Elektronische Rechnung in Indien

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Übersicht

Indien betreibt ein obligatorisches, zentralisiertes Steuer-Clearing-Modell. Der Lieferant erstellt die Rechnung in seinem eigenen ERP, sendet die strukturierten Daten an eines der autorisierten Invoice Registration Portals (IRPs), erhält eine Invoice Reference Number (IRN), die digitale Signatur des IRP und einen QR-Code – und darf erst dann eine rechtlich gültige Rechnung an den Käufer ausstellen.

Die Konsequenz ist ungewöhnlich schwerwiegend und sollte gleich zu Beginn erwähnt werden: Gemäß Regel 48(5) ist eine Rechnung, die von einer unter das Mandat fallenden Person auf andere Weise ausgestellt wird, überhaupt keine Rechnung. Die Registrierung ist keine nachträgliche Meldepflicht – sie ist eine Voraussetzung für die rechtliche Existenz des Dokuments.

₹5 Crore

die Umsatzschwelle – gemessen über alle GSTINs unter einer PAN

INV-01 JSON

die obligatorische Nutzlast – nicht XML und nicht UBL oder CII

72 Monate

Aufbewahrung, gerechnet ab dem Fälligkeitsdatum der Jahreserklärung

Zeitplan

Indien hat die Schwelle zwischen 2020 und 2023 in sechs Schritten gesenkt und dann damit aufgehört. Die jüngsten Änderungen betrafen eher die Mechanik als den Anwendungsbereich.

Bereits in Kraft

Oktober 2020 — Oktober 2022

Die Schwelle sinkt

Über ₹500 Crore ab dem 1. Oktober 2020, ₹100 Crore ab dem 1. Januar 2021, ₹50 Crore ab dem 1. April 2021, ₹20 Crore ab dem 1. April 2022 und ₹10 Crore ab dem 1. Oktober 2022.

1. Dezember 2020

Dynamischer QR-Code für B2C

Unternehmen mit einem Umsatz von über ₹500 Crore mussten einen dynamischen QR-Code auf B2C-Rechnungen aufnehmen – eine Zahlungsfunktion, kein IRP-Clearing-Code. Siehe B2C.

1. August 2023

Die aktuelle Schwelle – über ₹5 Crore

Immer noch die gültige Zahl. Es wurde keine offiziell genehmigte weitere Senkung veröffentlicht.

1. April 2025

Das 30-Tage-Meldefenster

Für Steuerpflichtige mit einem aggregierten Jahresumsatz von ₹10 Crore und mehr blockiert das IRP technisch die Registrierung einer Rechnung, Gutschrift oder Lastschrift, die mehr als 30 Tage nach dem Dokumentendatum liegt. Ein Dokument vom 1. April muss bis zum 30. April registriert werden.

Die 30-Tage-Regel bedeutet nicht, dass ein Unternehmen routinemäßig Rechnungen ohne IRN ausstellen und diese später registrieren darf. Die Regel zur Rechtsgültigkeit gilt weiterhin: Die IRN muss eingeholt werden, bevor eine gültige Rechnung ausgestellt wird. Dreißig Tage sind das maximale Systemlimit für Korrekturen oder verspätete Einreichungen. Für Steuerpflichtige über ₹5 Crore, aber unter ₹10 Crore ist in der veröffentlichten Empfehlung kein entsprechender 30-Tage-Block festgelegt – aber die Anforderung, die IRN zuerst einzuholen, gilt auch für sie.

Noch ausstehend

Kein Datum festgelegt

Der B2C-Pilot

Im September 2024 empfahl der GST Council die Einführung eines B2C-E-Rechnungs-Pilotprojekts. Die aktuelle offizielle Seite des Councils beschreibt es immer noch als Pilotprojekt, und es wurde kein genehmigtes Datum für ein landesweites B2C-Mandat veröffentlicht.

