Elektronische Rechnung in Serbien

Umfassender Leitfaden zur landesweiten elektronischen Rechnungsstellung in Serbien – Zentrale SEF-Plattform mit obligatorischer B2G- und B2B-Abdeckung seit 2023

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Überblick

Serbien betreibt seit 2022 eine verpflichtende elektronische Rechnungsstellung über die staatliche Plattform SEF – Sistem elektronskih faktura. B2G startete im Mai 2022, G2B im Juli 2022 und das inländische B2B zwischen Umsatzsteuerpflichtigen im Januar 2023. Betrieben wird das System von einer Einheit des Finanzministeriums, die als zentraler Informationsvermittler auftritt.

Zwei Merkmale unterscheiden Serbien von jedem EU-Land auf dieser Website. Peppol ist nicht die nationale Infrastruktur, und eine Peppol-Nachricht erfüllt die Pflicht nicht. Und anders als in Rumänien oder Italien setzt die Betreuung serbischer Kunden als regulierter Anbieter eine serbische juristische Person und eine Genehmigung des Finanzministeriums voraus – eine ausländische Peppol-Zertifizierung ersetzt sie nicht.

Nur UBL 2.1

CII ist als gleichwertige inländische SEF-Syntax nicht bestätigt

10 Jahre

Aufbewahrung im Privatsektor; Rechnungen des öffentlichen Sektors dauerhaft

Lokale Gesellschaft

erforderlich für die Rolle als lizenzierter Informationsvermittler

Zeitplan

Serbien hat sein System zügig eingeführt – der gesamte öffentliche und private Sektor war binnen acht Monaten erfasst. Alles Folgende ist bereits in Kraft.

Bereits in Kraft

1. Mai 2022

Öffentlicher Sektor und B2G

Öffentliche Stellen müssen untereinander E-Rechnungen ausstellen, empfangen und aufbewahren; private Lieferanten müssen dem öffentlichen Sektor über SEF fakturieren.

1. Juli 2022

G2B und Empfangspflicht im Privatsektor

Öffentliche Stellen müssen E-Rechnungen an private Unternehmen ausstellen, und der Privatsektor muss sie empfangen und aufbewahren können – sechs Monate bevor er selbst ausstellen musste.

1. Januar 2023

Inländisches B2B und elektronische USt-Aufzeichnungen

Ausstellung und Aufbewahrung von E-Rechnungen werden zwischen Privatsektoreinheiten verpflichtend; zugleich beginnen die elektronischen USt-Aufzeichnungen im SEF für Umsätze außerhalb des öffentlichen Sektors.

Dezember 2025

Änderungen des E-Rechnungsgesetzes

Veröffentlicht im Amtsblatt 109/2025 und im Januar 2026 verabschiedet, führen sie eine E-Rechnungspflicht für Einzelhandelsumsätze mit Firmenkarten ein und verlangen, interne Rechnungen im SEF zu erzeugen.

Nach dem 31. März 2026

Die neuen Pflichten greifen

Die meisten geänderten Bestimmungen gelten für Steuerzeiträume, die nach diesem Datum beginnen – begleitet von einer überarbeiteten E-Rechnungsverordnung.

Noch bevorstehend

Nach dem 31. Dezember 2026

Vorausgefüllte Umsatzsteuererklärungen

Ihre Einführung wurde von Januar 2026 auf Steuerzeiträume verschoben, die nach dem Ende des Jahres 2026 beginnen.

Ohne Datum

Grenzüberschreitend und ViDA

Serbien hat kein Datum festgelegt, ab dem Ausfuhr- oder Einfuhrrechnungen über SEF laufen müssen. Als Beitrittskandidat außerhalb des EU-Mehrwertsteuersystems gibt es auch keine ViDA-Frist – siehe grenzüberschreitende Fälle.

Die Plattform bewegt sich schnell

SEF wird laufend weiterentwickelt, und die Verordnung wird mehrmals jährlich geändert – zuletzt im Amtsblatt 30/2026 im März 2026 und 71/2026 im August 2026, jeweils begleitet von einer aktualisierten internen technischen Anleitung. SEF-Release 4.1.0 ging im August 2026 in Produktion. Jede Integration braucht daher einen Prozess zur Versionsverfolgung, keine einmalige Umsetzung.

