Elektronische Rechnung in Mexiko

Der umfassende Leitfaden zur CFDI-4.0-Vorgabe in Mexiko: Meistern Sie die PAC-Integration sowie die strengen SAT-Freigaberegeln und gewährleisten Sie eine reibungslose Compliance bei B2B-, B2G- und B2C-Transaktionen.

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Übersicht

Mexiko betreibt eines der ausgereiftesten obligatorischen E-Rechnungssysteme der Welt – CFDI, den Comprobante Fiscal Digital por Internet –, das im Wesentlichen jede steuerrelevante Transaktion im B2B-, B2G- und B2C-Bereich gleichermaßen abdeckt.

Architektonisch ist es ungewöhnlich, und diese Unterscheidung ist für jeden, der ein Projekt plant, von Bedeutung. Die Zertifizierung wird von konkurrierenden, lizenzierten privaten Intermediären durchgeführt – einem PCCFDI, traditionell als PAC bezeichnet –, während die Steuerbehörde SAT den einzigen Standard festlegt, die Zertifikate für die Stempelung ausstellt, eine Kopie jeder Rechnung erhält und die Anbieter beaufsichtigt. Es ist kein zentrales Portal wie Italiens SdI und kein offenes Vier-Ecken-Netzwerk: Es ist ein reguliertes Clearing durch private Fiskal-Intermediäre.

CFDI 4.0

die einzige gültige Version, unter Anexo 20 und dem SAT-XSD – kein CFDI 5.0 angekündigt

72 Stunden

das übliche Zeitfenster, um den Timbre Fiscal Digital nach der Erstellung des Dokuments zu erhalten

RFC-gesteuert

jedes Dokument wird über die Steuernummer adressiert – mit zwei generischen Werten für die Ausnahmen

Zeitplan

Mexiko hat seinen Rollout vor mehr als einem Jahrzehnt abgeschlossen. Was sich jetzt bewegt, ist das Regelwerk, nicht der Anwendungsbereich – und die Änderungen für 2026 sind wissenswert, da sie zwei Dinge lockern, die früher zu Reibungen führten.

Bereits in Kraft

1. April 2014

CFDI wird universell

Jeder Steuerpflichtige, der zur Rechnungsstellung verpflichtet war, stellte auf CFDI um und ersetzte die früheren Papier- und Digitalsysteme. Es gibt daher in Mexiko kein schrittweises B2B-Mandat nach Unternehmensgröße, wie es Frankreich, Deutschland oder Polen einführen – die Verpflichtung gilt seit über einem Jahrzehnt allgemein, und B2G wurde auf derselben Grundlage eingeführt.

Januar 2022 — April 2023

CFDI 4.0 wird eingeführt und zur einzigen Version

Eingeführt am 1. Januar 2022 und ab dem 1. April 2023 die einzig gültige Version.

1. Januar 2026

Resolución Miscelánea Fiscal 2026

Veröffentlicht im Diario Oficial de la Federación am 28. Dezember 2025 und in Kraft ab dem 1. Januar 2026. Sie behält CFDI 4.0 bei und passt drei praktische Regeln an – siehe den Hinweis unten.

Was die RMF 2026 geändert hat

Zahlungsergänzung (Complemento)Bis zu fünf Kalendertage des Folgemonats, um die Ergänzung für tatsächlich erhaltene Zahlungen auszustellen

StornierungMöglich ohne die Zustimmung des Empfängers bis zum nächsten Werktag nach der Ausstellung, sowie wenn der Betrag 1.000 MXN nicht überschreitet

AufbewahrungVerstärkte Aufbewahrung des XML und der Nachweise, die jede ausgestellte oder empfangene Transaktion stützen

Die Richtung ist aus der RMF klar ersichtlich: Die SAT strebt eine größere Rückverfolgbarkeit, mehr dokumentarische Nachweise und weniger Toleranz für technische oder inhaltliche Inkonsistenzen bei Steuerbelegen an. Nichts im geprüften SAT- oder DOF-Material kündigt einen Wechsel zu CFDI 5.0 oder eine Ersetzung des CFDI durch Peppol an.

