Elektronische Rechnung im Vereinigten Königreich

Die Akzeptanz von Rechnungen gemäß EN 16931 im öffentlichen Sektor nimmt mit der zunehmenden Nutzung von Peppol zu.

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Überblick

Das Vereinigte Königreich ist von der freiwilligen E-Rechnung zur Vorbereitung eines nationalen Mandats übergegangen. Ab April 2029 muss jedes Dokument, das nach britischem Recht eine Mehrwertsteuerrechnung (VAT invoice) ist, in strukturierter elektronischer Form ausgestellt und empfangen werden. Am 23. Juni 2026 bestätigte HMRC, dass Peppol das zentrale Interoperabilitätsnetzwerk sein wird – was die größte offene Frage klärt und auf eine klassische Vier-Ecken-Architektur hinweist.

Daraus ergeben sich zwei Dinge, die für ein Mandat dieser Größe ungewöhnlich sind. Das Modell ist dezentral, ohne behördliche Freigabe (Clearance) – keine Rechnung wird zur Genehmigung über eine Regierungsplattform geleitet. Und Echtzeit-Reporting wird 2029 ausdrücklich nicht gleichzeitig eingeführt. Was wirklich noch ungeklärt ist, wird unter Geklärt und ungeklärt dargelegt; der detaillierte Fahrplan soll mit dem Haushalt 2026 (Budget 2026) veröffentlicht werden.

EAS 9932

die britische USt-IdNr. (VAT number) – der naheliegende Kandidat, aber noch nicht als verpflichtend bestätigt

4 Ecken

keine Freigabe und keine Steuerbehörde als fünfte Ecke zum Start

6 Jahre

die allgemeine Aufbewahrungsfrist für Mehrwertsteuerunterlagen

Zeitplan

Eine lange Phase von empfängerseitigen Verpflichtungen, gefolgt von einem einzigen nationalen Mandat, das 2025 angekündigt und 2026 terminiert wurde.

Bereits in Kraft

18. April 2019 und 18. April 2020

Öffentliche Auftraggeber müssen empfangen können

Die "Public Procurement (Electronic Invoices etc.) Regulations 2019" treten für England, Wales und Nordirland in Kraft, wobei nachgeordnete Behörden und Versorgungsunternehmen 2020 folgen. Schottland führte die entsprechende Pflicht durch eigene Verordnungen an denselben Daten ein.

Juni 2022

E-Rechnung im NHS wird in der Praxis verpflichtend

Lieferanten von NHS-Einrichtungen stellen im Rahmen von Beschaffungs- und Vertragsanforderungen auf Peppol-konforme E-Rechnungen um. Siehe Die NHS-Ausnahme.

24. Februar 2025

Der Procurement Act 2023 beginnt zu greifen

Abschnitt 67 (Section 67) impliziert in jeden erfassten öffentlichen Vertrag eine Klausel, dass die Behörde eine unbestrittene elektronische Rechnung im erforderlichen strukturierten Format akzeptieren und verarbeiten muss – und die Parteien können dieses Lieferantenrecht nicht vertraglich ausschließen.

November 2025

Das Mandat wird angekündigt

Die Regierung kündigt im Rahmen des Haushalts 2025 (Budget 2025) an, dass ab 2029 alle Mehrwertsteuerrechnungen elektronisch sein müssen.

23. Juni 2026

Peppol wird bestätigt und das Datum festgelegt

HMRC bestätigt Peppol als zentrales Interoperabilitätsnetzwerk für die britische E-Rechnung und spezifiziert April 2029 im Rahmen des Grundsatzpapiers Tax Update 2026: Simplification, Modernisation and Fairness.

Noch ausstehend

Haushalt 2026

Der Umsetzungsfahrplan

HMRC hat angekündigt, dass alongside dem Haushalt 2026 ein detaillierter Fahrplan veröffentlicht wird, der festlegt, wann die wichtigsten Designelemente und regulatorischen Anforderungen veröffentlicht werden. Dies ist der nächste Zeitpunkt, an dem etwas Konkretes feststeht.

April 2029

Verpflichtende strukturierte E-Rechnung für Mehrwertsteuerrechnungen

Ein einziges angekündigtes Datum anstelle einer stufenweisen Einführung nach Unternehmensgröße – wobei Übergangsbestimmungen, Ausnahmen und Sonderregelungen noch nicht veröffentlicht wurden.

Kommentare, die Großunternehmen im April 2029 und kleinere Unternehmen im April 2030 vorhersagen, sind Schlussfolgerungen, keine offizielle Politik. Was die Regierung angekündigt hat, ist ein einziges Datum. Ob es überhaupt eine stufenweise Einführung geben wird, wird im Fahrplan zum Haushalt 2026 ersichtlich sein – betrachten Sie jeden vor diesem Zeitpunkt veröffentlichten gestaffelten britischen Zeitplan als Prognose.

