Elektronische Rechnung in Panama

Der umfassende Leitfaden zu Panamas SFEP: Umgang mit delegierter PAC-Freigabe, Zeitvorgaben für die Doppelautorisierung sowie Compliance im B2G- und regulierten Sektor

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Übersicht

Das System von Panama ist das Sistema de Facturación Electrónica de Panamá (SFEP) – ein lokales Modell zur kontinuierigen Transaktionskontrolle, bei dem die Rechnung ein signiertes XML-Dokument ist, das erst dann volle Rechtsgültigkeit erlangt, wenn es eine Autorización de Uso (Nutzungsgenehmigung) von einem qualifizierten, autorisierten Anbieter (einem PAC) oder über den eigenen kostenlosen Dienst der Steuerverwaltung erhalten hat.

Was Panama von seinen lateinamerikanischen Nachbarn unterscheidet, ist, dass das Mandat nicht universell ist. Das SFEP ist verpflichtend für Lieferanten des Staates, für neue Steuerpflichtige und für eine Liste regulierter Kategorien – aber viele Steuerpflichtige dürfen stattdessen weiterhin zertifizierte Fiskalgeräte verwenden. Panama hat eine Verpflichtung zur fiskalischen Dokumentation von Transaktionen; das ist nicht dasselbe wie die Verpflichtung zur Ausstellung einer elektronischen XML-Rechnung.

Autorización de Uso

ohne sie ist das signierte XML noch keine gültige elektronische Steuerrechnung

B/.36.000

die Umsatzobergrenze für die Nutzung des kostenlosen Facturadors der DGI – darüber ist ein PAC erforderlich

5 Jahre

Mindestaufbewahrungsfrist – durch sowohl den Aussteller als auch den Empfänger

Zeitplan

Panama hat nie einen einzigen großen Stichtag (Big Bang) gehabt. Das SFEP begann als freiwilliges Pilotprojekt und wurde seitdem Gruppe für Gruppe ausgeweitet – und die jüngste Änderung ist eher kommerzieller als technischer Natur.

Bereits in Kraft

26. November 2021

Gesetz Nr. 256 führt das SFEP ein

Das SFEP wurde gesetzlich als eine der offiziell zulässigen Methoden zur Dokumentation von Transaktionen verankert, neben Fiskalgeräten und nicht als deren Ersatz. Es folgten das Exekutivdekret Nr. 25 vom 27. Juni 2022 und das Exekutivdekret Nr. 3 vom 20. Januar 2023.

1. Januar 2022

Alle neuen RUC-Registrierungen müssen das SFEP nutzen

Jeder, der ab diesem Datum erstmals eine Steuernummer registriert, ist im System. Die Pilotteilnehmer folgten ab dem ersten Arbeitstag 2023.

31. Oktober 2022

Die B2G-Verpflichtung tritt in Kraft

Ursprünglich auf den 30. Juli 2022 festgelegt und von der DGI verlängert. Ab diesem Datum akzeptieren öffentliche Einrichtungen nur noch autorisierte elektronische Rechnungen oder deren CAFE-Darstellung. Siehe B2G.

2023

Sektoren und Sonderzonen werden schrittweise eingeführt

See- und Treibstofftransport, kleine Hotels und bestimmtes Leasing ab dem 2. Januar; internationaler und inländischer Flugpassagiertransport ab dem 1. März; Banken und Finanzinstitute gestaffelt über den 30. April, 30. Juni und 31. August; Freizonen und Sonderregelungen ab dem 30. Juni. Siehe Wer SFEP nutzen muss.

1. Januar 2026

Resolution 201-6299 schränkt den kostenlosen Facturador ein

Veröffentlicht am 29. Juli 2025 und in Kraft ab dem 1. Januar 2026, beschränkt sie das kostenlose Ausstellungstool der DGI auf Steuerpflichtige mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von bis zu B/.36.000 und maximal 100 elektronischen Dokumenten pro Monat – beide Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein. Die Überschreitung einer der beiden Grenzen bedeutet, dass ein PAC beauftragt werden muss.