Das PAC-Clearing-Modell

Der Fluss ist Lieferant → PCCFDI/PAC → SAT, wobei der zertifizierte CFDI zum Lieferanten zurückkehrt, um an den Käufer zugestellt zu werden. Die Zertifizierung ist der Fiskalakt; die kommerzielle Zustellung des Dokuments ist eine separate Angelegenheit, die der PAC nicht übernimmt.

Die Abfolge

01 Der Lieferant erstellt das CFDI-XML und signiert es mit seinem digitalen Siegelzertifikat – dem Certificado de Sello Digital (CSD)

02 Der CFDI geht an einen PCCFDI/PAC

03 Der Anbieter validiert das XML gegen das XSD, die Gültigkeit des CSD und dessen Übereinstimmung mit dem Steuerpflichtigen, die RFC des Ausstellers und Empfängers, die SAT-Kataloge und Geschäftsregeln, die Anforderungen von Anexo 20 und Anexo 29 sowie alle anwendbaren Complementos (Ergänzungen)

04 Bei Erfolg fügt er die UUID (Folio Fiscal), das Zertifizierungsdatum und die -uhrzeit, das digitale Siegel der SAT und den Timbre Fiscal Digital hinzu

05 Der zertifizierte CFDI kehrt zum Aussteller zurück, und eine Kopie geht an die SAT, die Kopien aller zertifizierten CFDIs aufbewahrt

Der CFDI gilt als ordnungsgemäß ausgestellt, sofern der Timbre Fiscal Digital innerhalb der vorgeschriebenen Frist erhalten wird – in der Regel spätestens 72 Stunden nach der Erstellung des Dokuments.

Ist dies eine Echtzeit-Meldung?

Effektiv ja – aber die Beschreibung ist wichtig. Es gibt keinen separaten Bericht, der nach der Rechnungsstellung gesendet wird: Die Übermittlung an die Steuerbehörde ist in die Zertifizierung integriert. Der PCCFDI muss den CFDI während der Zertifizierung an die SAT weiterleiten, und Anexo 29 verlangt die sofortige Übermittlung der Kopie mit technischen Kontrollen zur Pünktlichkeit. Der zutreffende Begriff ist Echtzeit- oder Nahe-Echtzeit-Clearing, nicht Echtzeit-Meldung. Die einzige zeitliche Ausnahme ist die B2C-Factura Global.

Kein Fünf-Ecken-Modell

In einem Peppol-Fünf-Ecken-Arrangement gibt es einen Lieferanten, die Access Points beider Parteien, den Käufer und die Steuerbehörde. Mexiko hat keinen obligatorischen Access Point auf Käuferseite und kein AP-zu-AP-Netzwerk. Der PCCFDI führt die steuerliche Validierung und Stempelung durch; die Zustellung des Dokuments an den Käufer erfolgt separat.

B2G (Öffentlicher Sektor)

Es gibt kein separates nationales B2G-Mandat, kein eigenes Format und keinen dedizierten Übermittlungskanal. Öffentliche Stellen sind in das allgemeine CFDI-System integriert: Sie verlangen einen CFDI, wenn sie Lieferanten bezahlen, und sie stellen CFDIs für Steuern, Gebühren, Staatseinnahmen, Subventionen und andere vorgeschriebene Vorgänge aus – wobei sie dieselben Dokumenttypen wie alle anderen verwenden: ingreso, egreso, pago, traslado, nómina.

Ein öffentlicher Käufer kann natürlich Vertrags- und Bestellnummern, Budgetreferenzen oder Abteilungsdaten verlangen. In Mexiko werden diese normalerweise in einer Addenda (Zusatzdaten) übermittelt.

Die Addenda ist ein kommerzieller Teil des Dokuments, kein fiskalischer. Sie ersetzt nicht die obligatorischen CFDI-Felder und wird von der SAT normalerweise nicht als Teil des Fiskalstandards validiert. Sie so zu behandeln, als wäre sie fiskalisch – oder umgekehrt – ist ein häufiger Integrationsfehler.