Die B2B-Pflicht

Als „Privatsektoreinheit“ gilt nach dem Gesetz ein serbischer Umsatzsteuerpflichtiger, der nicht zum öffentlichen Sektor gehört. Die B2B-Pflicht erfasst damit alle registrierten Umsatzsteuerpflichtigen, ohne gesonderte Umsatzschwelle für die E-Rechnung. Nicht umsatzsteuerlich registrierte Unternehmen und Unternehmer können freiwillig teilnehmen – und müssen sich im SEF registrieren, bevor sie eine Zahlungsaufforderung an den öffentlichen Sektor stellen.

01 Der Lieferant erzeugt UBL 2.1 nach der serbischen CIUS

02 Die Übermittlung erfolgt direkt an SEF oder über einen zugelassenen Informationsvermittler

03 SEF verarbeitet die Rechnung und stellt sie dem Käufer zu

04 Der Käufer nimmt sie an oder lehnt sie ab

05 XML und Status werden in SEF oder bei einem zugelassenen Vermittler aufbewahrt

Annahmefristen – und Schweigen als Entscheidung

Der Empfänger hat 15 Tage Zeit für Annahme oder Ablehnung. Im Privatsektor folgt eine Erinnerung; erfolgt binnen weiterer fünf Tage nichts, gilt die Rechnung als abgelehnt – sie kann später aber noch angenommen werden. Im öffentlichen Sektor bedeutet Schweigen über 15 Tage, dass die Rechnung als angenommen gilt. Dasselbe Schweigen führt also je nach Kunde zum gegenteiligen Ergebnis.

Eine vom Lieferanten oder einem bevollmächtigten Vermittler über SEF übermittelte Rechnung erhält zudem den Status einer vollstreckbaren Urkunde – der Kanal ist damit auch ein Vorteil beim Forderungseinzug und nicht nur eine Compliance-Pflicht.

B2G

Ein serbischer Lieferant an den öffentlichen Sektor registriert sich im SEF, stellt eine serbische UBL/CIUS-Rechnung aus, sendet sie über SEF und ergänzt bei Bedarf Haushalts- und Vergabereferenzen.

—Die Pflicht erfasst nicht nur klassische Vergaberechnungen, sondern auch bestimmte Zahlungsaufforderungen an den öffentlichen Sektor

—Öffentliche Haushaltsnutzer werden zusätzlich über die JBKJS identifiziert, die eindeutige Haushaltsnutzernummer neben der Steuernummer

—Nicht umsatzsteuerlich registrierte Einheiten müssen sich vor einer Zahlungsaufforderung an eine öffentliche Stelle im SEF registrieren

Rechnungen des öffentlichen Sektors werden dauerhaft im SEF gespeichert – ein bedeutsamer Unterschied zum Regime des Privatsektors, das unter Aufbewahrung beschrieben ist.

B2C und Fiskalisierung

Eine allgemeine B2C-E-Rechnungspflicht gibt es in Serbien nicht. Das E-Rechnungsgesetz erstreckt sich im Regelfall nicht auf natürliche Personen ohne selbstständige unternehmerische Tätigkeit. Gewöhnliche Einzelhandelsumsätze unterliegen der Fiskalisierung und werden mit einem Fiskalbeleg dokumentiert, nicht mit einer SEF-Rechnung.

—Einzelhandelsumsätze, die mit bestimmten Firmenkarten bezahlt werden, erfordern seit den Änderungen 2025/2026 eine E-Rechnung

—Ein Einzelhandelsumsatz mit einer öffentlichen Einheit erfordert eine SEF-Rechnung, wenn diese sie binnen sieben Tagen anfordert

—In diesen Fällen darf die SEF-Rechnung nicht vor dem Fiskalbeleg ausgestellt werden – die Reihenfolge beider Dokumente ist vorgeschrieben

Das sind gezielte Ausnahmen, die die Lücke zwischen Unternehmensausgaben und Einzelhandel schließen. Ein Verbrauchermandat ergibt sich daraus nicht.

Formate und serbische CIUS

Serbien folgt der europäischen Norm über eine nationale Anpassung: SRPS EN 16931-1:2019/A2:2020, basierend auf EN 16931-1:2017+A1:2019/AC:2020 und ergänzt um serbische fachliche Regeln sowie die nationale UBL-Erweiterung SrbDtExt.