Anwendungsbereich

Die Schwelle liegt bei einem aggregierten Jahresumsatz von über ₹5 Crore, und drei Merkmale der Messung führen bei Unternehmen oft zu Fehlern:

—Sie aggregiert alle GST-Registrierungen unter einer PAN, nicht den Umsatz einer einzelnen GSTIN

—Sie betrachtet jedes vergangene Geschäftsjahr ab 2017-18 – nicht nur das aktuelle Jahr

—Sie ist faktisch eine Einbahnstraße. Einmal überschritten, bringt ein späterer Umsatzrückgang Sie normalerweise nicht wieder heraus, da die Bedingung durch dieses frühere Jahr weiterhin erfüllt ist

Was registriert werden muss

—Steuerrechnungen, GST-Gutschriften und GST-Lastschriften

—Inländische B2B-Lieferungen

—Lieferungen in SEZ (Sonderwirtschaftszonen), sowohl mit als auch ohne Steuerzahlung

—Exporte, mit und ohne Zahlung der IGST, und gleichgestellte Exporte

Was nicht unter das IRP-Mandat fällt

—B2C-Rechnungen

—Gewöhnliche finanzielle Gutschriften, die keine Dokumente gemäß Abschnitt 34 des CGST Act sind

—Lieferbescheide für nicht steuerbare oder vollständig befreite Transaktionen

Ein Hinweis zur Schwelle. In sekundären Kommentaren wird gelegentlich eine niedrigere Zahl genannt – ₹1 Crore ist die am häufigsten gesehene. Wir konnten eine solche Senkung nicht anhand einer offiziellen Bekanntmachung bestätigen, und die Schwelle von ₹5 Crore ab dem 1. August 2023 bleibt die Position, auf die wir uns verlassen würden. Bevor Sie auf Grundlage einer niedrigeren Zahl handeln, überprüfen Sie diese anhand einer CBIC-Bekanntmachung und nicht anhand eines Zusammenfassungsartikels.

Das IRP-Clearing-Modell

Indien verwendet ein zentralisiertes CTC-Clearing-Modell mit mehreren autorisierten Zugangspunkten. Sechs Invoice Registration Portals sind aktiv, aber jedes ist ein autorisiertes Tor zu einer einzigen staatlichen GST-Infrastruktur – die Vielzahl der IRPs macht das System nicht dezentral im Peppol-Sinne.

Die Abfolge

01 Der Lieferant erstellt die Rechnung in seinem ERP-, Buchhaltungs- oder Abrechnungssystem

02 Die Daten werden in das indische INV-01-Schema transformiert und als JSON an ein beliebiges autorisiertes IRP gesendet

03 Das IRP validiert Struktur, Pflichtfelder, GSTINs, Codelisten und das Fehlen von Duplikaten

04 Eine eindeutige IRN wird generiert; das IRP signiert die strukturierten Daten und erzeugt den QR-Code

05 Die signierten Daten kehren zum Lieferanten zurück und fließen in das GST-System ein, um GSTR-1 vorab auszufüllen, und können – wenn Transportdaten vorhanden sind – den E-Way Bill speisen

06 Der Lieferant übergibt dem Käufer eine visuelle oder strukturierte Darstellung, die die IRN und den QR-Code trägt

Was das IRP nicht ist

Es ist kein Zustellnetzwerk. Seine Funktion ist die Steuerregistrierung und das Clearing. Das PDF, JSON oder eine andere Darstellung an den Käufer zu übermitteln, wird vom Lieferanten oder seinem ERP- bzw. Dienstleister organisiert – das IRP spielt dabei keine Rolle. Das überrascht Leute, die erwarten, dass eine Clearing-Plattform das Dokument auch weiterleitet, wie es das italienische SdI tut.

Die Generierung der IRN über die Kernfunktionen der IRPs wird den Steuerpflichtigen kostenlos zur Verfügung gestellt.

B2G (Öffentlicher Sektor)

Es gibt kein separates landesweites B2G-Mandat und keine staatliche Rechnungssyntax. Was über die Behandlung entscheidet, ist nicht der öffentliche Charakter des Vertrags, sondern ob der Empfänger eine GST-Registrierung besitzt.