B2C und die Factura Global

Verbraucherverkäufe sind ebenfalls im CFDI-System enthalten, aber mit einer Vereinfachung, die für den Einzelhandelsumsatz konzipiert ist. Wenn ein Verbraucher einen individuellen CFDI verlangt, wird einer ausgestellt. Wenn niemand danach fragt, fasst der Verkäufer die Transaktionen in einer Factura Global zusammen – einem konsolidierten CFDI.

—Die Factura Global kann täglich, wöchentlich oder monatlich erstellt werden

—Sie muss die SAT oder den PCCFDI spätestens 24 Stunden nach dem Ende des jeweiligen Zeitraums erreichen

—Wenn keine RFC angegeben wird, wird die generische XAXX010101000 verwendet

Kassenbons, Kassenbelege und andere Bestätigungen können dem Kunden ausgehändigt werden, aber sie befreien den Verkäufer nicht von der Pflicht, den steuerlichen CFDI oder die Factura Global zu erstellen. Die Übergabe eines Belegs ist keine Rechnungsstellung.

Formate und PDF

Das obligatorische Steuerformat ist das lokale CFDI 4.0 XML unter Anexo 20 und dem SAT-XSD, mit dem Root-Element cfdi:Comprobante. Die SAT veröffentlicht ihre eigenen XSDs, Namespaces, XSLT für die Cadena Original, Kataloge für Steuerregelungen, Währungen, Zahlungsmethoden, Waren und Dienstleistungen, Fehlermatrizen und die Complementos für bestimmte Szenarien.

CFDI ist keine Implementierung von EN 16931 und kein mexikanisches CIUS des europäischen Standards. Es hat seine eigene semantische Struktur, seine eigenen obligatorischen Steuerkataloge, die RFC und CSD, die UUID und den Timbre Fiscal Digital, dedizierte Complementos und erheblich mehr Fiskal- und Operationsfelder als das europäische Kernrechnungsmodell. Die SAT hat keine Erklärung zur EN 16931-Konformität abgegeben. UBL 2.1, Peppol BIS Billing, PINT, UN/CEFACT CII und Factur-X/ZUGFeRD werden nicht als rechtmäßiger CFDI akzeptiert – sie können in einen konvertiert werden, aber sie können ihn nicht ersetzen.

Complementos (Ergänzungen)

Je nach Transaktion werden zusätzliche XML-Komponenten an den CFDI angehängt: der Timbre Fiscal Digital, das Complemento para Recepción de Pagos (Zahlungsergänzung), Comercio Exterior (Außenhandel), Carta Porte (Frachtbrief), Lohnabrechnung (nómina), Steuern und Quellensteuern sowie branchenspezifische Complementos. Wenn das Feld Exportacion den Wert 02 trägt, muss der CFDI das Complemento de Comercio Exterior enthalten – die aktuelle technische SAT-Dokumentation enthält das Schema ComercioExterior20.

Die Rolle des PDF

Für gewöhnliche inländische Transaktionen ist ein PDF kein steuerliches Original. Es ist nur die representación impresa de un CFDI – die gedruckte oder visuelle Darstellung. Das zertifizierte XML wird für die Buchhaltung, Überprüfung und automatisierte Verarbeitung verwendet, und der Aussteller muss dem Empfänger das XML übergeben.

Eine echte PDF-Ausnahme

Ein ausländischer Anbieter digitaler Dienstleistungen ohne Betriebsstätte in Mexiko muss auf Anfrage des mexikanischen Kunden ein elektronisches Dokument im PDF-Format senden, das vorgeschriebene Angaben enthält: Details zum Aussteller, Land und Ort der Ausstellung, die ausländische Steuernummer, eine Beschreibung und den Preis der Dienstleistung, die separat ausgewiesene IVA, das Datum und den Zeitraum sowie die RFC des mexikanischen Empfängers. Dies ist eine Sonderregelung – es bedeutet nicht, dass PDF allgemein als CFDI anerkannt ist.