UBL 2.1 – die praktische Syntax

Die offizielle Spezifikation ist in UBL-Pfaden verfasst und verweist auf EN 16931-3-2. Sie deckt Rechnung und Gutschrift ab, nutzt die Erweiterung SrbDtExt und ergänzt Elemente für Anzahlungen und Fremdwährungsrechnungen.

CII – nicht bestätigt

UN/CEFACT CII erscheint in der offiziellen Spezifikation nicht als unterstützte inländische SEF-Syntax. Sämtliches technisches Mapping, alle XML-Beispiele und Validierungsregeln werden für UBL 2.1 veröffentlicht.

Eine bloße EN-16931-Konformität genügt nicht. Eine inländische SEF-Rechnung muss zusätzlich die serbischen fachlichen Regeln erfüllen. Eine Rechnung, die gegen die Basisnorm validiert, kann von SEF dennoch abgewiesen werden.

PDF

Ein eigenständiges PDF ist im Sinne des serbischen Mandats keine elektronische Rechnung. Das Gesetz definiert die E-Rechnung als Dokument in einem strukturierten Format, das eine vollständig automatisierte elektronische Verarbeitung über SEF erlaubt. Ein PDF kann als Visualisierung, zum Ausdrucken oder als Begleitdatei dienen – es ersetzt das verpflichtende UBL-XML aber nicht. Auch wenn ein Nutzer die Rechnung ausdruckt, bleibt die strukturierte Datei im SEF oder beim zugelassenen Vermittler das maßgebliche Dokument.

Das SEF-Modell

SEF ist eine zentrale staatliche CTC-Plattform mit verpflichtendem Austausch – nah am Clearing, aber nicht damit identisch. Es ist kein Meldeportal, in das nach dem Austausch eine Kopie hochgeladen wird: Bei Umsätzen im Anwendungsbereich muss die strukturierte Rechnung den Empfänger über SEF erreichen.

Die Kette

Lieferant / ERP → SEF oder serbischer Informationsvermittler → zentrales SEF → Käufer

Das Gesetz verlangt vor der Zustellung jeder Rechnung keine individuelle umsatzsteuerliche Genehmigung durch die Steuerverwaltung. Treffender ist daher die Beschreibung als zentrales CTC mit verpflichtendem Austausch statt als klassisches Clearing mit gesondertem Genehmigungsschritt. Die Rechnung gilt als zugestellt, sobald sie im System ausgestellt wurde – ausgenommen Zeiten technischer Nichtverfügbarkeit.

Warum das kein Peppol-Modell ist

Es gibt weder eine Vier- noch eine Fünf-Ecken-Architektur und kein Netz unabhängiger Access Points

SEF hat eine einzige zentrale staatliche Schicht; kommerzielle Anbieter binden sich als national zugelassene Informationsvermittler an, nicht als Peppol Access Points

Serbien erscheint nicht in der OpenPeppol-Liste nationaler Peppol Authorities; in solchen Jurisdiktionen übernimmt OpenPeppol selbst die koordinierende Rolle – zum Aufsichtsorgan für SEF wird es dadurch nicht

Die Peppol-Codeliste enthält zwar EAS 9948 – RS:VAT für serbische Umsatzsteuernummern; eine serbische Steuernummer kann also technisch als Peppol-Endpunkt dienen. Sie ist aber keine verpflichtende SEF-Kennung, bestätigt keine SEF-Registrierung und ersetzt kein nationales SEF-Routing. Innerhalb von SEF ist die PIB (poreski identifikacioni broj) die maßgebliche Kennung.

USt-Aufzeichnungen im SEF

Neben dem Rechnungsfluss trägt SEF eine zweite Pflicht, die leicht übersehen wird: die elektronischen Umsatzsteueraufzeichnungen. Es handelt sich um gesonderte Aufzeichnungen zu geschuldeter Umsatzsteuer, Vorsteuer, Reverse-Charge-Umsätzen, Umsätzen ohne SEF-Rechnung sowie Korrekturen.