Öffentliche Stelle hat eine GSTINEinschließlich einer Registrierung, die ausschließlich für GST-TDS-Zwecke gehalten wird, zählt sie als registrierte Person. Ein Lieferant über der Schwelle muss die Rechnung beim IRP als B2B-Rechnung registrieren – dieselbe INV-01, dieselbe IRN

Öffentliche Stelle hat keine GSTINDie Transaktion ist im Sinne von Regel 48(4) nicht B2B, daher ist im Allgemeinen keine IRN erforderlich

Öffentliche Stelle als LieferantRegierungsbehörden und lokale Behörden sind von der Ausstellung von IRP-E-Rechnungen selbst ausgenommen

Eine bestimmte E-Procurement-Plattform oder ein Vertrag kann eigene Anforderungen hinzufügen – eine PO-Nummer, Vertragsreferenz, Abteilungscode oder einen PDF-Upload. Das sind Beschaffungsbedingungen, die obendrauf kommen; sie sind kein separates nationales Steuerregime für den öffentlichen Sektor.

B2C und der dynamische QR-Code

Es gibt kein vollständiges B2C-IRP-Mandat. Was existiert, ist eine engere Anforderung, die häufig mit Clearing verwechselt wird: Seit dem 1. Dezember 2020 müssen Unternehmen, deren aggregierter Umsatz in einem Jahr ab 2017-18 ₹500 Crore überschritten hat, einen dynamischen QR-Code auf B2C-Rechnungen aufnehmen.

Dieser Code existiert in erster Linie, um digitale Zahlungen zu ermöglichen. Er ist nicht die IRN oder der Clearing-QR-Code, der von einem IRP ausgestellt wird, und das Generieren eines solchen Codes verleiht keinerlei Clearing.

Der GST Council empfahl im September 2024 ein B2C-E-Rechnungs-Pilotprojekt, und seine offizielle Seite beschreibt das Projekt immer noch als Pilotprojekt. Es gibt kein genehmigtes Datum für ein landesweites B2C-Mandat.

Formate und PDF

Das indische System basiert nicht auf EN 16931 und erfordert keine Konformität mit dem europäischen semantischen Modell. Die nationale Gesetzgebung schreibt weder Peppol BIS Billing, EN 16931 UBL, UN/CEFACT CII, Factur-X noch XRechnung vor.

Obligatorische NutzlastFORM GST INV-01, das indische E-Rechnungs-Schema, übertragen als strukturiertes JSON

Clearing-AusgabeDie IRN, die vom IRP signierten strukturierten Daten und der QR-Code

UBL 2.1 und CIINicht akzeptiert als Ersatz für INV-01 beim Aufruf eines IRP. Ein Anbieter kann sie als Input nehmen und konvertieren – aber die Konvertierung ist erforderlich, nicht optional

Beachten Sie die Form der Anforderung, nicht nur ihren Inhalt: Die rechtlich bindende technische Nutzlast ist JSON, nicht XML. Für einen europäischen Anbieter, dessen gesamte Pipeline XML-zentriert ist, ist dies ein struktureller und kein rein kosmetischer Unterschied.

Die Rolle des PDF

Ein PDF ist als visuelle Darstellung erlaubt, niemals als Clearing-Format. Sobald die IRN eingeholt wurde, kann der Lieferant ein PDF generieren, die Rechnung drucken, per E-Mail versenden oder seine eigene strukturierte Datei neben der Visualisierung bereitstellen. Das PDF muss die obligatorischen Angaben einschließlich der IRN und des QR-Codes korrekt anzeigen.

Ein selbst generiertes PDF ohne zuvor registriertes JSON im Hintergrund erfüllt Regel 48(4) für einen Lieferanten innerhalb des Mandats nicht – und gemäß Regel 48(5) ist das Dokument dann überhaupt keine Rechnung.

Kennungen

Nationale Kennungen werden durchgängig verwendet; es gibt kein Peppol-EAS im Prozess.

GSTINIdentifiziert eine bestimmte GST-Registrierung des Lieferanten oder Käufers – die Arbeitskennung auf jedem Dokument

PANWird unter anderem verwendet, um den Umsatz über die juristische Person hinweg für den Schwellenwerttest zu aggregieren

CodelistenHSN- und SAC-Codes, Bundesstaat-Codes, Ländercodes, Währungscodes und Hafencodes

TransaktionstypenB2B, SEZWP, SEZWOP, EXPWP und EXPWOP unter anderem – der Typ steuert einen Großteil der Validierung

Für Exporte benötigt der ausländische Käufer keine indische GSTIN: Das Schema verwendet den Export-Transaktionstyp zusammen mit den Daten des ausländischen Empfängers.