Geklärt und ungeklärt

Da es noch drei Jahre bis dahin sind und der Fahrplan noch aussteht, ist das Nützlichste, was eine Seite wie diese tun kann, das tatsächlich Entschiedene vom noch Nicht-Entschiedenen zu trennen.

Entschieden

April 2029. Alle Mehrwertsteuerrechnungen im Geltungsbereich. Peppol als zentrales Interoperabilitätsnetzwerk. Ein dezentrales Modell, keine Freigabe (Clearance). Kein Echtzeit-Reporting zum Start. Hauptsächlich B2B und B2G.

Ein Fahrplan zum Haushalt 2026.

Nicht entschieden

Verbindliche Formate und das erforderliche Identifikatorschema. Territoriale Reichweite für Exporte, Importe und nicht ansässige Unternehmen. Ausnahmen und Übergangsregeln. Ob eine stufenweise Einführung erfolgt.

Das Sanktionssystem und jeglicher Regulierungsrahmen für Software- und Dienstleistungsanbieter.

"Zentrales Netzwerk" (Core network) ist zudem ein bewusst aufgeladener Begriff. Er lässt Raum für Legacy-Systeme, branchenspezifische Netzwerke, direkte Integrationen und potenziell alternative Kanäle, die die Interoperabilitätsanforderungen erfüllen – und die Regierung hat erklärt, dass sie die Rolle von Legacy-Systemen, die nicht interoperabel sind, weiterhin diskutieren wird. Die Bestätigung von Peppol bedeutet nicht "nur Peppol".

Geltungsbereich

Inländisches B2BHeute freiwillig. Ab April 2029 verpflichtende strukturierte E-Rechnung für alle Mehrwertsteuerrechnungen

B2G im AllgemeinenÖffentliche Auftraggeber müssen EN 16931-Rechnungen empfangen können; Lieferanten sind bis 2029 im Allgemeinen nicht verpflichtet, eine solche zu senden

NHS-LieferantenPeppol ist im Rahmen von Beschaffungs- und Vertragsvereinbarungen bereits vorgeschrieben – eine Branchenregel, keine landesweite

B2CFür gewöhnliche Verbraucherverkäufe ist normalerweise keine Mehrwertsteuerrechnung erforderlich, daher fällt das routinemäßige B2C-Geschäft nicht unter das angekündigte Mandat. Es wurde keine allgemeine B2C-Pflicht angekündigt

Grenzüberschreitend"Alle Mehrwertsteuerrechnungen" wurde angekündigt, aber die territoriale Reichweite für Exporte, Importe und nicht ansässige Unternehmen wurde nicht detailliert dargelegt

Der Geltungsbereichstest ist es wert, genau formuliert zu werden, weil er ungewöhnlich ist: Das Mandat knüpft daran an, dass das Dokument nach britischem Recht eine Mehrwertsteuerrechnung ist, und nicht an eine Umsatzschwelle oder eine Branche. Deshalb fallen gewöhnliche Verbraucherverkäufe heraus – nicht weil B2C ausgenommen wurde, sondern weil für sie von vornherein keine Mehrwertsteuerrechnung erforderlich ist.

B2G heute

Bis 2029 basiert der britische öffentliche Sektor auf einer empfängerseitigen Pflicht. Öffentliche Auftraggeber müssen eine unbestrittene Rechnung, die dem europäischen Standard entspricht, akzeptieren und verarbeiten; Lieferanten können weiterhin Papier, ein PDF senden oder einen anderen vereinbarten Kanal nutzen, wenn der Käufer dies akzeptiert.

Der Procurement Act 2023 hat dies ab dem 24. Februar 2025 verschärft. Abschnitt 67 impliziert in jeden erfassten öffentlichen Vertrag eine Klausel, die die Behörde verpflichtet, eine unbestrittene elektronische Rechnung im erforderlichen strukturierten Format zu akzeptieren und zu verarbeiten – und was wichtig ist: Die Parteien können dies nicht vertraglich ausschließen. Ein öffentlicher Käufer kann eine korrekte EN 16931 E-Rechnung nicht ablehnen.

Die aktuelle Position ist also asymmetrisch zugunsten des Lieferanten und sollte genutzt werden. Ein Lieferant, der eine britische öffentliche Einrichtung elektronisch fakturieren möchte, hat ein durchsetzbares Recht darauf – während ein Lieferant, der PDF bevorzugt, dies im Allgemeinen noch tun kann, bis das Mandat 2029 diese Option schließt.

Die NHS-Ausnahme

Der NHS unterliegt strengeren Regeln als der restliche britische B2G-Sektor und ist der einzige Teil des Landes, in dem Peppol bereits de facto verpflichtend ist. Die Beschaffungsinformationen von NHS England verlangen von den Lieferanten, alle Rechnungen über ein Peppol-konformes E-Rechnungssystem einzureichen, und der NHS Standardvertrag für 2026/27 sieht vor, dass der Leistungserbringer Rechnungen über die NHS e-Invoicing Platform oder ein alternatives Peppol-kompatibles System einreichen muss.