Es wurde kein universelles Datum veröffentlicht. Das Exekutivdekret Nr. 3 besagt, dass Termine für Aktivitäten, die nicht im veröffentlichten Kalender aufgeführt sind, später festgelegt werden können, aber die Regulierungsseite der DGI weist keinen einzigen Stichtag auf, nach dem jede verbleibende inländische B2B- und B2C-Rechnung über das SFEP ausgestellt werden muss. Dies ist eine Beobachtung der veröffentlichten Rechtsinstrumente – keine offizielle Erklärung, dass das Mandat nicht weiter ausgeweitet wird.

Wer SFEP nutzen muss

Ein panamaischer Steuerpflichtiger muss ein Fiskaldokument über einen der zulässigen Mechanismen ausstellen: zertifizierte Fiskalgeräte mit Datenübertragung, SFEP oder – in begrenzten Fällen, hauptsächlich für bestimmte freie Berufe – eine traditionelle Rechnung. Die DGI listet all diese weiterhin als aktuelle Methoden auf. Im Februar 2026 bekräftigte sie die Pflicht zur Ausstellung von Fiskaldokumenten und erwähnte den QR-Code der elektronischen Rechnung, ohne die Abschaffung von Fiskalgeräten anzukündigen.

Wo das SFEP verpflichtend ist

—Lieferanten der Zentralregierung, autonomer und halbautonomer Institutionen, Gemeinden und anderer öffentlicher Stellen

—Jeder, der ab dem 1. Januar 2022 eine neue RUC registriert

—Ehemalige Pilotteilnehmer

—Die Sektoren von 2023: Teile der Schifffahrtsbranche, Treibstofftransport, kleine Hotels und Hostels unterhalb der Zimmergrenze, bestimmtes Leasing, internationaler und inländischer Flugpassagiertransport, Banken, Finanzinstitute, Börsen und Versicherer

—Freizonen und Sonderregelungen – Colón Free Zone, Panamá Pacífico, Ciudad del Saber, Ölfreizonen und die Área Económica Especial de Barú

Zwei Regelungen verdienen eine eigene Zeile. Unternehmen unter SEM und EMMA müssen spezifisch das SFEP nutzen, da gewöhnliche Fiskalgeräte für sie nicht verfügbar sind. Für diese Unternehmen existiert die Wahl zwischen den Mechanismen nicht.

Ausnahmen

Das Gesetz bewahrt eine Liste von Ausnahmen von der Pflicht zur Nutzung von Fiskalgeräten und dem SFEP, vorbehaltlich bestimmter Bedingungen – bestimmte landwirtschaftliche Transaktionen innerhalb definierter Schwellenwerte, Immobilientransaktionen, die durch öffentliche notarielle Urkunde ausgeführt werden, Personen in Beschäftigungsverhältnissen, einige Straßen- und Kleinverkäufer, definierte gemeinnützige Organisationen, Wohngeldbeiträge, einige Taxidienste und andere speziell aufgeführte Aktivitäten.

Eine Ausnahme bedeutet nicht immer, dass gar keine Dokumentation erforderlich ist – andere buchhalterische, vertragliche oder steuerliche Anforderungen können weiterhin gelten.

Das PAC-Clearing-Modell

Panama betreibt ein delegiertes Clearing-Modell: Die Autorisierung wird von lizenzierten qualifizierten Anbietern durchgeführt, mit anschließender Übertragung an das zentrale DGI-Repositorium.

