Elektronische Rechnung in Slowakei
Alles, was Sie über die Anforderungen, Formate und die Einhaltung der Vorschriften für elektronische Rechnungen in der Slowakei wissen müssen.
Überblick
Die Slowakei stellt ihre Umsatzsteuer auf eine vollständig digitale Grundlage um. Das Parlament hat die entsprechende Gesetzgebung am 9. Dezember 2025 verabschiedet: Ab dem 1. Januar 2027 müssen inländische Umsätze im B2B- und B2G-Bereich über strukturierte elektronische Rechnungen abgewickelt und deren Daten zeitnah an die Finanzverwaltung gemeldet werden.
Technisch setzt die Slowakei auf ein dezentrales Fünf-Ecken-Modell auf Peppol-Basis. Der Austausch läuft über akkreditierte Zugangspunkte, die im Land als digitálny poštár – digitaler Postbote – bezeichnet werden. Das bisherige zentrale System IS EFA wird durch diese neue Infrastruktur abgelöst.
Alle Steuerpflichtigen
in der Slowakei ansässige umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen
5-Ecken-Modell
Peppol-Austausch plus Meldung an die Finanzverwaltung
10 Jahre
Aufbewahrungsfrist für Rechnungen und Buchführungsbelege
Zeitplan
Die Reform ist beschlossen. Die verbleibende Zeit bis zum Stichtag ist als Vorbereitungs- und Testphase angelegt.
Bereits erfolgt
1. August 2019
Gesetz Nr. 215/2019 – garantierte elektronische Rechnungsstellung
Umsetzung der EU-Richtlinie 2014/55/EU. Öffentliche Auftraggeber müssen normkonforme E-Rechnungen entgegennehmen und verarbeiten; das zentrale System IS EFA wird eingeführt.
9. Dezember 2025
Parlament verabschiedet die B2B-Gesetzgebung
Der Nationalrat beschließt die Änderung des Umsatzsteuergesetzes Nr. 222/2004: strukturierte E-Rechnungen und Datenmeldung für inländische Umsätze ab 2027.
2026
Freiwillige Übergangsphase
Steuerpflichtige können sich seit Mai 2026 freiwillig für die Datenmeldung registrieren, Integrationen testen und einen akkreditierten digitalen Postboten auswählen.
Kommende Fristen
1. Januar 2027
Verpflichtende E-Rechnung und Datenmeldung im Inland
Strukturierte E-Rechnungen nach EN 16931 werden für inländische B2B- und B2G-Umsätze verbindlich. Parallel beginnt die zeitnahe Meldung der Rechnungsdaten an die Finanzverwaltung.
Januar – März 2027
Sanktionsfreie Anlaufphase
Das Finanzministerium hat für die ersten drei Monate eine Schonfrist vorgeschlagen: Wer nachweislich ernsthaft um die Umsetzung bemüht ist, soll zunächst nicht sanktioniert werden.
Juli 2030
Ausweitung auf grenzüberschreitende Umsätze
Die ViDA-Vorgaben für innergemeinschaftliche B2B-Umsätze treten in Kraft. Die inländischen Kontrollberichte und die Zusammenfassenden Meldungen entfallen.
Der Rechtsrahmen steht, einzelne Ausführungsdetails werden jedoch noch angepasst. So schlug das Finanzministerium im Mai 2026 vor, die Meldepflicht auf der Empfängerseite entfallen zu lassen. Technische Spezifikationen sollten bis zum Produktivstart laufend geprüft werden.
B2G heute
Rechtsgrundlage ist das Gesetz Nr. 215/2019 über die garantierte elektronische Rechnungsstellung und das zentrale Wirtschaftssystem, in Kraft seit dem 1. August 2019. Es verpflichtet zentrale und subzentrale öffentliche Stellen, E-Rechnungen nach EN 16931 anzunehmen und zu verarbeiten.
—Die Annahmepflicht der öffentlichen Auftraggeber gilt seit 2019
—Die Versandpflicht der Lieferanten über IS EFA greift bislang nur für bestimmte Aufträge über 5.000 €
—Der ursprünglich geplante Vollausbau von IS EFA wurde mehrfach verschoben
—Ab 2027 wird IS EFA durch die neue Peppol-basierte Infrastruktur abgelöst
Praktisch bedeutet das: Wer heute in die Slowakei an öffentliche Auftraggeber fakturiert, sollte sich nicht mehr auf IS EFA ausrichten, sondern direkt auf das Peppol-Modell, das ab 2027 für B2G und B2B gleichermaßen gilt.