Kennungen

Die durchgängige Kennung ist die RFC — Registro Federal de Contribuyentes. Zwei generische Werte decken die Fälle ab, in denen keine echte RFC existiert, und die Verwendung des falschen ist eine häufige Ursache für Ablehnungen:

XAXX010101000Die inländische generische RFC – wird verwendet, wenn ein mexikanischer Verbraucher keine RFC angibt oder keinen individuellen CFDI anfordert

XEXX010101000Die ausländische generische RFC – wird für Käufer verwendet, die nicht im mexikanischen RFC-Register eingetragen sind, zusammen mit der ausländischen Steuerkennung im entsprechenden Feld wie NumRegIdTrib

Die RFC ist kein als Peppol-Teilnehmerkennungsschema für das nationale Mandat etabliert und sollte nicht als Äquivalent zu den obligatorischen Schemata wie 0208 in Belgien, 9930 in Deutschland oder 0192 in Norwegen dargestellt werden. Wenn ein mexikanisches Unternehmen freiwillig Peppol beitritt, folgt seine Kennung den Regeln des gewählten Access Points oder SMP und den allgemeinen OpenPeppol-Regeln – nicht dem mexikanischen Steuerrecht.

Peppol in Mexiko

Peppol ist kein obligatorischer Kanal, nicht der B2G-Kanal der Regierung, keine Methode zur Durchführung des Timbrado (Stempelung), keine Methode zur Übermittlung eines CFDI an die SAT und keine Bedingung für die steuerliche Gültigkeit einer Rechnung. Unternehmen können es freiwillig für den kommerziellen Austausch nutzen – z. B. um einem europäischen Käufer ein UBL- oder PINT-Dokument zuzustellen –, aber der mexikanische Lieferant muss parallel die CFDI-Anforderungen erfüllen.

Es wurde keine nationale mexikanische Peppol-Behörde eingerichtet

Es existiert kein obligatorischer nationaler EAS-Code für Mexiko

Die OpenPeppol-Liste enthält zwar mexikanische Organisationen, die Access-Point- und SMP-Dienste anbieten, aber in der Spalte Peppol-Behörde für Mexiko erscheint keine zuständige staatliche Stelle. Peppol entwickelt sich im Land daher als freiwilliges kommerzielles Netzwerk, nicht als regulierte nationale Infrastruktur. In Rechtsordnungen ohne eigene Peppol-Behörde kann eine Dienstleistervereinbarung direkt mit OpenPeppol geschlossen werden, das als Peppol-Behörde fungiert.

Export und Import

Export aus Mexiko

Der mexikanische Verkäufer muss einen CFDI ausstellen, selbst wenn der ausländische Käufer keine RFC hat, CFDI nicht nutzt und UBL, CII, ein PDF oder ein anderes nationales Format erwartet. Das Dokument enthält normalerweise die generische XEXX010101000, die ausländische Steuerkennung im entsprechenden Feld, das Land des Steuerwohnsitzes, den Wert des Feldes Exportacion und – bei einem endgültigen Export unter dem Code 02 – das Complemento de Comercio Exterior.

Der Lieferant kann zusätzlich ein europäisches Peppol BIS- oder PINT-Dokument oder ein kommerzielles PDF für den ausländischen Kunden erstellen. Der mexikanische CFDI bleibt ein separates, obligatorisches Steuerdokument daneben.

Import von Waren

Ein ausländischer Lieferant ohne mexikanische Präsenz stellt normalerweise keinen CFDI aus. Das Hauptdokument zum Nachweis der Import-IVA ist das Zoll-Pedimento, das auf den mexikanischen Steuerpflichtigen ausgestellt sein muss und die Zahlung der IVA bei der Einfuhr nachweist. Die ausländische Rechnung bleibt ein kommerzielles Quelldokument – ihr Empfang wandelt sie nicht in einen CFDI um.

Import digitaler Dienstleistungen

Ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen unterliegen einer Sonderregelung und können verpflichtet sein, sich im RFC zu registrieren, einen gesetzlichen Vertreter zu ernennen, eine mexikanische Adresse für Benachrichtigungen und die Steueraufsicht bereitzustellen, das vorgeschriebene PDF-Dokument an mexikanische Kunden auszustellen und die IVA separat auszuweisen. Diese Verpflichtungen binden den ausländischen Anbieter digitaler Dienstleistungen – nicht einen ausländischen Peppol Access Point als solchen.