RechnungsflussAuf Transaktionsebene und nahezu in Echtzeit – die Rechnung wird mit der Ausstellung zugestellt

USt-AufzeichnungenJe Steuerzeitraum zusammengestellt und bis zum 12. Kalendertag des Folgemonats einzureichen – periodisch, nicht in Echtzeit

EinfuhrdatenFließen aus dem Informationssystem der Zollverwaltung in SEF ein

Interne RechnungenNach den Änderungen 2025/2026 müssen SEF-Nutzer interne Rechnungen im System erzeugen

Eine nützliche Absicherung: Wird ein Fehler in einer elektronischen USt-Aufzeichnung vor Beginn eines Aufsichtsverfahrens berichtigt, erlaubt das Gesetz in bestimmten Fällen, ihn nicht als Ordnungswidrigkeit zu behandeln. Ein dokumentierter Selbstkorrekturprozess lohnt sich.

Informationsvermittler

Dieser Abschnitt entscheidet, ob ein europäischer Anbieter überhaupt in den serbischen Markt eintreten kann. Wer im Namen eines Kunden E-Rechnungen ausstellt, erfasst, verarbeitet, versendet, empfängt oder aufbewahrt oder USt-Aufzeichnungen führt, benötigt den Status als Informationsvermittler mit Zustimmung des serbischen Finanzministeriums. Die Genehmigung wird nach Prüfung rechtlicher, organisatorischer und technischer Voraussetzungen für bis zu 24 Monate erteilt.

Was der Antragsteller erfüllen muss

—Eine in der Republik Serbien registrierte juristische Person sein – eine ausländische Umsatzsteuerregistrierung oder eine EU-Niederlassung genügt nicht

—Keine überfälligen Verbindlichkeiten gegenüber öffentlichen Haushalten haben

—Die vorgesehenen Prüfungen der Geschäftsführer und Vertreter bestehen

—Sicherheitsmaßnahmen nach einem förmlichen IKT-Sicherheitsakt betreiben, mit internen und veröffentlichten Geschäftsbedingungen

—SEF-Daten in Serbien speichern

—Eine Haftpflichtversicherung von mindestens 20.000 EUR je Schadensfall mit einer Jahreshöchstgrenze von mindestens 5.000.000 EUR unterhalten

—Ein garantiertes Verfügbarkeitsniveau, ein Beschwerdeverfahren, eine Exit-Strategie und technischen Support bereitstellen

—Keine vertragliche Haftungsbeschränkung des Vermittlers vorsehen und bei Betriebseinstellung gespeicherte Rechnungen an den zentralen Vermittler übergeben können

Zwei gangbare Modelle

1. Eine serbische Gesellschaft gründen, die nationalen Anforderungen erfüllen und die Zustimmung des Ministeriums einholen.

2. Als technischer Auftragnehmer arbeiten, ohne die regulierte Vermittlerrolle zu übernehmen. Der serbische Kunde verbindet sich dann unmittelbar mit SEF oder nutzt einen bereits zugelassenen serbischen Vermittler. Die Grenze zwischen gewöhnlichem Softwarelieferanten und reguliertem Vermittler muss vertraglich festgelegt und in der technischen Architektur abgebildet sein.

Ein gesondertes nationales E-Zustellpostfach ist nicht erforderlich; eine serbische juristische Person bringt jedoch registrierte gesetzliche Vertreter, einen offiziellen elektronischen Einreichungsweg über das Portal des Ministeriums sowie serbische Handels- und Steuerregisterdaten mit sich. Ein öffentliches Register der Informationsvermittler zeigt, wer bereits eine Genehmigung besitzt – hilfreich für die Entscheidung zwischen beiden Wegen.

Grenzüberschreitende Fälle

Serbien hat kein Datum festgelegt, ab dem alle Ausfuhr- oder Einfuhrrechnungen im B2B über SEF laufen müssen. Stattdessen gibt es eine Reihe konkreter Konstellationen.

Ausländischer Lieferant mit serbischem SteuervertreterDer Steuervertreter muss SEF-Rechnungen für Umsätze mit serbischen öffentlichen und privaten Einheiten ausstellen

Ausländischer Lieferant ohne serbische RegistrierungGewöhnliche ausländische Rechnung, Reverse Charge beim serbischen Empfänger, interne Rechnung auf dessen Seite und gesonderte elektronische USt-Erfassung. Die ausländische Rechnung wird nicht zur inländischen SEF-Rechnung

Direkter Empfang einer ausländischen EN-16931-RechnungDas Gesetz verpflichtet den öffentlichen Sektor zum Empfang und erlaubt ihn dem Privatsektor – aber erst, wenn die entsprechenden technischen Voraussetzungen im SEF geschaffen sind