Die Abfolge

01 Der Verkäufer erstellt die XML-Rechnung gegen das lokale DGI-XSD-Schema

02 Das XML wird mit der qualifizierten elektronischen Signatur des Ausstellers signiert

03 Es geht an einen autorisierten qualifizierten Anbieter, der Struktur, Signatur, Pflichtdaten und Geschäftsregeln validiert

04 Bei Erfolg stellt der PAC die Autorización de Uso aus und die autorisierte Rechnung geht an den Käufer

05 Der PAC übermittelt das Dokument und die Autorisierungsdetails an die DGI, in der Regel innerhalb von 48 Stunden nach der Validierung

Das Modell kombiniert also eine nahezu sofortige Autorisierung beim PAC mit einer anschließenden Einspeisung in das zentrale Repositorium der DGI. Es ist kein vollständig synchrones System, bei dem jede Rechnung einen Server der Steuerbehörde passiert, bevor sie den Käufer erreicht – aber ohne die PAC- oder DGI-Autorisierung ist das Dokument keine vollständige elektronische Fiskalrechnung.

Zwei verschiedene Zeitvorgaben, und dies ist der Teil, den man richtig verstehen muss

B2B – Pre-Clearing

Für eine B2B-Rechnung, die der Käufer für den Vorsteuerabzug der ITBMS – der panamaischen MwSt – nutzen will, muss die PAC-Autorisierung vor der Übergabe der Rechnung an den Käufer eingeholt werden. Der Empfänger muss in der Lage sein zu überprüfen, ob eine gültige Autorisierung existiert; ohne diese verleiht das Dokument keine Steuerrechte.

B2C – Post-Autorisierung

Das elektronische Dokument kann dem Verbraucher übergeben werden, bevor die Autorisierung abgeschlossen ist, aber der Aussteller muss sie in der Regel bis zum Ende des nächsten Arbeitstages einholen – oder innerhalb einer längeren Kontingenzfrist, meist bis zu 72 Stunden, wenn das geltende Kontingenzregime Anwendung findet.

Die Präsenz externer PACs macht dies nicht zu einem Peppol-Modell. Ein PAC fungiert als lizenzierter Steuervalidator, nicht als Peppol Access Point. Panama ist weder ein Vier- noch ein Fünf-Ecken-Modell, weder ein gewöhnlicher dezentraler Austausch noch ein reines Post-Audit-System.

B2G (Öffentlicher Sektor)

Hier ist das Mandat unmissverständlich. Seit dem 31. Oktober 2022 dürfen öffentliche Einrichtungen ausschließlich elektronische Rechnungen oder deren grafische CAFE-Darstellung akzeptieren, die bereits von der DGI oder einem PAC autorisiert wurden. Ein Lieferant des panamaischen Staates hat keine Alternative über Fiskalgeräte.

Im Jahr 2023 bot die DGI einen Mechanismus für außergewöhnliche individuelle Verlängerungen für staatliche Lieferanten an, die der beschaffenden Stelle dokumentierten, dass sie das SFEP nicht rechtzeitig implementieren konnten. Dies waren individuelle Ausnahmen, die Fall für Fall gewährt wurden – sie setzten die allgemeine B2G-Verpflichtung nicht außer Kraft, und es sollte nicht angenommen werden, dass sie noch verfügbar sind.

B2B und B2C

Außerhalb der verpflichtenden Kategorien gibt es für inländisches B2B und B2C kein einheitliches Datum, das ausschließlich elektronische Rechnungen verlangt. Steuerpflichtige können über das SFEP oder über autorisierte Fiskalgeräte ausstellen, je nachdem, unter welche Regelung sie fallen.

B2BWenn das SFEP verwendet wird und der Käufer ITBMS-Vorsteuerabzug geltend machen will, muss die Autorisierung der Übergabe der Rechnung vorausgehen

B2CEntweder eine SFEP-E-Rechnung mit nachträglicher Autorisierung oder ein Fiskalbeleg von autorisierten Geräten. Der Verbraucher erhält normalerweise ein CAFE mit einem QR-Code, während die Autorisierung innerhalb des vorgeschriebenen Zeitfensters abgeschlossen wird

Der Unterschied, der bei der Planung wichtig ist: Panama verlangt eine fiskalische Dokumentation, nicht die elektronische XML-Rechnung als solche. Ein Unternehmen kann mit zertifizierten Fiskalgeräten vollständig konform sein – es sei denn, es fällt in eine der verpflichtenden SFEP-Kategorien.