ViDA

ViDA gilt nicht für Mexiko. Der Handel zwischen einem mexikanischen und einem europäischen Unternehmen ist aus mexikanischer Sicht ein Export oder Import, keine innergemeinschaftliche Transaktion. ViDA kann die europäische Seite des Geschäfts oder eine europäische Niederlassung eines mexikanischen Konzerns erreichen – aber es ersetzt niemals den mexikanischen CFDI bei Transaktionen, die in Mexiko verbucht werden.

PCCFDI werden

Zwei Rollen müssen getrennt werden: Ein Peppol Access Point ist ein freiwilliger Transportdienst, während ein PCCFDI/PAC ein von der SAT lizenzierter Anbieter für die Steuerzertifizierung ist. Ein Peppol-Zertifikat, ISO 27001 oder eine Akkreditierung in einem anderen Land verleiht keinerlei Recht, mexikanische CFDIs zu zertifizieren.

Was die Autorisierung beinhaltet

—Einreichung der vorgeschriebenen Dokumentation bei der SAT und Gewährung des Zugriffs der SAT auf Datenbanken und Kontrollen

—Einhaltung von Anexo 20, Anexo 29, der Kontrollmatrix und den Service-Level-Anforderungen

—Die Autorisierung gilt für die zwei auf das Jahr der Benachrichtigung folgenden Steuerjahre und kann um weitere zwei Jahre verlängert werden

Lokale Präsenz

Im Wesentlichen ist eine echte lokale Präsenz erforderlich: eine mexikanische juristische Person, eine RFC, eine registrierte Steueradresse und Betriebsbüros, eine Eintragung im Handelsregister und Verfügbarkeit für SAT-Inspektionen. Ein ausländisches Unternehmen ohne mexikanische Struktur kann sich nicht auf eine ausländische Peppol-Zertifizierung verlassen.

In den PCCFDI-Regeln erscheint kein dediziertes Postfach, das mit der slowakischen Regelung vergleichbar wäre. Mexiko betreibt zwar den Buzón Tributario für die offizielle Kommunikation zwischen Steuerpflichtigen und der SAT – aber er ist kein Kanal zur Zustellung eines CFDI an einen Käufer, ersetzt keinen PCCFDI und ist weder ein Peppol-SMP noch ein Access Point.

Was das für einen europäischen Anbieter bedeutet

Ein ausländischer Access Point kann den freiwilligen Peppol-Austausch mit einem mexikanischen Unternehmen unterstützen – eine Organisation kann einen zertifizierten Dienstleister nutzen, der sich in einem anderen Land befindet. Er kann jedoch kein Timbrado durchführen. Das funktionierende Modell besteht darin, CFDI 4.0 zu generieren oder zu konvertieren, die SAT-Kataloge und Complementos zu unterstützen, das XML und die Stornierungsregeln zu verwalten und sich für die Zertifizierung mit einem bestehenden mexikanischen PCCFDI/PAC zu integrieren.

Archivierung

Das mexikanische Steuerrecht verlangt, dass die Buchhaltung und die sie stützenden Dokumente für einen allgemeinen Zeitraum von fünf Jahren aufbewahrt werden, wobei in definierten Fällen längere Fristen gelten – Aufzeichnungen, die an die Existenz des Unternehmens oder an Vermögenswerte gebunden sind, deren Behandlung sich über die Zeit erstreckt, müssen möglicherweise länger aufbewahrt werden. Bestätigen Sie die genaue Frist für die spezifischen Dokumente und Steuern mit einem mexikanischen Berater, anstatt eine pauschale Regel anzuwenden.

Archiviert wird das zertifizierte XML, nicht die gedruckte Darstellung. Die RMF 2026 verstärkt speziell die Aufbewahrung des XML und der Nachweise, die jede Transaktion stützen

Stornierungen, Ersetzungen und Zahlungsergänzungen gehören zusammen mit der Rechnung ins Archiv – ein stornierter CFDI hört nicht auf, Teil der Aufzeichnung zu sein

Die SAT hält Kopien aller zertifizierten CFDIs, aber das ist ihr Archiv, nicht Ihres – die Aufbewahrungspflicht bleibt beim Steuerpflichtigen

Die UUID ist das, was ein archiviertes Dokument mit dem Steuersystem verknüpft, daher sollte sie abrufbar bleiben – sie ist auch der Wert, der im öffentlichen Überprüfungstool der SAT verwendet wird, das unter Ressourcen verlinkt ist.

