Elektronische Rechnung in Andorra

Machen Sie sich mit Andorras B2G-Vorgaben zur E-Rechnung, dem nationalen Portal, den aktuellen PDF-Anforderungen sowie der bevorstehenden Umstellung auf strukturierte Formate vertraut.

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Überblick

Andorra kennt eine verpflichtende E-Rechnung nur im öffentlichen Auftragswesen. Lieferanten der Zentralverwaltung müssen seit dem 1. Januar 2025 über das staatliche Portal fakturieren. Im inländischen B2B, im grenzüberschreitenden B2B und im B2C bleibt die elektronische Rechnung freiwillig und setzt die Zustimmung des Empfängers voraus.

Andorra ist kein EU-Mitglied und erhebt IGI – impost general indirecte – statt EU-Mehrwertsteuer. ViDA begründet daher keine unmittelbare Pflicht für andorranische Unternehmen. Mittelbar ist es dennoch relevant: für Geschäfte mit EU-registrierten Einheiten und für die Einschätzung dessen, was europäische Geschäftspartner künftig verlangen werden.

Nur B2G

für inländisches B2B oder B2C ist kein Mandat veröffentlicht

Signiertes PDF

das B2G-Übergangsformat, bis das strukturierte Profil veröffentlicht ist

EAS 9922

AD:VAT existiert in Peppol – Peppol ist aber nicht der nationale Kanal

Zeitplan

Ein kurzer Zeitplan – der bereits einmal verschoben wurde. Das sollte man wissen, bevor man darauf plant.

Bereits in Kraft

2019 – 2024

Die Rechtsgrundlage entsteht

Der Rahmen für die E-Rechnung wurde 2019 erweitert; das Fakturierungsreglement vom 24. Juli 2024 fasst die Pflichten in ihrer heutigen Form.

1. Oktober 2024

Portal und Register gehen in Betrieb

Das Portal und das Register für elektronische Rechnungen des öffentlichen Sektors öffnen; die Nutzung ist für Lieferanten in den ersten Monaten freiwillig.

1. Januar 2025

Pflicht für Lieferanten der Zentralverwaltung

Lieferanten der Administració general müssen Rechnungen über das Portal einreichen. Papier oder andere digitale Kanäle bleiben nur aus technischen Gründen oder wegen der Natur des Vorgangs möglich.

Noch bevorstehend

1. Januar 2027

Die Comuns und der übrige öffentliche Sektor

Gemeinden und weitere öffentliche Stellen müssen einen Eingangspunkt für elektronische Rechnungen vorhalten und dem Register beitreten – oder einen eigenen gleichwertigen Dienst betreiben.

Für die Comuns galt ursprünglich der 1. Januar 2026 mit einer möglichen technischen Verlängerung um ein Jahr. Diese Verlängerung wurde genutzt: Die Regierung hat den Termin auf den 1. Januar 2027 verschoben. Ältere Übersichten, die noch 2026 nennen, sind überholt.

B2G und das Portal

Andorra nutzt ein zentrales Einreichungsmodell über ein staatliches Portal mit Register. Es ist weder steuerliches Clearing noch Echtzeitmeldung: Das Portal ist ein einheitlicher Eingangspunkt für Rechnungen an den öffentlichen Sektor, erfasst Datum und Uhrzeit der Registrierung, erlaubt die Statusverfolgung und leitet das Dokument an die zuständige Stelle weiter.

—Der Lieferant muss in der Vergabeplattform beziehungsweise im amtlichen Register eingetragen sein

—Der Zugang erfordert ein anerkanntes elektronisches Zertifikat, etwa ein Oscepa-Zertifikat

—Vergabeplattform und Rechnungsportal sind über die elektronische Amtsstelle der Regierung erreichbar

—Ausnahmen für Papier oder andere digitale Kanäle gelten nur aus technischen Gründen oder wegen der Natur des Vorgangs

Rechtlich entscheidend ist für einen Lieferanten der Zugang zur staatlichen Plattform, nicht die Mitgliedschaft in einem Netzwerk. Eine Rechnung im falschen Format oder über den falschen Kanal wird unter Umständen gar nicht erst registriert und gelangt nicht in den Zahlungsprozess des öffentlichen Sektors.