Serbische Ausfuhr in die EU oder ein DrittlandAußerhalb des Inlandsmandats, wenn der Käufer keine serbische Einheit ist und nicht über einen serbischen Steuervertreter handelt. Peppol, EDI, E-Mail oder ein Portal sind möglich – keines davon ist ein inländischer SEF-Vorgang

WareneinfuhrSEF erhält Einfuhrdaten von der Zollverwaltung, ersetzt aber nicht die Zollanmeldung, die zusammen mit dem Zahlungsnachweis Grundlage des Vorsteuerabzugs bei der Einfuhr bleibt

Gehen Sie nicht davon aus, dass die grenzüberschreitende Funktionalität jedem ausländischen Lieferanten offensteht, nur weil das Gesetz sie vorsieht. Prüfen Sie sie gegen Ihre konkrete Anbindungsart und das aktuelle SEF-Release – Gesetz und Plattform sind nicht immer auf demselben Stand.

ViDA

Serbien ist EU-Beitrittskandidat, kein Mitgliedstaat. Das ViDA-Paket gilt daher nicht unmittelbar und begründet keine Pflicht zum 1. Juli 2030. Diese Daten würden erst mit einem Beitritt oder durch freiwillige Angleichung an den EU-Acquis relevant. Ein offizielles serbisches ViDA-Mandatsdatum gibt es derzeit nicht.

Aufbewahrung

Die Aufbewahrung unterscheidet sich nach Sektor – ungewöhnlich und in der Konzeption unbedingt zu berücksichtigen.

Öffentlicher SektorRechnungen werden dauerhaft im SEF gespeichert

PrivatsektorZehn Jahre nach Ablauf des Jahres, in dem die Rechnung ausgestellt wurde

WoIm SEF oder bei einem zugelassenen Informationsvermittler

VoraussetzungEchtheit der Herkunft und Unversehrtheit des Inhalts sind über den gesamten Aufbewahrungszeitraum zu wahren

Eine eigene Regierungsverordnung regelt Bedingungen und Art der Aufbewahrung elektronischer Rechnungen sowie ihre Bereitstellung zur Einsichtnahme – lesenswert, bevor Sie über den Ort Ihres Archivs entscheiden, insbesondere wenn Sie zwischen einem zugelassenen Vermittler und der Speicherung im SEF abwägen.

Sanktionen

Bußgelder drohen für die Nichtausstellung von E-Rechnungen, die Nichtnutzung von SEF, das Nichtführen elektronischer USt-Aufzeichnungen oder eine falsche Angabe des Status einer Einheit.

Juristische Person des Privatsektors oder öffentliches Unternehmen200.000 – 2.000.000 RSD

Unternehmer50.000 – 500.000 RSD

Verantwortliche Person einer juristischen oder öffentlichen Einheit50.000 – 150.000 RSD

Vermittler, der Sicherheit oder Betrieb des SEF gefährdet200.000 – 2.000.000 RSD

Verantwortliche Person eines Vermittlers50.000 – 150.000 RSD

Ist die E-Rechnung die einzige Grundlage für den Vorsteuerabzug?

Für Umsätze im Anwendungsbereich – ja. Das Mehrwertsteuergesetz bestimmt, dass bei Umsätzen, für die eine elektronische Rechnung auszustellen ist, der Vorsteuerabzug nur auf Grundlage einer angenommenen elektronischen Rechnung geltend gemacht werden kann – einschließlich einer kraft Gesetzes als angenommen geltenden.

—Für die Geltendmachung im betreffenden Steuerzeitraum muss die Annahme spätestens am Tag vor Abgabe der Umsatzsteuererklärung und spätestens am 10. Tag des Folgemonats erfolgen

—Bei späterer Annahme verschiebt sich der Abzug in den Zeitraum der Annahme

Die SEF-E-Rechnung ist jedoch keine universelle Grundlage für jede Art von Vorsteuer: Bei der Einfuhr zählen Zolldokument und Zahlungsnachweis, beim Reverse Charge die interne Rechnung und die Berechnung des Empfängers, bei ausgenommenen Umsätzen andere Belege und im Einzelhandel Fiskaldokumente. Neben den Bußgeldern drohen bei Verstößen auch blockierte Abzüge, Zahlungsverzögerungen, Streit über Zustellung und Annahme sowie der Verlust des Status als vollstreckbare SEF-Urkunde.