Rechnungen sind in der Regel Peppol BIS Billing 3.0, angereichert mit GS1-Identifikatoren, als Teil eines vollständig digitalen Beschaffungsprozesses – weshalb NHS-Aufträge oft eine GLN-Verarbeitung erfordern, die der Rest des britischen Marktes nicht benötigt.

Dies ist vertraglich, nicht gesetzlich

Die NHS-Anforderung ist eine Branchen- und Vertragspflicht, keine allgemeine Regel für den britischen B2G-Sektor. Die praktische Konsequenz einer Nichtbeachtung ist ebenfalls vertraglicher Natur: Eine nicht konforme Rechnung kann abgelehnt werden, gilt möglicherweise nicht als gültige Rechnung, kann den Beginn der Zahlungsfrist verzögern und muss eventuell neu ausgestellt werden. NHS England gibt an, dass nicht konforme Rechnungen von den NHS Shared Business Services bearbeitet werden.

B2B und B2C

Die inländische B2B-Fakturierung ist derzeit hinsichtlich des Formats unreguliert. PDF, XML, EDI und andere elektronische Formate sind alle akzeptabel, sofern der Empfänger zustimmt und die Mehrwertsteuerbedingungen bezüglich der Echtheit der Herkunft, der Unversehrtheit des Inhalts und der Lesbarkeit erfüllt sind. Das endet im April 2029 für alles, was eine Mehrwertsteuerrechnung ist.

Für B2C ist bei gewöhnlichen Verbraucherverkäufen normalerweise keine Mehrwertsteuerrechnung erforderlich, stattdessen gelten Kassenbons und andere Belege. Die Regierung hat das zukünftige System explizit hauptsächlich an B2B und B2G geknüpft, und es wurde kein allgemeines B2C-Mandat angekündigt.

Das Modell

Das Vereinigte Königreich hat an einem dezentralen Design festgehalten: Der Verkäufer erstellt die Rechnung, der Dienstleister des Verkäufers überträgt sie über das Netzwerk, der Dienstleister des Käufers liefert sie in das System des Käufers, und keine Regierungsplattform sitzt als obligatorischer Freigabeknoten (Clearance Node) dazwischen. Die Bestätigung von Peppol als zentrales Netzwerk im Juni 2026 weist auf eine klassische Vier-Ecken-Architektur hin.

Zentrale Freigabe (Clearance)Nein

Peppol Vier-Ecken-ModellJa – das Basismodell

Steuerbehörde als fünfte EckeNein, zum Start

Echtzeit- oder Nahe-Echtzeit-ReportingNein, zum Start

Eine zukünftige Fünf-Ecken-ErweiterungWird erwogen, nicht entschieden

Vorabgenehmigung von Rechnungen durch HMRCNicht angekündigt

Keine Rechnung wird vor der gültigen Zustellung an den Käufer eine Vorabgenehmigung, eine eindeutige Regierungsnummer oder einen Freigabecode von HMRC benötigen. Technische Validierung – Struktur, Pflichtfelder, Identifikatoren, Arithmetik – wird mit ziemlicher Sicherheit von den Dienstleistern durchgeführt, aber das ist keine steuerliche Freigabe.

Beim Thema Reporting war die Regierung ungewöhnlich klar: HMRC erwägt die zukünftige Übermittlung von Transaktionsdaten in Echtzeit oder Nahe-Echtzeit, hat aber erklärt, dass Echtzeit-Reporting nicht gleichzeitig mit dem Mandat 2029 eingeführt wird. Es könnte später hinzugefügt werden, sobald die E-Rechnung weit verbreitet und technisch robust ist. Die richtige Klassifizierung für April 2029 ist daher verpflichtende dezentrale E-Rechnung ohne CTC-Reporting zum Start.

Formate und PDF

Heute schreibt das Vereinigte Königreich keine Rechnungssyntax vor. Die Mehrwertsteuervorschriften verlangen den Inhalt, nicht den Container: Eine gültige Mehrwertsteuerrechnung kann Papier, PDF, strukturiertes XML sein oder per EDI oder Peppol übermittelt werden, vorausgesetzt, die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit des Inhalts und die Lesbarkeit sind mit Zustimmung des Empfängers sichergestellt.

Im B2G-Bereich ist EN 16931 der Referenzstandard hinter der Empfangspflicht, und Peppol BIS Billing 3.0 ist das, was in der Praxis verwendet wird – im NHS-Bereich ausnahmslos. Für das Mandat 2029 hat die Regierung das Netzwerk bestätigt, aber die verbindlichen Formate noch nicht veröffentlicht.

Die heute vertretbare Implementierung ist Peppol BIS Billing 3.0 auf Basis von EN 16931, konfigurierbar gehalten. Die Bestätigung von Peppol als zentrales Netzwerk macht BIS Billing zur äußerst wahrscheinlichen Basis – aber "äußerst wahrscheinlich" ist nicht dasselbe wie "veröffentlicht", und ein britisch-spezifisches CIUS bleibt absolut möglich.