B2B und B2C

Für inländische Geschäfte zwischen Unternehmen gilt der allgemeine Rechnungsrahmen. Ein Unternehmer muss eine Rechnung ausstellen, eine elektronische Rechnung ist jedoch nicht verpflichtend. Sie ist zulässig, wenn der Empfänger zustimmt und Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit gewährleistet sind.

Keine kontinuierliche Transaktionskontrolle im B2B oder B2C – kein Pflicht-Clearing, kein Peppol-Vier-Ecken-Mandat, kein Fünf-Ecken-Steuermodell

Die IGI-Kontrolle stützt sich auf die üblichen Pflichten: Rechnungen, Bücher, periodische Erklärungen und Auskünfte auf Anfrage

IGI-Erklärungen sind je nach Umsatz halbjährlich, vierteljährlich oder monatlich – was das Fehlen einer allgemeinen Echtzeitmeldung bestätigt

B2C

Im Einzelhandel sind vereinfachte Rechnungen und Belege verbreitet. Eine elektronische Ausstellung ist möglich, doch der Verbraucher behält das Recht, eine Papierrechnung zu verlangen – ein Punkt, den man besser von vornherein in den Kundenprozess einbaut, als ihn später zu entdecken.

Formate und PDF

Andorra befindet sich in einem ungewöhnlichen Zwischenzustand. Das Gesetz definiert die elektronische Rechnung bereits als eine in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellte, übermittelte und empfangene Rechnung, die eine automatische elektronische Verarbeitung erlaubt – die technischen Regeln zu diesem Format sind jedoch noch nicht veröffentlicht.

Heute: signiertes PDF

Im B2G-Übergangsregime werden Rechnungen als PDF eingereicht, signiert mit einem qualifizierten Oscepa-Zertifikat oder einem anderen anerkannten fortgeschrittenen oder qualifizierten Zertifikat.

Später: ein strukturiertes Format

In den offiziellen Quellen fand sich kein verbindliches Profil nach EN 16931, UBL 2.1 oder CII. Die technische Spezifikation soll gesondert veröffentlicht werden.

Das ist der Punkt, den man beobachten sollte. Mit der strukturierten Spezifikation entscheidet sich, ob Andorra bei EN 16931 mit UBL- oder CII-Bindung landet oder bei einem rein nationalen XML-Profil. Bis dahin kann kein Anbieter glaubwürdig ein „konformes andorranisches Strukturformat“ behaupten.

Peppol in Andorra

Peppol ist nicht der staatliche Kanal des andorranischen B2G-Mandats. Die offiziellen Regeln verweisen auf das nationale Portal mit Register, nicht auf eine Vier-Ecken-Zustellung. Andorra erscheint in den OpenPeppol-Länderprofilen nicht als Jurisdiktion mit eigener nationaler Umsetzung; wo keine nationale Peppol Authority besteht, übernimmt OpenPeppol diese Rolle.

EAS 9922AD:VAT – die andorranische Steuernummer existiert in der Peppol-Codeliste, eine technische Identifikation andorranischer Teilnehmer ist also möglich

Was es nicht istDie Existenz eines EAS-Codes begründet weder ein nationales Mandat noch macht sie Peppol zum erforderlichen Kanal

Ein ausländischer Peppol Access Point kann andorranische Kunden im allgemeinen Peppol-Modell bedienen; eine nationale Access-Point-Akkreditierung nach Art des slowakischen digitálny poštár wurde nicht gefunden. Das bedeutet jedoch nicht, dass eine Rechnung an den andorranischen öffentlichen Sektor über Peppol statt über das Portal angenommen würde – das ist nicht der Fall.

Grenzüberschreitend und IGI

Andorra erhebt IGI statt EU-Mehrwertsteuer. Die IGI erfasst Lieferungen, Dienstleistungen und Einfuhren im andorranischen Gebiet; Ausfuhren sind nach dem Bestimmungslandprinzip befreit.

—Ein Verkauf aus Andorra in die EU ist keine innergemeinschaftliche Lieferung; ViDA wirkt daher nicht als Mandat für Andorra–EU

—Der Verkauf in die EU erfordert eine gesonderte Prüfung von Leistungsort, Ein- und Ausfuhrbehandlung, möglicher EU-Registrierung und den Anforderungen des Bestimmungslandes

—Nicht in Andorra ansässige Steuerpflichtige müssen einen gebietsansässigen Vertreter für ihre IGI-Pflichten bestellen

Praktisch heißt das: Der Druck zur strukturierten Rechnung erreicht andorranische Exporteure über ihre europäischen Kunden deutlich früher als über andorranisches Recht.