Sanktionen

Zu den Verstößen gehören das Versäumnis, einen CFDI auszustellen, ihn dem Kunden nicht zu übergeben, keinen Zugriff darauf zu gewähren, einen CFDI auszustellen, der die obligatorischen Anforderungen nicht erfüllt, und die Nichteinhaltung der Regeln für die Factura Global.

Artikel 83, Abschnitt VII CFFBei den für 2026 aktualisierten Beträgen kann die Geldstrafe für den Hauptverstoß von 22.300 MXN bis 127.530 MXN reichen

WiederholungsdeliktDie Behörde kann das Unternehmen zusätzlich für 3 bis 15 Tage vorübergehend schließen

Was normalerweise mehr kostet als die Geldstrafe

—Nichtanerkennung der Ausgabe für Einkommensteuerzwecke

—Verweigerung des IVA-Vorsteuerabzugs

—Zusätzlich festgesetzte Steuer, mit Indexierung und Zinsen

—Schwierigkeiten während einer Steuerprüfung und Sanktionen für die Verwendung ungültiger oder simulierter Rechnungen

—In schweren Fällen Sperrung oder Stornierung der digitalen Siegelzertifikate – was das Unternehmen daran hindert, überhaupt Rechnungen auszustellen

Dieser letzte Punkt ist derjenige, den man in die Planung einbeziehen sollte. Der Verlust des CSD ist keine Geldstrafe – es ist eine operative Stilllegung der Fähigkeit, irgendein Steuerdokument auszustellen.

IVA-Vorsteuerabzug

Für einen gewöhnlichen inländischen Kauf ist die Antwort faktisch ja – das gültige CFDI-XML ist eine obligatorische formale Bedingung für den Abzug. Um die IVA-Vorsteuer abzuziehen, muss sich der Kauf auf eine steuerpflichtige Tätigkeit beziehen, die IVA muss ausdrücklich und separat ausgewiesen sein, die Transaktion muss durch ein ordnungsgemäßes Steuerdokument gestützt werden, die verbleibenden gesetzlichen Bedingungen müssen erfüllt sein, und der CFDI muss gültig und nicht storniert sein. Für die Einkommensteuer erfordern Ausgaben im Allgemeinen ebenfalls den entsprechenden Comprobante Fiscal.

Aber der CFDI ist im wahrsten Sinne des Wortes nicht in jedem Szenario das einzig zulässige Dokument. Die Import-IVA beruht auf dem Pedimento; bestimmte ausländische digitale Dienstleistungen werden durch das spezielle PDF gestützt; und ausländische Transaktionen können durch eine ausländische Rechnung mit Begleitdokumentation nachgewiesen werden, abhängig von der Steuer und dem Vorgang.

Unsere Unterstützung

Mexiko sollte nicht als gewöhnlicher Peppol-Rollout geplant werden – nichts von einem europäischen Access Point ist übertragbar. Was eine Plattform tatsächlich braucht:

Generierung und Konvertierung von CFDI 4.0 unter Anexo 20 und dem SAT-XSD

Unterstützung für die SAT-Kataloge und die Complementos – Zahlungen, Comercio Exterior, Carta Porte, Nómina

Integration mit einem autorisierten PCCFDI/PAC für das Timbrado, unter Einhaltung des 72-Stunden-Fensters

Handhabung von Stornierungen und Ersetzungen gemäß den aktuellen RMF-Regeln

Aggregation der Factura Global mit der 24-Stunden-Übermittlungsfrist

Das europäische Peppol BIS- oder PINT-Dokument, das der EU-Käufer benötigt, neben dem CFDI

Anbindung per API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufig gestellte Fragen

Ist die E-Rechnungsstellung in Mexiko verpflichtend?