Die Rolle des PDFs

Ein PDF ist heute sowohl im B2B- als auch im allgemeinen B2G-Bereich eine völlig gültige Mehrwertsteuerrechnung. Es ist keine strukturierte E-Rechnung, daher wird es einen NHS-Vertrag, der Peppol verlangt, nicht erfüllen, und es wird das Mandat 2029 für kein Dokument, das eine Mehrwertsteuerrechnung ist, erfüllen. Das Zeitfenster für PDFs im britischen B2B schließt sich im April 2029 – was nach europäischen Maßstäben spät ist und eher genutzt als überstürzt werden sollte.

Identifikatoren

Vier Schemata aus der Peppol-Codeliste für elektronische Adressen sind im Vereinigten Königreich praktisch relevant:

9932Britische Mehrwertsteuernummer (VAT number) – der naheliegende Identifikator für im UK registrierte mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen

0088EAN Location Code / GS1 GLN – verwendet von Organisationen und Standorten, insbesondere in Lieferketten- und NHS-Prozessen

0060D-U-N-S-Nummer, als internationaler Unternehmensidentifikator

0199Legal Entity Identifier (LEI), im Finanzsektor und für regulierte Unternehmen

Es wurde nichts verbindlich vorgeschrieben. Die Regierung hat kein erforderliches primäres EAS für 2029 veröffentlicht, kein Peppol-Schema für die Companies House-Nummer erstellt, keine Prioritätsregeln zwischen Mehrwertsteuernummer, GLN und anderen festgelegt und nicht spezifiziert, wie ein Identifikator als zu einem Kunden gehörig verifiziert werden soll. 9932 mit der britischen VAT-Nummer ist die natürliche Wahl für ein mehrwertsteuerbasiertes System – aber entwerfen Sie es nicht so, als wäre es bereits beschlossen.

Peppol und die Behördenfrage

Peppol ist seit dem 23. Juni 2026 das zentrale Interoperabilitätsnetzwerk. Was nicht passiert ist, ist die Ernennung einer landesweiten Peppol-Behörde für das nationale Mandat – und die aktuelle Governance ist leicht falsch zu verstehen.

—Die OpenPeppol-Liste zeigt eine Peppol-Behörde für England NHS, nicht eine einzige Steuerbehörde für das gesamte Vereinigte Königreich

—Die formelle Peppol-Behördenvereinbarung (Peppol Authority Agreement) besteht zwischen OpenPeppol und dem Department of Health and Social Care (DHSC)

—Die täglichen Behördenfunktionen werden von der Supply Chain Coordination Ltd (SCCL) wahrgenommen, die die NHS Supply Chain betreibt

—In Rechtsordnungen ohne eigene Behörde übernimmt OpenPeppol die Rolle als Peppol Coordinating Authority

Ein Dienstleister, der heute britische Kunden bedient, hat es also mit der OpenPeppol-Governance zu tun, plus den Anforderungen der NHS-Behörde, wenn NHS-Aufträge involviert sind. Ob für das Mandat 2029 eine separate landesweite Behörde geschaffen wird, ist eine der Fragen, die der Fahrplan zum Haushalt 2026 beantworten sollte.

Anforderungen an Dienstleister

Im aktuellen System gibt es keine britische Akkreditierung, die mit dem slowakischen digitálny poštár vergleichbar wäre. Um im NHS- und Peppol-Umfeld tätig zu sein, muss ein Anbieter ein Peppol-zertifizierter Dienstleister sein und die Dienstleistervereinbarung, die technischen Spezifikationen für Access Point und SMP, die AS4-Transportanforderungen, die Peppol-PKI und -Zertifikate, die Service Level Requirements, die Teilnehmerregistrierungsregeln und alle anwendbaren Peppol Authority Specific Requirements einhalten. Der NHS selbst empfiehlt lediglich, einen beliebigen Peppol-zertifizierten Anbieter aus der OpenPeppol-Liste zu wählen.

Ein zertifizierter Access Point aus Deutschland, den Niederlanden, Belgien oder anderen Ländern kann britische Kunden bedienen – das in der OpenPeppol-Liste angezeigte Land ist das Niederlassungsland des Anbieters, nicht sein Tätigkeitsgebiet

Keine veröffentlichte Anforderung an eine im UK eingetragene Tochtergesellschaft, ein Büro oder Personal im UK, einen lokalen Steuervertreter ausschließlich für E-Rechnungsdienste, ein britisches "offizielles elektronisches Postfach", rein britische Server oder eine separate HMRC-Lizenz für einen Peppol Access Point

HMRC erlaubt die Auslagerung von Fakturierung, Verarbeitung und Speicherung an Dritte – aber die Verantwortung für Inhalt, Aufbewahrung und Vorlage der Rechnungen bleibt beim Steuerpflichtigen

