen zertifizierten Peppol Access Point fakturieren dürfen, und das Regime ab 2028 beschränkt den Peppol-Weg nicht auf slowenische Anbieter. ZIERDED verlangt weder eine slowenische Gesellschaft noch Büro, lokalen Geschäftsführer, steuerlichen oder technischen Vertreter, offizielles Postfach oder lokales Hosting. Die Anforderung eines slowenischen qualifizierten Zertifikats oder von SI-PASS gilt für Nutzer des manuellen Portals UJPeRačun, nicht für ausländische Access Points.

Welche Formate sind ab 2028 zulässig?

Drei Kategorien: der nationale Standard e-SLOG, derzeit e-SLOG Elektronische Rechnung 2.0; Syntaxen aus der EN-16931-Liste der Europäischen Kommission, derzeit UBL 2.1 Rechnung und Gutschrift sowie UN/CEFACT CII XML Schemas D16B; und andere international etablierte Standards, sofern vertraglich vereinbart. Beachten Sie, dass die kostenlose Anwendung miniBlagajna enger ist — sie verarbeitet nur e-SLOG oder die offiziellen EN-16931-Syntaxen, kein beliebig vereinbartes Format.

Kann ich weiterhin PDF-Rechnungen senden?

Ab 2028 nicht als verpflichtende inländische B2B-Rechnung — ein PDF ist keine elektronische Rechnung im Sinne von ZIERDED, das ein strukturiertes maschinenlesbares Dokument verlangt. Gültig bleibt ein PDF als Visualisierung des XML, als Anhang, als lesbare Fassung für einen Verbraucher und gegenüber ausländischen Unternehmen ausserhalb des Inlandsmandats, wo die allgemeinen Mehrwertsteuerregeln und die Vereinbarung der Parteien es zulassen. Geht eine strukturierte E-Rechnung an einen Verbraucher, ist eine Visualisierung verpflichtend.

Gilt das Mandat auch für ausländische Geschäftspartner?

Grundsätzlich nicht. Das Inlandsmandat ab 2028 erstreckt sich nicht auf ausländische Unternehmen; ein slowenischer Lieferant, der ins Ausland fakturiert, oder ein ausländischer Lieferant, der nach Slowenien fakturiert, wird von der Inlandsregel nicht erfasst. Grenzüberschreitendes innergemeinschaftliches B2B fällt ab dem 1. Juli 2030 unter ViDA, und Slowenien hat seine nationale technische Architektur für diese Meldung noch nicht veröffentlicht.

Welche Sanktionen gibt es?

Für B2B-Verstösse ab 2028 — das Unterlassen der Ausstellung oder des Empfangs einer verpflichtenden E-Rechnung, die Nutzung eines unzulässigen Kanals, die Erbringung von E-Weg-Diensten ohne Eintragung oder Verstösse gegen die Aufbewahrung der Transportdaten — 1.000 bis 3.000 € für eine juristische Person, 500 bis 1.500 € für Einzelunternehmer oder Freiberufler und 100 bis 500 € für die verantwortliche Person. Für B2C-Verstösse wie das Senden ohne Einwilligung, das Weglassen der Visualisierung oder die Verweigerung einer Papierrechnung: 500 bis 1.500 €, 100 bis 500 € beziehungsweise 50 bis 250 €.

Wer muss die Rechnung archivieren, und wie lange?

Sender und Empfänger, nach den Mehrwertsteuer- und Buchführungsregeln — grundsätzlich zehn Jahre, zwanzig bei Bezug zu Immobilien, in der ursprünglichen unveränderten digitalen Form. Verlassen Sie sich nicht auf den Intermediär: Ein eingetragener E-Weg-Anbieter löscht das übermittelte Dokument in der Regel nach erfolgreicher Zustellung, sofern keine Archivierung gesondert vereinbart wurde. Anbieterseitig gelten für anderes Material kürzere Fristen — zwei Jahre für Transportmetadaten und fünf Jahre für Rückmeldungen.

Kostet mich eine fehlende E-Rechnung den Vorsteuerabzug?

Nicht automatisch. Vor 2028 lässt das Mehrwertsteuergesetz Papier- und elektronische Rechnungen zu; der Abzug hängt davon ab, eine Rechnung nach den Artikeln 80a–84a ZDDV-1 zu halten und die materiellen und formellen Voraussetzungen zu erfüllen. Ab 2028 verstösst eine Papier- oder reine PDF-Rechnung im inländischen B2B gegen ZIERDED und ist ein erhebliches Compliance-Risiko — ZIERDED verhängt jedoch Verwaltungsbussen und enthält keine Bestimmung, die das Abzugsrecht automatisch entfallen liesse, und es ersetzt die materiellen Voraussetzungen nach ZDDV-1 nicht.

Zusammenfassung

Slowenien hat nun ein vollständiges B2B-Mandat mit festem Datum und ungewöhnlich liberalem Entwurf. Ab dem 1. Januar 2028 müssen zwischen erfassten inländischen Unternehmen strukturierte E-Rechnungen gesendet und empfangen werden — über einen von vier Kanälen, in einer von drei Formatkategorien, ohne Clearing und ohne Meldung an die Steuerverwaltung.

Die Korrekturen, die gegenüber älterem Material zählen: Die Acht-Tage-Meldepflicht an FURS wurde gestrichen, das Datum ist 2028 statt 2026 oder 2027, und Peppol ist nicht verpflichtend — es ist einer von vier rechtmässigen Kanälen, und ein zertifizierter ausländischer Access Point kann ihn ohne slowenische Registrierung nutzen.

Zwei praktische Dinge zum Mitnehmen. Die gewöhnliche E-Mail fällt für inländisches B2B weg — das ist die Änderung, die die meisten kleinen Unternehmen spüren werden. Und der Anbieter löscht das Dokument nach der Zustellung, das Zehnjahresarchiv muss also Ihres sein.

Ressourcen

Regierung Sloweniens — Verabschiedung von ZIERDED Die offizielle Mitteilung zur Verabschiedung am 23. Oktober 2025 und zum Regelungsinhalt UJP — Verwaltung für öffentliche Zahlungen Das B2G-Gateway, das Portal UJPeRačun und der Ort, an dem das Anbieterregister veröffentlicht wird FURS — Finanzverwaltung Sloweniens Kassenfiskalisierung, Mehrwertsteuerregeln und die künftige kostenlose E-Rechnungs-Anwendung Europäische Kommission — eInvoicing in Slovenia Das Länderprofil: e-SLOG, die UJP-Infrastruktur und die B2G-Umsetzung Peppol BIS Billing 3.0 Die über Peppol verwendete CIUS von EN 16931, auf UBL 2.1 Rechnung und Gutschrift Peppol Electronic Address Scheme — Codeliste Wo 9949 für die slowenische Umsatzsteuernummer steht — und die Bestätigung, dass es kein registerbasiertes Schema gibt OpenPeppol — Peppol Authorities Bestätigt, dass Slowenien keine nationale Authority hat und UJP AP- und SMP-Anbieter statt PA ist Europäische Kommission — VAT in the Digital Age (ViDA) Die Pflichten für 2030, die zwei Jahre nach dem slowenischen Inlandsmandat kommen Peppol Directory Prüfen Sie, ob ein slowenischer Teilnehmer erreichbar ist, statt anzunehmen, dass die Umsatzsteuernummer auflöst

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