Peppol in Indien

Peppol ist kein Kanal zur Erfüllung des indischen GST-Mandats. Die Compliance läuft über die IRPs, nicht über Peppol Access Points. Indische kommerzielle Anbieter können an Peppol für bestimmte internationale Szenarien teilnehmen, aber das liegt außerhalb der obligatorischen GST-Architektur und ersetzt nicht die IRP-Registrierung.

Keine Indien-Peppol-Behörde und kein offizielles Indien-Peppol-Länderprofil sind in den aktuellen OpenPeppol-Katalogen veröffentlicht

GSTN ist keine Peppol-Behörde, und ein IRP ist kein Peppol Access Point

Die IRN ist keine Peppol Message Level Response oder ein Transportbeleg

Die Access-Point-Zertifizierung in einem anderen Land gewährt keinen Zugang zu einem indischen IRP

Es gibt kein obligatorisches nationales Peppol-EAS. Ein Peppol-Teilnehmer könnte theoretisch eine Kennung verwenden, die für ein bestimmtes grenzüberschreitendes Szenario vereinbart wurde, aber sie ersetzt nicht die GSTIN, wird von einem IRP nicht für das Routing verwendet, befreit niemanden von der Registrierung der INV-01 und wurde von Indien nicht als nationales EAS-Schema etabliert.

Export, Import und SEZ

Exporte

Exporte fallen in den Anwendungsbereich der E-Rechnung, auch wenn der ausländische Käufer keine registrierte Person in Indien ist. Das Schema unterscheidet Exporte mit Zahlung der IGST von Exporten ohne Zahlung – z. B. im Rahmen eines Letter of Undertaking – und erfasst Waren gegenüber Dienstleistungen, Währung, Zielland, Hafencode wo erforderlich, sowie Liefer- und Lieferortsdaten. Der indische Lieferant holt zuerst die IRN ein und kann dem ausländischen Käufer dann ein PDF, seine eigene XML- oder EDI-Datei oder ein anderes vereinbartes Format senden. Der ausländische Empfänger verbindet sich niemals mit einem IRP.

Importe

Ein ausländischer Lieferant ohne indische GST-Registrierung generiert keine IRN. Die E-Rechnungsstellung gilt nicht für Import-Bills of Entry, noch für Rechnungen, die ein Empfänger im Zusammenhang mit importierten Dienstleistungen im Reverse-Charge-Verfahren ausstellt. Für den Vorsteuerabzug bei Importen ist der Bill of Entry oder ein gleichwertiges Zolldokument die zulässige Grundlage.

SEZ – drei verschiedene Antworten

—Eine Lieferung an eine SEZ-Einheit oder einen SEZ-Entwickler fällt unter das Mandat des Lieferanten

—Eine SEZ-Einheit, die als Lieferant auftritt, ist von der Ausstellung von IRP-E-Rechnungen befreit

—Ein SEZ-Entwickler, der als Lieferant auftritt, erbt die Befreiung der SEZ-Einheit nicht automatisch

ViDA

ViDA erstreckt sich nicht auf das indische GST-System und setzt keine Fristen für indische Unternehmen als solche. Ein indischer Export in die EU ist keine innergemeinschaftliche Lieferung, daher zieht ViDA allein einen indischen Lieferanten nicht in die innergemeinschaftlichen digitalen Meldepflichten ab dem 1. Juli 2030. Parallele Verpflichtungen können entstehen, wenn ein indischer Konzern eine EU-MwSt-Registrierung oder feste Niederlassung besitzt, Lieferungen zwischen zwei europäischen MwSt-Subjekten tätigt, über eine europäische juristische Person Rechnungen stellt oder am inländischen E-Rechnungssystem eines Mitgliedstaats teilnimmt – aber das sind die Verpflichtungen des europäischen Steuerpflichtigen, keine Erweiterung des indischen IRP-Mandats.