Ja, universell und seit dem 1. April 2014. CFDI deckt im Wesentlichen alle steuerrelevanten Transaktionen im B2B-, B2G- und B2C-Bereich ab. Es gibt kein schrittweises Mandat nach Unternehmensgröße europäischer Art – die Verpflichtung gilt seit über einem Jahrzehnt allgemein. CFDI 4.0 ist seit dem 1. April 2023 die einzige gültige Version, und die RMF 2026 behält dies bei.

Kann ich meinen europäischen Peppol Access Point in Mexiko nutzen?

Für den freiwilligen kommerziellen Austausch, ja – ein mexikanisches Unternehmen kann einen im Ausland ansässigen, Peppol-zertifizierten Anbieter nutzen. Für das Steuermandat: nein. Peppol ist kein obligatorischer Kanal, nicht der B2G-Kanal der Regierung, keine Methode für das Timbrado und keine Methode, um einen CFDI an die SAT zu senden. Die Zertifizierung erfordert eine separate SAT-Autorisierung als PCCFDI, und ein Peppol-Zertifikat oder ISO 27001 verleiht kein Recht zur Zertifizierung mexikanischer CFDIs.

Was ist nötig, um ein PCCFDI zu werden?

Wesentliche lokale Präsenz: eine mexikanische juristische Person, eine RFC, eine registrierte Steueradresse und Betriebsbüros, Eintragung im Handelsregister und Verfügbarkeit für SAT-Inspektionen – plus Gewährung des Zugriffs der SAT auf Datenbanken und Kontrollen sowie Einhaltung von Anexo 20, Anexo 29, der Kontrollmatrix und den Service-Levels. Die Autorisierung gilt für die zwei auf die Benachrichtigung folgenden Steuerjahre und kann um zwei weitere verlängert werden. Ein ausländisches Unternehmen ohne mexikanische Struktur kann dies nicht mit ausländischen Referenzen tun.

Erfüllt CFDI die EN 16931?

Nein, und es ist kein mexikanisches CIUS des europäischen Standards. CFDI hat seine eigene semantische Struktur, obligatorische Steuerkataloge, die RFC und CSD, die UUID und den Timbre Fiscal Digital, dedizierte Complementos und erheblich mehr Fiskalfelder als das europäische Kernrechnungsmodell. Die SAT hat keine Erklärung zur EN 16931-Konformität abgegeben. UBL 2.1, Peppol BIS Billing, PINT, CII und Factur-X werden nicht als rechtmäßiger CFDI akzeptiert – sie müssen konvertiert werden.

Ist ein PDF akzeptabel?

Nicht als steuerliches Original für inländische Transaktionen – es ist nur die Representación Impresa des CFDI, und der Aussteller muss dem Empfänger das zertifizierte XML übergeben. Es gibt eine echte Ausnahme: Ein ausländischer Anbieter digitaler Dienstleistungen ohne Betriebsstätte in Mexiko muss auf Anfrage ein PDF mit vorgeschriebenen Angaben senden, einschließlich seiner ausländischen Steuernummer, der separat ausgewiesenen IVA und der RFC des mexikanischen Empfängers. Das ist eine Sonderregelung, keine allgemeine Anerkennung von PDF.

Wie stelle ich einem ausländischen Kunden eine Rechnung?

Sie stellen trotzdem einen CFDI aus, auch wenn der Käufer keine RFC hat und ein völlig anderes Format erwarten könnte. Verwenden Sie die generische RFC XEXX010101000, tragen Sie die ausländische Steuerkennung im entsprechenden Feld wie NumRegIdTrib ein, geben Sie das Land des Steuerwohnsitzes und den Exportacion-Wert an und fügen Sie das Complemento de Comercio Exterior für einen endgültigen Export unter dem Code 02 bei. Sie können zusätzlich ein Peppol BIS, PINT oder ein kommerzielles PDF senden – aber der CFDI bleibt ein separates, obligatorisches Steuerdokument.

Was hat sich 2026 geändert?