Aufbewahrung

Rechnungen und Bücher sind aufzubewahren und der Steuerverwaltung auf Anfrage vorzulegen. Am häufigsten übersehen wird dabei die Regel dazu, wo sie liegen dürfen.

Eine Aufbewahrung außerhalb Andorras ist zulässig, sofern die Steuerverwaltung Online-Zugriff, Fernabruf und Nutzung der Daten erhalten kann

Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit sind über den gesamten Aufbewahrungszeitraum zu wahren

Eine einheitliche Aufbewahrungsfrist ließ sich aus den offiziellen andorranischen Quellen nicht bestätigen; deshalb wird hier keine genannt, statt eine zu raten. Klären Sie die maßgebliche Frist mit Ihrer andorranischen Beratung – und beachten Sie, dass für eine Cloud-Lösung bei einem ausländischen Anbieter faktisch die Online-Zugriffsbedingung entscheidet.

Sanktionen und IGI-Abzug

Ein Verstoß gegen die Rechnungspflichten kann als Steuerordnungswidrigkeit gewertet werden.

150 € – 3.000 €Fester Bußgeldrahmen für einfache Verstöße

50 % – 150 %Ist mit dem Verstoß ein Steuerschaden oder Betrug verbunden, bemessen am verkürzten Betrag, mindestens 150 €

B2G in der PraxisEine Rechnung im falschen Format oder über den falschen Kanal wird unter Umständen nicht registriert und nicht regulär bearbeitet

Ist die E-Rechnung die einzige Grundlage für den IGI-Abzug?

Nein. Der Abzug setzt einen ordnungsgemäßen Nachweis voraus: die Originalrechnung oder ein gleichwertiges Dokument, ein Einfuhrzolldokument oder ein anderes gesetzlich vorgesehenes Dokument. Genügt das Dokument den gesetzlichen oder verordnungsrechtlichen Anforderungen nicht, trägt es das Abzugsrecht erst nach seiner Berichtigung – also eine Verzögerung statt eines endgültigen Verlusts, die man dennoch vermeiden sollte.

Wie wir Sie unterstützen

Andorra sollte man nicht als Peppol-first-Land angehen. Realistisch ist: nationales Portal für B2G, freiwillige elektronische Rechnung im Übrigen und Bereitschaft für das strukturierte Format, sobald es kommt:

Strukturierte Rechnungsdaten in einem EN-16931-Modell, bereit für das Mapping auf das künftige andorranische Format

PDF-Erzeugung aus denselben Quelldaten für das B2G-Übergangsregime

Peppol BIS Billing 3.0 als kaufmännischer grenzüberschreitender Kanal, mit EAS 9922, wo ein Partner ihn unterstützt

Rechtskonforme elektronische Rechnungen im B2B mit Empfängerzustimmung, Prüfpfad und Integritätskontrollen

Eine Anbindung, die auch die europäischen Kunden Andorras abdeckt, wenn deren eigene Mandate greifen

Anbindung über API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufige Fragen

Ist die E-Rechnung in Andorra verpflichtend?

Nur im öffentlichen Auftragswesen. Lieferanten der Zentralverwaltung müssen seit dem 1. Januar 2025 über das staatliche Portal fakturieren; Gemeinden und weitere öffentliche Stellen müssen bis zum 1. Januar 2027 angebunden sein. Für inländisches B2B, grenzüberschreitendes B2B und B2C ist kein Mandat veröffentlicht – die elektronische Rechnung ist freiwillig und setzt die Zustimmung des Empfängers voraus.

Welches Format nutze ich für eine Rechnung an den öffentlichen Sektor?

Im derzeitigen Übergangsregime ein PDF, signiert mit einem qualifizierten Oscepa-Zertifikat oder einem anderen anerkannten fortgeschrittenen oder qualifizierten Zertifikat. Das Gesetz definiert die elektronische Rechnung zwar bereits als strukturiertes, automatisch verarbeitbares Format, doch die technischen Regeln dazu sind nicht veröffentlicht. Ein verbindliches Profil nach EN 16931, UBL 2.1 oder CII existiert für Andorra heute nicht.

Kann ich eine Rechnung an den andorranischen öffentlichen Sektor über Peppol senden?