B2B-Pflicht ab 2027
Mit der Änderung des Umsatzsteuergesetzes Nr. 222/2004 gilt ab dem 1. Januar 2027: Als Rechnung anerkannt wird nur noch ein Dokument, das die gesetzlichen Pflichtangaben enthält und in einem strukturierten elektronischen Format ausgestellt, übermittelt und empfangen wird, das die automatische Verarbeitung ermöglicht.
E-Rechnung
Strukturierter Austausch zwischen den Unternehmen über akkreditierte Zugangspunkte im Peppol-Netzwerk.
Datenmeldung
Die steuerlich relevanten Daten aus der Rechnung gehen zeitnah an die Finanzverwaltung – anders als in Luxemburg ein zentraler Bestandteil der Reform.
Wer betroffen ist
—In der Slowakei ansässige umsatzsteuerlich registrierte Steuerpflichtige
—Inländische Lieferungen von Waren und Dienstleistungen, einschließlich Anzahlungen
—Einfuhren – sowohl aus dem EU-Raum als auch aus Drittländern
—B2G-Umsätze fallen ab 2027 unter dieselbe Regelung
Rechnungen sind – wie bisher – innerhalb von 15 Tagen nach dem Steuerentstehungszeitpunkt auszutauschen. Diese Frist bleibt unverändert, nur der Weg ändert sich.
Anwendungsbereich
B2G
Öffentliche Auftraggeber nehmen bereits heute E-Rechnungen entgegen; die Versandpflicht über IS EFA gilt bislang für Aufträge über 5.000 €. Ab 2027 gilt einheitlich die neue Regelung.
B2B
Ab 1. Januar 2027 verpflichtend für inländische Lieferungen und Dienstleistungen einschließlich Anzahlungen. Papier- und PDF-Rechnungen sind dann nicht mehr zulässig.
B2C
Ausgenommen. Umsätze an Endverbraucher fallen nicht unter die E-Rechnungspflicht. Einzelhandelsumsätze werden weiterhin über das System e-Kasa gemeldet.
Das Fünf-Ecken-Modell
Die Slowakei kombiniert den dezentralen Peppol-Austausch mit einer Meldung an die Steuerverwaltung. Zum klassischen Vier-Ecken-Modell – Aussteller, sein Zugangspunkt, der Zugangspunkt des Empfängers, Empfänger – kommt als fünfte Ecke die Finanzverwaltung hinzu, die die Rechnungsdaten parallel erhält. Eine staatliche Plattform sitzt dabei nicht im Übertragungsweg der Rechnung selbst.
Digitálny poštár – der digitale Postbote
Der Austausch läuft ausschließlich über akkreditierte Zugangspunkte. Für diese hat sich die Bezeichnung digitálny poštár etabliert. Zulässig sind drei Varianten:
01
Akkreditierter E-Invoicing-Dienstleister
Ein zertifizierter Peppol Access Point mit Akkreditierung durch die slowakische Finanzverwaltung. Der übliche Weg für Unternehmen mit regelmäßigem Rechnungsaufkommen.
02
Buchhaltungssoftware mit API-Anbindung
Systeme, die die Anbindung selbst mitbringen und dafür akkreditiert sind.
03
Kostenlose Mobil-App der Finanzverwaltung
Als niederschwellige Lösung für sehr kleine Rechnungsvolumina vorgesehen.
Peppol-Behörde
Peppol-Behörde für die Slowakei ist das Finanzdirektorat der Slowakischen Republik (Finančné riaditeľstvo SR). Es akkreditiert die digitalen Postboten, verantwortet die nationalen Regeln zur Peppol-Umsetzung und fördert den Einsatz der E-Rechnung in Wirtschaft und Verwaltung.
Formate und Standards
Maßgeblich ist die europäische Norm EN 16931, in der Slowakei als STN EN 16931 übernommen. Eine eigene nationale CIUS gibt es nicht – verwendet wird die CIUS im Rahmen von Peppol BIS Billing 3.0.