IRP, GSP und ASP

Indien hat keine Rolle, die direkt auf einen Peppol Access Point abbildet. Drei Kategorien müssen getrennt werden, und die Unterschiede entscheiden, was ein ausländischer Anbieter tun kann und was nicht.

IRP-Betreiber

Ein staatlich autorisiertes Rechnungsregistrierungsportal. Die ausländische Peppol-AP-Zertifizierung ist irrelevant – der Betreiber muss speziell von GSTN ausgewählt und autorisiert werden. Ein Steuerpflichtiger kann sich über jedes aktive autorisierte IRP registrieren und einreichen.

GST Suvidha Provider

Ein national akkreditierter Integrationsanbieter mit einer formellen Beziehung und API-Verbindung zu GSTN. Dies ist die Rolle mit echten Akkreditierungsanforderungen.

ASP / ERP-Anbieter

Erstellt das INV-01 JSON, konvertiert von ERP oder ausländischen Formaten, kommuniziert mit einem autorisierten IRP oder GSP, gibt die IRN und den QR-Code zurück, erzeugt das PDF und organisiert die Zustellung. Es gibt keine Peppol-ähnliche Lizenz für diese Rolle – aber es muss ein autorisierter Kanal verwendet werden.

Was die GSP-Akkreditierung erfordert

—Ein in Indien nach dem Companies Act eingetragenes Unternehmen oder eine geeignete indische Partnerschaft oder LLP

—Ein GST-Registrierungszertifikat und eine PAN

—Finanzielle und technische Kriterien sowie eine Demonstration in der GST-Sandbox

—Erstellen und Einreichen des E-Rechnungs-JSON, Handhabung der IRN und Fehler, Überprüfung der Signatur und des QR-Codes

—Eigene oder vertraglich gebundene Infrastruktur mit ausreichender Kapazität, eine Datenschutzerklärung und Sicherheitsmaßnahmen

—Ein Vertrag mit GSTN und eine dedizierte Verbindung nach der Auswahl

—Die für GSP-Arbeiten verwendete Backend-Infrastruktur muss sich in Indien befinden

Was das für einen europäischen Anbieter bedeutet

Ein ausländischer Peppol Access Point kann indische Kunden nicht auf der Grundlage seines Peppol-Zertifikats bedienen – das Zertifikat gewährt keinen Zugang zu GSTN oder einem IRP. Ein ausländisches Unternehmen kann auch nicht direkt ein GSP werden: Die veröffentlichten Kriterien verlangen eine in Indien registrierte Entität oder eine geeignete indische Partnerschaft oder LLP, GST-Registrierung und eine PAN.

Der gangbare Weg ist eine Partnerschaft: Der ausländische ERP- oder Peppol-Anbieter erstellt oder konvertiert die Daten, und die Registrierung erfolgt über ein autorisiertes indisches IRP oder GSP. Es ist kein lokales offizielles elektronisches Postfach erforderlich – es gibt kein indisches Äquivalent zur slowakischen e-schránka – und für einen gewöhnlichen ausländischen Softwareanbieter gilt keine separate Vertreterpflicht.

Eine Sache, die kein Postfach ist: Die eigene IRP-Registrierung des Steuerpflichtigen beinhaltet die Überprüfung seiner GST-registrierten Daten, Mobiltelefonnummer und E-Mail per OTP. Das ist ein gewöhnliches Steuerpflichtigen-Konto, kein staatlicher elektronischer Zustellkasten.

Archivierung

GST-Rechnungen und die vorgeschriebenen Aufzeichnungen müssen 72 Monate – also sechs Jahre – aufbewahrt werden, gerechnet ab dem Fälligkeitsdatum der Einreichung der Jahreserklärung für das betreffende Geschäftsjahr, nicht ab dem Rechnungsdatum. Den Startpunkt falsch zu wählen ist der häufigste Fehler; er kann die tatsächliche Verpflichtung um fast ein Jahr verlängern.