Nein. Die offiziellen Regeln verweisen auf das nationale Portal mit Register, nicht auf eine Peppol-Zustellung. EAS 9922 (AD:VAT) existiert in der Peppol-Codeliste, sodass ein andorranischer Teilnehmer technisch identifizierbar ist – ein akzeptierter Kanal für das B2G-Mandat wird Peppol dadurch nicht. Peppol positioniert man besser als kaufmännische grenzüberschreitende Option.

Gilt ViDA für Andorra?

Nicht unmittelbar. Andorra liegt außerhalb der EU und erhebt IGI statt EU-Mehrwertsteuer; die EU-Regeln zur grenzüberschreitenden digitalen Meldung ab dem 1. Juli 2030 betreffen innergemeinschaftliches B2B, nicht den Handel Andorra–EU. Mittelbar bleibt ViDA relevant: Wer mit EU-registrierten Einheiten arbeitet oder eine EU-Niederlassung hat, kann über deren lokale Regeln zu einem bestimmten europäischen Format oder Kanal verpflichtet werden.

Brauche ich einen andorranischen Vertreter?

Für einen Dienstleister wurde weder eine nationale Access-Point-Akkreditierung noch eine Anforderung an lokale Präsenz gefunden. Es gibt jedoch eine gesonderte Steuerregel: Nicht in Andorra ansässige Steuerpflichtige müssen einen gebietsansässigen Vertreter für ihre IGI-Pflichten bestellen. Für B2G zählt praktisch, dass der Lieferant in der Vergabeplattform eingetragen ist und über ein anerkanntes elektronisches Zertifikat verfügt.

Kann ein Verbraucher weiterhin eine Papierrechnung verlangen?

Ja. Eine elektronische Ausstellung an Verbraucher ist möglich, doch der Endverbraucher behält das Recht, eine Papierrechnung zu verlangen. Im Einzelhandel sind zudem vereinfachte Rechnungen und Belege verbreitet. Jeder B2C-Prozess sollte auf Anfrage Papier erzeugen können und die elektronische Zustellung nicht als einzige Option behandeln.

Darf ich andorranische Rechnungen auf einem Server im Ausland aufbewahren?

Ja, sofern die Steuerverwaltung Online-Zugriff, Fernabruf und Nutzung der Daten erhalten kann. Nicht der physische Ort, sondern diese Bedingung entscheidet darüber, ob eine Cloud-Lösung bei einem ausländischen Anbieter akzeptabel ist. Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit sind durchgehend zu wahren.

Zusammenfassung

Andorra ist ein eng gefasstes, portalbasiertes Mandat und kein nationales E-Rechnungsregime. Lieferanten der Zentralverwaltung sind seit Januar 2025 erfasst; Gemeinden und die übrigen öffentlichen Stellen folgen bis Januar 2027, nachdem die Frist um ein Jahr verlängert wurde. Alles außerhalb der öffentlichen Beschaffung bleibt freiwillig.

Das aktuelle Format ist ein signiertes PDF – womit Andorra einer der wenigen Orte ist, an denen „elektronische Rechnung“ und „strukturierte Rechnung“ noch wirklich verschiedene Pflichten sind. Es gibt kein CTC, kein Clearing und keine Echtzeitmeldung, und die IGI-Erklärungen bleiben periodisch.

Zu beobachten ist die Veröffentlichung der technischen Regeln zum strukturierten Format – dieses Dokument entscheidet, ob Andorra bei EN 16931 mit UBL- oder CII-Bindung landet oder bei einem eigenen nationalen XML-Profil.

Ressourcen

Reglament vom 24. Juli 2024 zu den Fakturierungspflichten Die Verordnung zu Rechnungsstellung und elektronischer Rechnung im andorranischen Rechtsportal Elektronische Amtsstelle der andorranischen Verwaltung Zugang zur Vergabeplattform sowie zum Portal und Register für elektronische Rechnungen Llei de l'impost general indirecte (IGI) Das IGI-Gesetz – Anwendungsbereich, Abzugsregeln und die abzugsbegründenden Dokumente Llei de contractació pública Das Vergabegesetz, auf dem die B2G-Rechnungspflicht beruht Regierungsmitteilung – Start von Portal und Register Die offizielle Note zum Start im Oktober 2024 und zu den gestaffelten Pflichten Peppol Electronic Address Scheme – Codeliste Hier ist EAS 9922 (AD:VAT) definiert – für die grenzüberschreitende Adressierung

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