UBL 2.1 / Peppol BIS Billing 3.0
Der Standardweg. Für diesen Fall ist keine gesonderte Vereinbarung zwischen den Geschäftspartnern nötig.
UN/CEFACT CII
Ebenfalls zulässig, sofern sich Lieferant und Kunde ausdrücklich darauf verständigen. Ohne Vereinbarung gilt der UBL-Weg.
Ein PDF ist keine elektronische Rechnung – auch nicht als Anhang einer E-Mail oder mit digitaler Signatur. Ein PDF-Sichtbild darf begleitend erzeugt werden, rechtlich maßgeblich ist aber allein die strukturierte XML-Datei.
Echtzeit-Meldung
Zeitgleich mit der E-Rechnungspflicht startet die Meldung der Rechnungsdaten an die Finanzverwaltung. Die Übermittlung erfolgt automatisiert über den digitalen Postboten – ein separater manueller Schritt ist nicht vorgesehen.
Gemeldet werden die Daten aus ausgestellten Rechnungen für inländische Umsätze
Die ursprünglich vorgesehene Meldepflicht auf der Empfängerseite soll nach dem Vorschlag vom Mai 2026 entfallen
Der inländische Kontrollbericht und die Zusammenfassende Meldung entfallen mit der vollen Umsetzung bis 2030
Für Unternehmen bedeutet das mittelfristig einen Wegfall doppelter Meldewege: Was heute noch separat gemeldet wird, ergibt sich künftig unmittelbar aus der Rechnung selbst.
Aufbewahrung
Rechnungen und Buchführungsunterlagen sind in der Slowakei zehn Jahre aufzubewahren, gerechnet ab dem Ende des Geschäftsjahres, auf das sie sich beziehen. Über den gesamten Zeitraum müssen Authentizität der Herkunft, Integrität des Inhalts und Lesbarkeit sichergestellt sein.
Die strukturierte XML-Datei ist das Original und muss unverändert archiviert werden
Die Verantwortung bleibt beim Unternehmen, auch wenn ein Dienstleister die Aufbewahrung technisch übernimmt
Die Daten müssen bei einer Prüfung kurzfristig lesbar bereitgestellt werden können
Da die Rechnung ohnehin elektronisch entsteht, entfällt der Umweg über Papier- oder Scan-Archive. Zu klären ist im Vorfeld, wer die Ablage übernimmt – der digitale Postbote, das eigene DMS oder ein spezialisierter Archivdienst.
Wie wir Sie unterstützen
Als zertifizierter Peppol Access Point begleiten wir Unternehmen bei der Anbindung an das slowakische Modell – und an die übrigen europäischen Mandate über dieselbe Verbindung:
Versand und Empfang über zertifizierten Peppol Access Point
Peppol BIS Billing 3.0 (UBL 2.1) und UN/CEFACT CII
Validierung gegen EN 16931 vor dem Versand
Formatkonvertierung aus ERP-, CSV- und IDoc-Daten
Anbindung über API, SFTP und CSV
Nachvollziehbare Status- und Fehlerrückmeldungen
Begleitung der Testphase vor dem Stichtag 2027
Eine Anbindung für mehrere Länder – Slowakei, Frankreich, Belgien, Deutschland
Häufige Fragen
Gelten PDF- oder Word-Dateien als elektronische Rechnungen?
Nein. Als elektronische Rechnung gilt ab 2027 nur ein Dokument in einem strukturierten Format, das die automatische Verarbeitung erlaubt und der Norm EN 16931 entspricht. PDF, Word und Excel erfüllen das nicht – auch dann nicht, wenn sie digital signiert oder per E-Mail versandt werden. Ein PDF darf als Sichtbild mitgeführt werden, ersetzt die XML-Datei aber nicht.
Welche Fristen gelten für Ausstellung und Meldung?
Für die Rechnung selbst bleibt es bei 15 Tagen ab dem Steuerentstehungszeitpunkt. Die Meldung der Rechnungsdaten an die Finanzverwaltung erfolgt zeitnah zum Rechnungsaustausch und automatisiert über den digitalen Postboten – ein zusätzlicher Meldetermin entsteht dadurch nicht.