Formate, CAFE und PDF

Die rechtlich maßgebliche elektronische Rechnung besteht aus dem XML-Dokument, das dem DGI-XSD entspricht, der elektronischen Signatur des Ausstellers, der Autorización de Uso und den zugehörigen Verarbeitungsprotokolldaten. Alle vier Elemente zusammen bilden das Original.

Das System von Panama basiert nicht auf EN 16931, und weder UBL 2.1 noch UN/CEFACT CII sind SFEP-Formate. Die Schemata, Kataloge und Dokumenttypen sind die der DGI. Eine europäische Rechnung muss in das lokale XML gemappt werden – dies ist eine steuerliche Mapping-Übung, keine reine Syntax-Konvertierung.

CAFE und PDF

Das CAFE – der Hilfsbeleg der elektronischen Rechnung – ist die grafische Darstellung, die dem Käufer übergeben wird und einen QR-Code sowie den CUFE, den eindeutigen Code der elektronischen Rechnung, trägt. Es ist eine Darstellung des Dokuments, kein unabhängiges elektronisches Steueroriginal.

Ein PDF oder CAFE ohne autorisiertes XML im Hintergrund verleiht keine Steuerrechte. Der CUFE hingegen ist wirklich nützlich: Er kann im öffentlichen Abfragedienst der DGI ohne Anmeldedaten geprüft werden, was die Überprüfung des Dokuments eines Lieferanten zu einem Routine-Schritt macht und nicht zu einer Anfrage.

Peppol in Panama

Peppol ist nicht Teil des nationalen Mandats. Es wurde keine panamaische Peppol-Behörde veröffentlicht und kein nationales EAS für das SFEP eingerichtet. Peppol kann keine Rechnung in den SFEP-Prozess einspeisen, und ein Peppol-Zertifikat verleiht keinen Status gegenüber der DGI.

Wenn sich ein panamaisches Unternehmen und ein ausländischer Geschäftspartner darauf einigen, Peppol zu nutzen, ist das funktionierende Muster ein paralleles: Erstellen und autorisieren Sie das lokale SFEP-XML, konvertieren Sie die Daten in Peppol BIS Billing oder ein anderes vereinbartes Profil, senden Sie dieses an den ausländischen Käufer und behalten Sie das autorisierte SFEP-XML als panamaisches Steueroriginal. Die Peppol-Zustellung ist ein zusätzlicher kommerzieller Kanal – sie ersetzt nicht das SFEP.

Export und Import

Es gibt kein separates grenzüberschreitendes Mandat. Wenn ein panamaischer Verkäufer das SFEP nutzen muss, wird ein Export im selben System mit dem entsprechenden Dokumenttyp und den Details des ausländischen Empfängers dokumentiert – die technischen Kataloge bieten dedizierte Typen für Exporte, Re-Exporte, Einkünfte aus ausländischen Quellen, Freizonengeschäfte und andere Auslandstransaktionen.

Identifizierung eines ausländischen Käufers

—Der Empfängertyp "ausländischer Empfänger"

—Eine ausländische Steuer- oder Registrierungsnummer

—Ein Reisepass oder anderer Identifikator, falls zutreffend

—Der Ländercode und eine ausländische Adresse

Importe

Ein Import kann unter Verwendung des geltenden lokalen Dokumenttyps und der Transaktionsklassifizierung abgebildet werden. Aber ein ausländischer Lieferant, der kein panamaischer Steuerpflichtiger ist, wird nicht allein dadurch zu einem SFEP-Aussteller, dass er nach Panama liefert. Die panamaischen Anforderungen an die Importdokumentation, Zollerklärungen, Gutschriftsverfahren (Self-Billing) und die lokale Erfassung des Kaufs müssen separat bewertet werden, unter Berücksichtigung des Steuerstatus des Käufers und der Art der Transaktion.