Wie wir Sie unterstützen

Serbien erreicht man nicht, indem man 9948 in eine Peppol-Routingtabelle einträgt. Was funktioniert, ist eine nationale Integration in Kombination mit der europäischen Anbindung, die unsere Kunden ohnehin nutzen:

Erzeugung und Konvertierung von UBL 2.1 nach der serbischen CIUS, inklusive der Erweiterung SrbDtExt

Validierung gegen die serbischen fachlichen Regeln vor der Übermittlung, nicht nur gegen EN 16931

Anbindung an die SEF-API, mit Verwaltung des API-Schlüssels und Verfolgung der Releases

Verarbeitung von Annahme- und Ablehnungsstatus, einschließlich der Fristen von 15 und 5 Tagen

Anzahlungsrechnungen, Fremdwährungsrechnungen und Gutschriften

Peppol BIS Billing 3.0 für die europäische Seite Ihres Geschäfts, neben dem serbischen Weg

Anbindung über API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Eine klare Trennung zwischen der Rolle als Softwarelieferant und der regulierten Vermittlerrolle

Häufige Fragen

Kann ein ausländischer Peppol Access Point serbische Kunden bedienen?

Nicht allein aufgrund der Peppol-Zertifizierung. Für die regulierte Rolle des Informationsvermittlers brauchen Sie eine in Serbien registrierte juristische Person, die Zustimmung des Finanzministeriums, SEF-Datenspeicherung in Serbien, eine Haftpflichtversicherung und die weiteren nationalen Voraussetzungen. Alternativ arbeiten Sie als technischer Auftragnehmer, während der serbische Kunde sich unmittelbar mit SEF verbindet oder einen zugelassenen serbischen Vermittler nutzt – mit vertraglich festgelegter Rollengrenze.

Erfüllt der Versand über Peppol das serbische Mandat?

Nein. SEF ist der verpflichtende Kanal; weder das E-Rechnungsgesetz noch die nationale technische Dokumentation bestimmen Peppol als erforderlichen Transportmechanismus. Eine Peppol-Nachricht erfüllt die inländische Pflicht nicht, solange die Rechnung nicht ordnungsgemäß über SEF übermittelt wurde. EAS 9948 existiert in der Peppol-Codeliste für serbische Umsatzsteuernummern, ist aber keine SEF-Routingkennung und bestätigt keine SEF-Registrierung.

Was passiert, wenn mein Kunde nichts mit der Rechnung tut?

Das hängt davon ab, wer er ist. Ein Empfänger aus dem Privatsektor hat 15 Tage für Annahme oder Ablehnung; danach folgt eine Erinnerung, und geschieht binnen weiterer fünf Tage nichts, gilt die Rechnung als abgelehnt – eine spätere Annahme bleibt möglich. Ein öffentlicher Empfänger, der 15 Tage schweigt, gilt als annehmend. Bauen Sie die Überwachung um den Privatsektorfall herum auf; dort arbeitet Schweigen gegen Sie.

Kann ich CII statt UBL senden?

Betrachten Sie UBL 2.1 als die einzige sichere Antwort. CII ist in der offiziellen Spezifikation nicht als unterstützte inländische SEF-Syntax aufgeführt, und sämtliches Mapping, alle XML-Beispiele und Validierungsregeln werden für UBL veröffentlicht. Ohne gesonderte Bestätigung des Finanzministeriums sollte CII nicht als gleichwertiges Inlandsformat behandelt werden. EN-16931-CII kann für das künftige Szenario des direkten Empfangs einer ausländischen Rechnung Bedeutung erlangen – das ist ein anderer Fall.

Gibt es eine B2C-E-Rechnungspflicht?

Eine allgemeine gibt es nicht. Das Gesetz erstreckt sich im Regelfall nicht auf natürliche Personen außerhalb einer selbstständigen unternehmerischen Tätigkeit; der gewöhnliche Einzelhandel unterliegt der Fiskalisierung mit Fiskalbeleg. Jüngste Änderungen fügten gezielte Ausnahmen hinzu: Einzelhandelsumsätze mit bestimmten Firmenkarten sowie Einzelhandelsumsätze mit einer öffentlichen Einheit, die binnen sieben Tagen eine SEF-Rechnung anfordert. In diesen Fällen darf die SEF-Rechnung nicht vor dem Fiskalbeleg ausgestellt werden.