Die Resolución Miscelánea Fiscal 2026, veröffentlicht im DOF am 28. Dezember 2025 und in Kraft ab dem 1. Januar 2026, behielt CFDI 4.0 bei und passte drei Dinge an: bis zu fünf Kalendertage des Folgemonats, um die Zahlungsergänzung für tatsächlich erhaltene Zahlungen auszustellen; Stornierung ohne Zustimmung des Empfängers bis zum nächsten Werktag nach der Ausstellung sowie wenn der Betrag 1.000 MXN nicht überschreitet; und verstärkte Aufbewahrung des XML und der Begleitnachweise. Die Gesamtrichtung ist mehr Rückverfolgbarkeit und weniger Toleranz für Inkonsistenzen.

Muss ich für jeden Einzelhandelsverkauf einen CFDI ausstellen?

Einen individuellen CFDI nur dann, wenn der Verbraucher danach fragt. Andernfalls gehen die Transaktionen in eine Factura Global – einen konsolidierten CFDI, der täglich, wöchentlich oder monatlich erstellt werden kann und die SAT oder den PCCFDI innerhalb von 24 Stunden nach dem Ende des Zeitraums erreichen muss, unter Verwendung der generischen RFC XAXX010101000. Beachten Sie, dass die Übergabe eines Kassenbons an den Kunden die Verpflichtung nicht aufhebt: Der steuerliche CFDI oder die Factura Global muss trotzdem erstellt werden.

Zusammenfassung

Mexiko ist ein etabliertes Clearing-Land mit einer Architektur, die fast nirgendwo sonst zu finden ist: Konkurrierende private, lizenzierte Intermediäre führen die Zertifizierung durch, während die SAT den Standard festlegt, die Siegel ausstellt, eine Kopie jedes Dokuments erhält und die Anbieter beaufsichtigt. Die Übermittlung an die Steuerbehörde ist kein nachträglich angehängter Bericht – sie erfolgt innerhalb der Zertifizierung, innerhalb eines 72-Stunden-Fensters.

Technisch ist nichts Europäisches übertragbar. CFDI 4.0 unter Anexo 20 ist das einzige rechtmäßige Format, EN 16931 spielt keine Rolle, UBL und CII werden nicht akzeptiert, und das PDF ist eine Darstellung und kein Dokument. Die Complementos – Zahlungen, Comercio Exterior, Carta Porte, Nómina – tragen genauso viel Implementierungsgewicht wie die Rechnung selbst.

Für einen europäischen Anbieter ist der Weg klar und es ist kein Peppol-Rollout. Erstellen oder konvertieren Sie CFDI 4.0, unterstützen Sie die Kataloge und Complementos, verwalten Sie das XML und die Stornierungsregeln und integrieren Sie sich für die Zertifizierung mit einem bestehenden mexikanischen PCCFDI. Selbst ein PCCFDI zu werden bedeutet eine mexikanische Entität, eine RFC, Büros und Offenheit für SAT-Inspektionen – wobei die Autorisierung jeweils nur für zwei Steuerjahre gilt.

Ressourcen

SAT — Verificación de Comprobantes Fiscales Digitales por Internet Prüfen Sie, ob ein CFDI gültig und nicht storniert ist – das Tool, das ein Käufer verwendet, bevor er das Dokument verbucht SAT — Liste der autorisierten Zertifizierungsanbieter (PAC) Das offizielle Register der PCCFDI – wo Sie den Partner finden und überprüfen, der Ihr Timbrado durchführen wird Resolución Miscelánea Fiscal para 2026 Das im DOF am 28. Dezember 2025 veröffentlichte Instrument – die Quelle der Stornierungs-, Zahlungsergänzungs- und Aufbewahrungsregeln für 2026 SAT — CFDI technische Dokumentation Anexo 20, die XSD-Schemata, Namespaces, das Cadena Original-XSLT, Kataloge und die Complemento-Spezifikationen SAT — Zertifizierungsanbieter werden Die Anforderungen und der Prozess für die PCCFDI-Autorisierung, für jeden, der den Weg über eine lokale Entität erwägt Servicio de Administración Tributaria Die Steuerbehörde selbst – Ankündigungen, der Buzón Tributario und die weiter gefassten Fiskalregeln rund um den CFDI

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