Was sich vor 2029 ändern könnte

Die Regierung hat ausdrücklich erklärt, dass sie den richtigen Regulierungsrahmen für Softwareanbieter entwickeln wird. Plausible Ergänzungen umfassen ein Registrierungs- oder Genehmigungssystem, obligatorische Konformitätstests, Sicherheits- und Resilienzkontrollen, Kundenidentitätsprüfung, Anforderungen an Datenaufbewahrung und Audit-Logs, Meldepflichten bei Vorfällen, Haftungsanforderungen, UK-spezifische Peppol Authority Specific Requirements, Interoperabilität mit Making Tax Digital, Regeln für die Teilnehmermigration zwischen Access Points sowie obligatorische Validierungs- und Ablehnungscodes. Dies sind Entwicklungsrichtungen, keine aktuellen Verpflichtungen – aber ein Anbieter, der UK-Kapazitäten plant, sollte davon ausgehen, dass einige davon kommen werden.

Grenzüberschreitend und Nordirland

ViDA ist EU-Gesetzgebung und schafft kein direktes Mandat für das Vereinigte Königreich als Drittland. Das digitale EU-Reporting auf Basis der verpflichtenden E-Rechnung für grenzüberschreitendes B2B gilt ab dem 1. Juli 2030 – was bedeutet, dass das britische Inlandsmandat früher beginnt, nämlich im April 2029.

UK → EU-VerkaufWird für ViDA-Zwecke nicht allein deshalb zu einer innergemeinschaftlichen Lieferung, weil es in die EU geht

Britisches Unternehmen mit EU-PräsenzKann unter ViDA oder das nationale Mandat eines Mitgliedstaats fallen, wenn es dort eine Mehrwertsteuerregistrierung, eine Niederlassung oder eine feste Niederlassung hat oder eine Transaktion durchführt, die nach den Regeln dieses Staates besteuert und dokumentiert wird

In das UKDie territoriale Reichweite des Mandats 2029 für Importe und nicht ansässige Unternehmen wurde nicht veröffentlicht

Nordirland

Im Rahmen des Windsor Framework wendet Nordirland weiterhin Teile des EU-Mehrwertsteuerrechts in Bezug auf Waren an. Die britische Regierung hat zuvor anerkannt, dass die ViDA-Bestimmungen zu Waren und digitalem Reporting potenziell Nordirland beeinflussen könnten, und HMRC hat erklärt, dass es die Auswirkungen weiterhin analysiert. Es wurde kein separates System zur Anwendung von ViDA in Nordirland veröffentlicht. Für ein Unternehmen mit Warenströmen in Nordirland ist dies die offene Frage, die man im Auge behalten sollte.

Sanktionen und Vorsteuerabzug

Es wurde kein Sanktionssystem für das Mandat 2029 veröffentlicht. Es ist nicht bekannt, ob Sanktionen pro Rechnung, pro Tag, als feste Geldstrafe, nach einem Punktesystem, unter Bezugnahme auf den Umsatz oder die gefährdete Mehrwertsteuer, in der Art von Making Tax Digital oder getrennt für Verkäufer, Käufer und Softwareanbieter berechnet werden. Die Befragten der Konsultation baten genau um diese Klarheit; die Regierung hat bisher nur bestätigt, dass der Regulierungsrahmen in Entwicklung ist.

Die bereits existierenden Sanktionen

Verstöße gegen die Anforderungen an Mehrwertsteuerrechnungen und Aufzeichnungen können bereits unter Abschnitt 69 des Value Added Tax Act 1994 fallen – zum Beispiel die verspätete Ausstellung einer Mehrwertsteuerrechnung, das Weglassen von Pflichtangaben, die fehlerhafte Erfassung steuerpflichtiger, befreiter und nullbesteuerter Lieferungen, Verstöße gegen die Gutschriftsregeln oder das Nichterfüllen der Aufbewahrungspflichten. Die allgemeine regulatorische Sanktion ist ein Tagessatz:

5 £ pro TagErster Verstoß

10 £ pro TagBei einem vorherigen Verstoß in den letzten zwei Jahren

15 £ pro TagFür nachfolgende Verstöße

ObergrenzenMaximal 100 Tage für den relevanten Zeitraum des Verstoßes, mit einem Minimum von 50 £

HMRC weist auch darauf hin, dass anhaltendes Nichteinhalten der aktuellen Bedingungen für die elektronische Rechnungsstellung zu einer Sanktion und zu der Auflage führen kann, zur Papierrechnung zurückzukehren, bis die Mängel behoben sind. Diese bestehenden Sanktionen sollten nicht als die Sanktionen für 2029 angenommen werden – neue Gesetze könnten ein separates System etablieren.