Das signierte E-Rechnungs-JSON und der QR-Code sind Teil der obligatorischen Aufzeichnungen für den gesamten Zeitraum – nicht nur das PDF, das an den Käufer gesendet wurde

Die IRN verknüpft das archivierte Dokument mit dem GST-System – halten Sie sie abrufbar, da so ein Dokument bei späteren Anfragen identifiziert wird

Das IRP hält keine permanente Kopie im Auftrag des Steuerpflichtigen – das Archiv ist die eigene Verantwortung des Unternehmens

Wenn ein Unternehmen mehrere GSTINs unter einer PAN betreibt, sollte das Archiv so organisiert sein, dass Aufzeichnungen pro Registrierung vorgelegt werden können, da sie so angefordert werden.

Sanktionen

Die schwerwiegendste Konsequenz ist keine Geldstrafe. Gemäß Regel 48(5) ist eine Rechnung, die von einer unter Regel 48(4) fallenden Person anders als über das IRP ausgestellt wird, keine Rechnung – ein Problem der Rechtsgültigkeit, kein Dateifehler.

Was daraus folgt

—Es kann keine gültige GST-Steuerrechnung für die Transaktion ausgestellt werden

—Der Käufer kann die Zahlung verweigern oder verzögern

—Diskrepanzen zwischen GSTR-1 und der GSTR-2B des Käufers gefährden den Vorsteuerabzug des Käufers

—Waren im Transit können die Inspektion nicht bestehen

—Das Dokument muss storniert, korrigiert oder neu ausgestellt werden

Die gesetzlichen Geldstrafen

Abschnitt 122(1)(i)Deckt Lieferungen ohne Rechnung oder mit falscher Rechnung ab. Die Strafe kann ₹10.000 oder ein Betrag in Höhe der beteiligten Steuer betragen – je nachdem, was höher ist

Abschnitt 122(3)(e)Bis zu ₹25.000 für das Versäumnis, eine Rechnung gemäß dem Gesetz oder den Regeln auszustellen oder eine Rechnung in den Büchern zu verbuchen

Abschnitt 125Die allgemeine Reststrafe von bis zu ₹25.000, die bei einem Verstoß gegen die B2C-Anforderung für dynamische QR-Codes gelten kann, wenn keine andere Sanktion vorgeschrieben ist

Welche Bestimmung und welcher Betrag gelten, hängt von den Fakten ab – ob Steuern verloren gingen, ob Absicht vorlag, wie viele Dokumente betroffen sind und welche Position die Behörde einnimmt. Die oft wiederholte Formel "pauschal ₹10.000 pro Rechnung" ist keine korrekte Darstellung des Gesetzes.

Vorsteuerabzug (Input Tax Credit)

Indien spricht im Rahmen der GST vom Input Tax Credit (ITC) und nicht vom MwSt-Abzug, und Abschnitt 16 legt kumulative Bedingungen fest: eine Steuerrechnung, Lastschrift oder ein anderes vorgeschriebenes Dokument; der Lieferant hat das Dokument gemeldet; Erhalt der Waren oder Dienstleistungen; die Steuer wurde tatsächlich an die Regierung gezahlt; und der Empfänger hat seine eigene Erklärung eingereicht.

Wenn der Lieferant zur E-Rechnungsstellung verpflichtet ist, ist ein Dokument ohne IRN gemäß Regel 48(5) überhaupt keine Rechnung. Der Käufer ist daher einem erheblichen Risiko ausgesetzt, dass der ITC verweigert wird, bis der Lieferant ein korrektes Dokument ausstellt und die Daten im GST-System erscheinen. Das Compliance-Versagen des Lieferanten belastet die Bilanz des Käufers – weshalb indische Käufer IRNs überprüfen, anstatt ihnen zu vertrauen.

Aber die E-Rechnung ist nicht die einzige Grundlage

—Eine gewöhnliche Steuerrechnung von einem Lieferanten, der nicht unter das E-Rechnungs-Mandat fällt

—Eine Lastschrift

—Eine Eigenrechnung in den vom Gesetz vorgesehenen Reverse-Charge-Fällen

—Ein Bill of Entry für Importe

—Eine Rechnung oder Gutschrift eines Input Service Distributors

Für einen Lieferanten unter Regel 48(4) ist eine gültige E-Rechnung mit einer IRN das notwendige Steuerdokument für diese B2B-Transaktion. Aber die GST erkennt andere rechtmäßige Dokumente an, auf deren Grundlage ITC geltend gemacht werden kann.