Brauche ich eine angenommene E-Rechnung für den Vorsteuerabzug?

Bei Umsätzen, für die eine E-Rechnung auszustellen ist, ja – der Abzug ist nur auf Grundlage einer angenommenen elektronischen Rechnung möglich, einschließlich einer kraft Gesetzes als angenommen geltenden. Für die Geltendmachung im betreffenden Zeitraum muss die Annahme spätestens am Tag vor Abgabe der Umsatzsteuererklärung und spätestens am 10. Tag des Folgemonats erfolgen; sonst verschiebt sich der Abzug in den Zeitraum der Annahme. Einfuhr, Reverse Charge, ausgenommene Umsätze und Einzelhandel stützen sich auf andere Belege.

Wie lange und wo müssen Rechnungen aufbewahrt werden?

Rechnungen des öffentlichen Sektors werden dauerhaft im SEF gespeichert. Rechnungen des Privatsektors sind zehn Jahre nach Ablauf des Ausstellungsjahres aufzubewahren, entweder im SEF oder bei einem zugelassenen Informationsvermittler, wobei Echtheit der Herkunft und Unversehrtheit des Inhalts durchgehend zu wahren sind. Eine eigene Regierungsverordnung regelt Bedingungen für Aufbewahrung und Einsichtnahme.

Gilt ViDA ab 2030 für Serbien?

Nein. Serbien ist EU-Beitrittskandidat und kein Mitgliedstaat, sodass das ViDA-Paket nicht unmittelbar gilt und keine Frist zum 1. Juli 2030 begründet. Relevant würden diese Daten erst mit einem Beitritt oder durch freiwillige Angleichung an den EU-Acquis. Ein offizielles serbisches ViDA-Mandatsdatum gibt es derzeit nicht; ebenso wenig hat Serbien ein Datum festgelegt, ab dem Ausfuhr- oder Einfuhrrechnungen über SEF laufen müssen.

Zusammenfassung

Serbien läuft seit Jahren vollständig: B2G seit Mai 2022, inländisches B2B zwischen Umsatzsteuerpflichtigen seit Januar 2023 – alles über die staatliche Plattform SEF unter dem Finanzministerium. Das Modell ist zentraler Pflichtaustausch, das Format UBL 2.1 nach der serbischen CIUS, und ein eigenständiges PDF ist nie das Original.

Die Frage des Markteintritts stellt sich anders als in jedem EU-Land. Die regulierte Rolle des Informationsvermittlers verlangt eine serbische juristische Person, eine Genehmigung des Ministeriums mit einer Laufzeit von bis zu 24 Monaten, Datenspeicherung in Serbien und eine Haftpflichtversicherung bis 5 Mio. EUR im Jahresaggregat. Ein europäischer Anbieter baut das entweder auf oder arbeitet als technischer Auftragnehmer neben einem lizenzierten serbischen Vermittler.

Zwei Details lohnen frühe Aufmerksamkeit: Schweigen eines Privatsektorkunden bedeutet, dass die Rechnung als abgelehnt gilt – und SEF ändert sich mehrmals im Jahr. Beides ist keine einmalige Konfiguration, sondern gehört als Überwachung in den Prozess.

Ressourcen

efaktura.gov.rs – das offizielle SEF-Portal Die Seite des Finanzministeriums zum elektronischen Rechnungssystem, mit Neuigkeiten und Release-Hinweisen Die serbische CIUS-Spezifikation Die angepasste Anwendung von EN 16931-1 für Inlandsrechnungen, mit den serbischen fachlichen Regeln SEF-API-Spezifikation Die Schnittstelle für den unmittelbaren Zugang zum elektronischen Rechnungssystem Verordnung über die Zustimmung für Informationsvermittler Verfahren und Voraussetzungen für Erteilung und Entzug der Genehmigung des Ministeriums Register der Informationsvermittler Wer derzeit eine Genehmigung besitzt – nützlich vor der Wahl eines Partners Verordnung über die Aufbewahrung elektronischer Rechnungen Bedingungen für Aufbewahrung und Bereitstellung zur Einsichtnahme Liste der SEF-Nutzer Prüfen, ob ein Geschäftspartner im System registriert ist SEF – das Produktivsystem Hier melden sich registrierte Nutzer an, um Rechnungen zu senden und zu empfangen

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