Vorsteuerabzug

Derzeit ist eine strukturierte E-Rechnung nicht die einzige Grundlage für den Vorsteuerabzug. Ein Steuerpflichtiger benötigt normalerweise eine gültige Mehrwertsteuerrechnung, die Papier, PDF, strukturiertes XML sein oder per EDI oder Peppol übermittelt werden kann; eine elektronische Rechnung ist ein akzeptabler Nachweis, wenn Echtheit, Unversehrtheit und Lesbarkeit sichergestellt sind. Wenn keine Mehrwertsteuerrechnung vorliegt, kann HMRC in Ausnahmefällen alternative Nachweise akzeptieren – Liefernachweis, Zahlungsnachweis, Lieferantendetails, Nachweis des Mehrwertsteuerbetrags, Korrespondenz zum Versuch, eine korrekte Rechnung zu erhalten – aber das ist Ermessenssache und verdrängt nicht die allgemeine Anforderung.

Wichtig ist, dass die Regierung nicht angekündigt hat, dass nach April 2029 die Vorsteuer automatisch verloren geht, nur weil eine Rechnung nicht über Peppol geleitet wurde, über einen anderen strukturierten Kanal ging oder technisch fehlerhaft in einem SMP registriert wurde. Das ist eine Frage, die der Fahrplan beantworten muss, und es sollte in keine Richtung etwas angenommen werden.

Archivierung

Mehrwertsteuerunterlagen müssen im Allgemeinen sechs Jahre lang aufbewahrt werden. Elektronische Speicherung wird akzeptiert, und HMRC erlaubt die Auslagerung der Funktionen Fakturierung, Verarbeitung und Speicherung – aber die zugrundeliegende Verpflichtung ist nicht übertragbar.

Die Verantwortung für den Inhalt, die Aufbewahrung und die Vorlage von Rechnungen gegenüber HMRC bleibt beim Steuerpflichtigen, unabhängig davon, wer die Plattform betreibt

Die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit des Inhalts und die Lesbarkeit müssen über den gesamten Aufbewahrungszeitraum hinweg gewährleistet sein – dieselben drei Bedingungen, die eine elektronische Rechnung überhaupt erst gültig machen

Wenn die Rechnung strukturiert war, bewahren Sie das XML auf und nicht nur eine gerenderte Kopie – und planen Sie ein Archiv, das den Übergang 2029 überdauert

Sechs Jahre sind nach kontinentaleuropäischen Maßstäben kurz, aber sie umspannen das Mandat. Rechnungen, die heute im Rahmen der freiwilligen Regelung ausgestellt werden, befinden sich noch innerhalb der Aufbewahrungsfrist, wenn die strukturierte Regelung in Kraft tritt – das Archiv muss also beide Welten gleichzeitig fassen.

Wie wir helfen

Drei Jahre sind genug Zeit, um das in Ruhe anzugehen, und die sinnvolle Arbeit ist dieselbe, egal was der Fahrplan sagt:

Peppol BIS Billing 3.0 und EN 16931 in beiden Syntaxen – UBL 2.1 und UN/CEFACT CII

Adressierung auf 9932, mit ordnungsgemäßer GLN 0088-Verarbeitung für NHS- und Lieferketten-Geschäftspartner

NHS-Zustellung über das Peppol-Netzwerk, einschließlich der GS1-Anreicherung, die NHS-Prozesse erwarten

Zustellung an öffentliche Auftraggeber schon jetzt, unter Nutzung des Rechts aus Abschnitt 67, anstatt bis 2029 zu warten

Rechnungsdaten, die sauber genug sind, um jede Validierung zu überstehen, die das Mandat mit sich bringt – der Teil des Projekts, der vom Fahrplan nicht beeinflusst wird

Eine konfigurierbare Format- und Identifikatorenschicht, sodass ein britisches CIUS oder ein vorgeschriebenes Schema nur eine Änderung der Einstellungen und kein Neuaufbau ist

PDF-Visualisierung neben dem XML, für die Jahre, in denen beide noch im Umlauf sind

Anbindung per API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufig gestellte Fragen

Wann wird die E-Rechnung im UK verpflichtend?

April 2029. Das Mandat wurde im Haushalt 2025 angekündigt und HMRC hat das Datum im Juni 2026 festgelegt. Es gilt für alle Dokumente, die nach britischem Recht Mehrwertsteuerrechnungen sind – also hauptsächlich B2B und B2G. Ein detaillierter Umsetzungsfahrplan soll zusammen mit dem Haushalt 2026 veröffentlicht werden.

Wird das Mandat nach Unternehmensgröße gestaffelt?

Nicht wie angekündigt – die Regierung hat ein einziges Datum vorgegeben anstatt einer gestaffelten Verteilung nach Größe. Kommentare, die Großunternehmen im April 2029 und kleinere im April 2030 nahelegen, sind Schlussfolgerungen. Übergangsbestimmungen, Ausnahmen und Sonderregelungen wurden nicht veröffentlicht, und der Fahrplan zum Haushalt 2026 ist der Ort, an dem eine eventuelle Staffelung erscheinen würde.

Bedeutet die Etablierung von Peppol als zentrales Netzwerk "nur Peppol"?