Welche Folgen hat eine Nichteinhaltung?
Eine Rechnung, die nicht im vorgeschriebenen Format ausgestellt wird, gilt umsatzsteuerlich nicht als ordnungsgemäße Rechnung – mit entsprechenden Folgen für den Vorsteuerabzug des Kunden und für die eigene Nachweisführung. Für die ersten drei Monate des Jahres 2027 hat das Finanzministerium eine sanktionsfreie Anlaufphase vorgeschlagen, wenn ein Unternehmen nachweislich ernsthaft um die Umsetzung bemüht ist. Die konkreten Bußgeldtatbestände werden mit den Ausführungsvorschriften festgelegt.
Ist die Zustimmung des Käufers erforderlich?
Für die verpflichtende E-Rechnung ab 2027 nicht – die Pflicht ergibt sich aus dem Gesetz, nicht aus einer Vereinbarung. Eine Verständigung zwischen den Parteien ist nur für die Formatwahl relevant: Der UBL-Weg gilt als Standard, die Verwendung von UN/CEFACT CII setzt eine ausdrückliche Vereinbarung voraus. Bis zum Stichtag, in der freiwilligen Phase, ist die Zustimmung des Empfängers weiterhin erforderlich.
Sind ausländische Unternehmen betroffen?
Die Pflicht richtet sich nach derzeitigem Stand an in der Slowakei ansässige Steuerpflichtige. Eine bloße umsatzsteuerliche Registrierung ohne Ansässigkeit löst die Pflicht nicht aus. Wer jedoch an slowakische Geschäftspartner liefert, sollte empfangsseitig vorbereitet sein – und für den öffentlichen Sektor gelten ohnehin bereits eigene Vorgaben.
Was passiert mit dem Kontrollbericht und der Zusammenfassenden Meldung?
Beide entfallen im Zuge der vollständigen Umsetzung bis 2030. Der inländische Kontrollbericht wird durch die laufende Datenmeldung ersetzt, die Zusammenfassende Meldung durch die grenzüberschreitende ViDA-Meldung ab Juli 2030. Für eine Übergangszeit bestehen die Systeme parallel.
Zusammenfassung
Die Slowakei vollzieht ab 2027 einen der weitreichenderen Schritte in Europa: strukturierte E-Rechnung und zeitnahe Datenmeldung, beides zum selben Stichtag und für B2B wie B2G. Papier- und PDF-Rechnungen sind im inländischen Geschäftsverkehr dann nicht mehr zulässig.
Positiv ist die technische Grundentscheidung: Statt eines eigenen Clearing-Portals setzt das Land auf das dezentrale Peppol-Netzwerk und den unveränderten europäischen Standard. Wer bereits über Peppol arbeitet, muss keine landesspezifische Sonderlösung aufbauen, sondern vor allem den Meldepfad und die Akkreditierung des Dienstleisters klären.
Die verbleibende Zeit sollte genutzt werden, um ERP-Daten auf Feldebene zu prüfen, einen akkreditierten digitalen Postboten auszuwählen und den Austausch in der freiwilligen Phase real zu testen. Die sanktionsfreien ersten Monate sind ein Puffer – kein Ersatz für Vorbereitung.
Ressourcen
Finanzverwaltung – eFaktúra
Amtlicher Themenbereich zur E-Rechnung: Pflichten, Fristen, Verfahren
Verzeichnis der zertifizierten Zustelldienste (digitálny poštár)
Amtliche Anwendung zur Auswahl eines akkreditierten Anbieters
Slov-lex – Gesetz Nr. 215/2019 Z. z.
Garantierte elektronische Rechnungsstellung und zentrales Wirtschaftssystem
Slov-lex – Umsatzsteuergesetz Nr. 222/2004 Z. z.
Konsolidierte Fassung mit den Regelungen zur E-Rechnung und Datenmeldung
Finanzministerium der Slowakischen Republik
Pressemitteilungen und Gesetzesvorhaben zur Umsatzsteuerreform
Europäische Kommission – eInvoicing in Slovakia
Länderfactsheet mit Rechtslage, Betriebsmodell und Umsetzungsstand
OpenPeppol
Netzwerk, Spezifikationen und zertifizierte Access Points