Unsere Unterstützung

Indien kann nicht allein von einem europäischen Access Point aus bedient werden. Wo eine europäische Plattform ihren Beitrag leistet, ist vorgelagert zum IRP und auf der europäischen Seite des Handels:

Konvertierung von ERP-, UBL-, CII- oder Peppol-Daten in das INV-01 JSON-Schema

GSTIN- und Codelisten-Validierung – HSN, SAC, Bundesstaat, Land, Währung und Hafencodes

Einreichung über einen autorisierten IRP- oder GSP-Partner, mit Handhabung von IRN, Signatur und QR-Code

Korrekte Handhabung der Export-Transaktionstypen und des 30-Tage-Meldefensters

Zustellung der geclearten Rechnung an den Käufer – der Teil, den das IRP nicht übernimmt

Das europäische Format, das der EU-Geschäftspartner für einen indischen Export benötigt

Anbindung per API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufig gestellte Fragen

Ist die E-Rechnungsstellung in Indien verpflichtend?

Ja, oberhalb einer Schwelle. Sie gilt für Lieferanten, deren aggregierter Jahresumsatz in einem Geschäftsjahr ab 2017-18 ₹5 Crore überschritten hat, in Kraft seit dem 1. August 2023, und deckt B2B-Rechnungen, Gutschriften und Lastschriften, SEZ-Lieferungen, Exporte und gleichgestellte Exporte ab. B2C ist ausgenommen. Da der Test auf jedes frühere Jahr zurückblickt und alle GSTINs unter einer PAN aggregiert, bleiben Sie auch bei einem späteren Umsatzrückgang im Anwendungsbereich, wenn Sie die Schwelle einmal überschritten haben.

Kann ich meinen europäischen Peppol Access Point in Indien nutzen?

Nicht zur Erfüllung des Mandats. Peppol ist in Indien kein Compliance-Kanal: Es gibt keine Indien-Peppol-Behörde, GSTN ist keine, ein IRP ist kein Access Point, und eine AP-Zertifizierung anderswo gewährt keinen Zugang zu einem indischen IRP. Ein ausländisches Unternehmen kann auch nicht direkt ein GSP werden – die veröffentlichten Kriterien verlangen eine in Indien registrierte Entität oder geeignete Partnerschaft oder LLP, GST-Registrierung, eine PAN und eine in Indien befindliche GSP-Backend-Infrastruktur. Das funktionierende Modell besteht darin, die Daten zu erstellen oder zu konvertieren und über ein autorisiertes indisches IRP oder GSP zu registrieren.

Was passiert, wenn ich eine Rechnung ohne IRN ausstelle?

Wenn Sie unter das Mandat fallen, bedeutet Regel 48(5), dass das Dokument keine Rechnung ist. Das ist ein Gültigkeitsproblem, kein Formatierungsproblem: Es existiert keine gültige GST-Steuerrechnung für die Transaktion, der Käufer kann die Zahlung verweigern oder verzögern, GSTR-1 und GSTR-2B werden nicht übereinstimmen, der Vorsteuerabzug des Käufers ist gefährdet, Waren im Transit können die Inspektion nicht bestehen, und das Dokument muss storniert, korrigiert oder neu ausgestellt werden. Strafen gemäß den Abschnitten 122(1)(i) und 122(3)(e) können ebenfalls gelten.

Welches Format muss ich senden?

FORM GST INV-01 – das indische E-Rechnungs-Schema – als strukturiertes JSON, nicht XML. Indien verwendet nicht EN 16931 und schreibt weder Peppol BIS Billing, EN 16931 UBL, UN/CEFACT CII, Factur-X noch XRechnung vor; UBL 2.1 und CII werden beim Aufruf eines IRP nicht als Ersatz für INV-01 akzeptiert. Ihre Plattform kann diese Formate als Input nehmen, aber die Konvertierung ist obligatorisch und nicht optional.

Kann ich dem Käufer trotzdem ein PDF senden?