Nein. "Zentrales Interoperabilitätsnetzwerk" lässt Raum für Legacy-Systeme, branchenspezifische Netzwerke, direkte Integrationen und potenziell alternative Kanäle, die die Interoperabilitätsanforderungen erfüllen – und die Regierung hat erklärt, dass sie die Rolle von Legacy-Systemen, die mit dem zukünftigen System nicht interoperabel sind, weiterhin diskutieren wird. Peppol ist als Rückgrat bestätigt, nicht als einzig erlaubter Weg deklariert.

Müssen Rechnungen von HMRC freigegeben werden (Clearance)?

Nein. Das Modell ist dezentral: Verkäufer, Dienstleister des Verkäufers, Dienstleister des Käufers, Käufer – ohne Regierungsplattform als obligatorischen Freigabeknoten. Keine Rechnung wird vor der gültigen Zustellung eine Vorabgenehmigung, eine eindeutige Regierungsnummer oder einen Freigabecode benötigen. Dienstleister werden technische Validierungen durchführen, aber das ist keine steuerliche Freigabe.

Kommt 2029 Echtzeit-Reporting?

Nein. HMRC erwägt die zukünftige Übermittlung von Transaktionsdaten in Echtzeit oder Nahe-Echtzeit, aber die Regierung hat erklärt, dass Echtzeit-Reporting nicht gleichzeitig mit dem E-Rechnungs-Mandat 2029 eingeführt wird. Es könnte später hinzugefügt werden, sobald die E-Rechnung weit verbreitet und technisch robust ist. Die korrekte Beschreibung für April 2029 ist daher verpflichtende dezentrale E-Rechnung ohne CTC-Reporting zum Start.

Muss ich heute schon E-Rechnungen an britische öffentliche Einrichtungen senden?

Im Allgemeinen nein – die Pflicht läuft in die andere Richtung. Öffentliche Auftraggeber müssen eine unbestrittene Rechnung, die dem europäischen Standard entspricht, akzeptieren und verarbeiten, und seit dem 24. Februar 2025 impliziert Abschnitt 67 des Procurement Act 2023 diese Klausel in erfasste öffentliche Verträge, sodass die Parteien sie nicht vertraglich ausschließen können. Ein Lieferant hat daher ein durchsetzbares Recht auf elektronische Fakturierung, während er im Allgemeinen bis 2029 noch Papier oder PDF senden kann. Der NHS ist die Ausnahme.

Was ist beim NHS anders?

Peppol ist dort bereits de facto verpflichtend. Die Beschaffungsinformationen von NHS England verlangen von Lieferanten, alle Rechnungen über ein Peppol-konformes E-Rechnungssystem einzureichen, und der NHS Standardvertrag für 2026/27 verlangt die Einreichung über die NHS e-Invoicing Platform oder ein alternatives Peppol-kompatibles System. Rechnungen sind typischerweise Peppol BIS Billing 3.0, angereichert mit GS1-Identifikatoren. Dies ist eine Branchen- und Vertragspflicht und keine gesetzliche landesweite Regel – nicht konforme Rechnungen können abgelehnt werden, gelten möglicherweise nicht als gültig und können die Zahlung verzögern.

Welchen Identifikator sollte ich für einen britischen Teilnehmer verwenden?

EAS 9932, die britische Mehrwertsteuernummer, ist die natürliche Wahl für ein mehrwertsteuerbasiertes System, wobei GLN 0088 in Lieferketten- und NHS-Prozessen weit verbreitet ist und D-U-N-S 0060 sowie LEI 0199 ebenfalls verfügbar sind. Aber es wurde nichts vorgeschrieben: kein erforderliches primäres Schema für 2029, kein Peppol-Schema für die Companies House-Nummer, keine Prioritätsregeln zwischen den Schemata und keine veröffentlichte Methode zur Überprüfung, ob ein Identifikator zu einem Kunden gehört. Bauen Sie die Identifikatorenschicht konfigurierbar.

Gibt es eine britische Peppol-Behörde?

Nur für England NHS, nicht für das ganze Land. Die formelle Peppol-Behördenvereinbarung besteht zwischen OpenPeppol und dem Department of Health and Social Care, wobei die täglichen Behördenfunktionen von der Supply Chain Coordination Ltd wahrgenommen werden, die die NHS Supply Chain betreibt. Es wurde keine separate landesweite Peppol-Behörde für das nationale Mehrwertsteuermandat öffentlich ernannt. Wenn eine Rechtsordnung keine eigene Behörde hat, übernimmt OpenPeppol die Rolle als Peppol Coordinating Authority.

Kann ein ausländischer Access Point britische Kunden bedienen?

Ja, nach den aktuellen Regeln. Das in der OpenPeppol-Anbieterliste angezeigte Land ist das Niederlassungsland des Anbieters, nicht sein Tätigkeitsgebiet, und der NHS verlangt lediglich einen Peppol-zertifizierten Anbieter, ohne eine britische Registrierung des Access Points zu verlangen. Es wurde keine Anforderung an eine britische Tochtergesellschaft, ein Büro, einen lokalen Steuervertreter für E-Rechnungszwecke, ein offizielles Postfach, rein britische Server oder eine HMRC-Lizenz veröffentlicht. Das könnte sich ändern: Die Regierung hat erklärt, dass sie vor 2029 einen Regulierungsrahmen für Softwareanbieter entwickeln wird.

Wie hoch sind die Sanktionen?

Für das Mandat 2029: unbekannt – es wurde kein System veröffentlicht, und es ist nicht geklärt, ob Sanktionen pro Rechnung, pro Tag, fest, punktebasiert, umsatzabhängig, nach dem Vorbild von Making Tax Digital oder differenziert nach Verkäufer, Käufer und Softwareanbieter berechnet werden. Was heute existiert, ist die regulatorische Sanktion nach Abschnitt 69 VATA 1994 für Fehler bei Mehrwertsteuerrechnungen und Aufzeichnungen: 5 £ pro Tag für einen ersten Verstoß, 10 £ bei einem vorherigen Verstoß in zwei Jahren, 15 £ für nachfolgende Verstöße, gedeckelt auf 100 Tage mit einem Minimum von 50 £. HMRC kann auch die Rückkehr zur Papierrechnung verlangen, bis Mängel behoben sind.

Gilt ViDA für das UK?

Nicht direkt – es ist EU-Gesetzgebung und das UK ist ein Drittland. Beachten Sie, dass das britische Inlandsmandat früher beginnt, im April 2029, als die EU-Anforderungen für grenzüberschreitende Geschäfte am 1. Juli 2030. Ein britisches Unternehmen kann dennoch von ViDA oder dem nationalen Mandat eines Mitgliedstaats erfasst werden, wenn es eine EU-Mehrwertsteuerregistrierung, eine Niederlassung oder feste Niederlassung hat oder eine Transaktion durchführt, die nach den Regeln dieses Staates besteuert wird. Nordirland ist eine separate Frage: Im Rahmen des Windsor Framework wendet es weiterhin Teile des EU-Mehrwertsteuerrechts für Waren an, HMRC analysiert die Auswirkungen noch, und es wurde kein separates System veröffentlicht.

Zusammenfassung

Das Vereinigte Königreich hat sich zu einem nationalen E-Rechnungs-Mandat ab April 2029 verpflichtet, das jedes Dokument abdeckt, das eine Mehrwertsteuerrechnung ist, wobei Peppol seit Juni 2026 als zentrales Interoperabilitätsnetzwerk bestätigt ist. Das Design ist dezentral, ohne Freigabe (Clearance) und ohne Echtzeit-Reporting zum Start – ein bewusst schlankeres Modell als in den meisten Teilen Europas.

Fast alles andere steht noch aus. Verbindliche Formate, das erforderliche Identifikatorschema, territoriale Reichweite, Ausnahmen, Staffelungen, Sanktionen und jeglicher Regulierungsrahmen für Anbieter sind alle noch nicht veröffentlicht, und der Fahrplan soll mit dem Haushalt 2026 kommen.

Was den nützlichen Ratschlag ungewöhnlich einfach macht: Bauen Sie jetzt Peppol BIS Billing 3.0 auf, halten Sie die Format- und Identifikatorenschichten konfigurierbar und nutzen Sie die intervening Jahre für die Datenqualität der Rechnungen – den einzigen Teil des Projekts, den der Fahrplan nicht ändern kann.

Ressourcen

HM Revenue & Customs Wo die Mandatspolitik, der Fahrplan zum Haushalt 2026 und die eventuellen technischen Anforderungen veröffentlicht werden Mehrwertsteuer-Leitfaden (Notice 700) Rechnungsinhalt, Bedingungen für die elektronische Rechnungsstellung, Buchführung und die für den Vorsteuerabzug erforderlichen Nachweise Procurement Act 2023, Abschnitt 67 Die implizierte Klausel, die Behörden verpflichtet, unbestrittene elektronische Rechnungen zu akzeptieren und zu verarbeiten Public Procurement (Electronic Invoices etc.) Regulations 2019 Die ursprüngliche Empfangspflicht für England, Wales und Nordirland NHS Standardvertrag Die vertragliche Grundlage der NHS-E-Rechnungs-Anforderung, einschließlich der Bedingungen des laufenden Jahres OpenPeppol – UK kündigt Peppol als zentrales Netzwerk an Der eigene Bericht des Netzwerks über die Ankündigung vom Juni 2026 und was sie abdeckt OpenPeppol – Peppol-Behörden Bestätigt, dass die aufgeführte britische Behörde England NHS ist, nicht eine landesweite Steuerbehörde Peppol-Codeliste für Electronic Address Scheme Wo 9932, 0088, 0060 und 0199 stehen, neben jedem anderen Adressierungsschema Peppol-Verzeichnis Prüfen Sie, ob ein britischer Teilnehmer – oder eine NHS-Einrichtung – erreichbar ist und über welches Schema

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