Ja, nach dem Clearing. Sobald die IRN eingeholt wurde, können Sie ein PDF generieren, drucken, per E-Mail versenden oder Ihre eigene strukturierte Datei neben der Visualisierung bereitstellen – vorausgesetzt, das PDF zeigt die obligatorischen Angaben einschließlich der IRN und des QR-Codes korrekt an. Was nicht funktioniert, ist ein selbst generiertes PDF ohne registriertes JSON im Hintergrund. Beachten Sie auch, dass das IRP kein Zustellnetzwerk ist: Das Dokument zum Käufer zu bringen ist Ihre Aufgabe, nicht die des Portals.

Was ist die 30-Tage-Regel?

Seit dem 1. April 2025 können Steuerpflichtige mit einem aggregierten Jahresumsatz von ₹10 Crore und mehr eine Rechnung, Gutschrift oder Lastschrift nicht mehr als 30 Tage nach dem Dokumentendatum bei einem IRP registrieren – ein Dokument vom 1. April muss bis zum 30. April registriert werden. Es ist ein Systemlimit für Korrekturen oder verspätete Einreichungen, keine Erlaubnis, zuerst zu fakturieren und später zu registrieren: Die IRN muss immer noch eingeholt werden, bevor eine gültige Rechnung ausgestellt wird. Für Steuerpflichtige zwischen ₹5 und ₹10 Crore ist kein entsprechender Block festgelegt, aber dieselbe Gültigkeitsregel bindet sie.

Benötigen Rechnungen an Regierungsbehörden eine IRN?

Es hängt davon ab, ob der Empfänger eine GSTIN besitzt – einschließlich einer, die nur für GST-TDS gehalten wird. Wenn ja, ist die Transaktion B2B und ein Lieferant über der Schwelle muss sie beim IRP mit derselben INV-01 und IRN registrieren; es gibt keine separate Regierungssyntax. Wenn der öffentliche Empfänger keine GSTIN hat, ist im Allgemeinen keine IRN erforderlich. Regierungsbehörden und lokale Behörden, die als Lieferanten auftreten, sind selbst von der Ausstellung von IRP-E-Rechnungen befreit.

Wie lange müssen Aufzeichnungen aufbewahrt werden?

72 Monate ab dem Fälligkeitsdatum der Einreichung der Jahreserklärung für das Geschäftsjahr – nicht ab dem Rechnungsdatum, was der übliche Fehler ist. Das signierte E-Rechnungs-JSON und der QR-Code sind Teil der obligatorischen Aufzeichnungen für den gesamten Zeitraum, daher ist die ausschließliche Archivierung des PDFs unzureichend. Das IRP hält keine permanente Kopie in Ihrem Auftrag, und wenn mehrere GSTINs unter einer PAN sitzen, sollte das Archiv so organisiert sein, dass Aufzeichnungen pro Registrierung vorgelegt werden können.

Zusammenfassung

Indien ist ein Clearing-Land mit einer ungewöhnlich scharfen Kante. Lieferanten über ₹5 Crore müssen Rechnungen, Gutschriften und Lastschriften bei einem autorisierten IRP registrieren, eine IRN, Signatur und einen QR-Code erhalten und erst dann ein gültiges Dokument ausstellen – denn gemäß Regel 48(5) ist alles, was auf andere Weise ausgestellt wird, überhaupt keine Rechnung. Exporte und SEZ-Lieferungen fallen in den Anwendungsbereich; B2C nicht, abgesehen vom dynamischen QR-Code für die größten Unternehmen.

Technisch ist es JSON, nicht XML. FORM GST INV-01 ist die einzige akzeptierte Nutzlast, EN 16931 spielt keine Rolle, und Peppol hat im Mandat überhaupt keine Funktion – keine Peppol-Behörde, kein nationales EAS, kein Weg von einem Access-Point-Zertifikat zu einem IRP.

Für einen europäischen Anbieter ist Indien ein Partnerschaftsmarkt und kein direkter Markt. Ein ausländisches Unternehmen kann kein GSP sein – die Kriterien verlangen eine indische Entität und ein in Indien gehostetes Backend – aber es kann die Daten erstellen und konvertieren und über ein autorisiertes IRP oder GSP registrieren. Was niemand anderes für Sie tut, ist die Zustellung der geclearten Rechnung an den Käufer und die Aufbewahrung des signierten JSON für 72 Monate.

Ressourcen

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