ViDA

Panama ist kein EU-Mitgliedstaat, daher schafft ViDA keine panamaischen Verpflichtungen, die innergemeinschaftliche B2B-Kategorie existiert hier nicht, und die europäischen Meldefristen sind keine panamaischen Fristen. Es gibt kein separates panamaisches Datum für die grenzüberschreitende E-Rechnungsstellung, das vom eigenen Status des Verkäufers abweicht.

Zusammenarbeit mit einem PAC

Eine OpenPeppol-Zertifizierung, ISO 27001 oder der Status als Peppol Access Point ist allein nicht ausreichend. Für einen europäischen Anbieter sind drei Markteintrittsmodelle realistisch, in aufsteigender Reihenfolge des Engagements.

01 Integration mit einem bestehenden PAC. Anbindung an das ERP des Kunden, Konvertierung der Eingabe in das lokale SFEP-XML, Übermittlung an einen qualifizierten PAC, Empfang der Autorisierung, Rückgabe von XML, CAFE und Status an den Kunden und bei Bedarf Konvertierung in Peppol BIS oder ein anderes internationales Format. Der einfachste Weg, ohne dass eine nationale Qualifizierung erforderlich ist

02 Strategische Partnerschaft. Bereitstellung der Technologieplattform für einen lokalen PAC. Beachten Sie, dass ab 2026 ein solcher Integrator oder strategischer Partner bei der DGI deklariert werden muss – dies ist keine rein private Vereinbarung mehr

03 Eigene PAC-Qualifizierung. Erfordert eine vollständige lokale Struktur, eine RUC und eine Betriebserlaubnis, technische und rechtliche Prüfung, eine Garantie und die laufende Einhaltung der Anforderungen der DGI

Die Deklarationspflicht für Integratoren im Jahr 2026 sollte frühzeitig in die Planung einbezogen werden. Wenn Sie die Plattform hinter einem panamaischen PAC betreiben, ist Ihre Beziehung nun für die Steuerverwaltung sichtbar – was die vertraglichen und Due-Diligence-Gespräche mit einem potenziellen Partner verändert.

Archivierung

Alle ausgestellten Dokumente müssen für mindestens fünf Jahre aufbewahrt werden, sowohl vom Aussteller als auch vom Empfänger. Die Verpflichtung umfasst elektronische Rechnungen, Gutschriften und jeden anderen elektronischen Steuerbeleg – die zweiseitige Natur dieser Pflicht ist der Punkt, der von Käufern am häufigsten übersehen wird.

Archiviert wird das autorisierte XML mit seiner Signatur und der Autorización de Uso – nicht das CAFE

Die Verarbeitungsprotokolldaten gehören dazu – sie beweisen, dass die Autorisierung tatsächlich stattgefunden hat

Eine CUFE-Abfrage im öffentlichen Dienst der DGI beweist, dass ein Dokument existierte – es ist kein Ersatz für das Vorhalten der Datei

Für einen Käufer, der ITBMS-Vorsteuerabzug geltend macht, ist das Archiv kein Papierkram – es ist die Beweisgrundlage für den Abzug. Wenn Sie nur das CAFE aufbewahren, halten Sie ein Bild eines Rechts in den Händen, das Sie nicht mehr beweisen können.

Sanktionen

Das Gesetz Nr. 256 bestraft das Versäumnis, eine Rechnung auszustellen, die Nutzung einer nicht autorisierten Ausstellungsmethode und andere Verstöße gegen die Pflicht zur Dokumentation von Transaktionen. Der Rahmen eskaliert stark und reicht bis zur Geschäftsschließung.

Erster VerstoßB/.500 bis B/.1.000

Wiederholter VerstoßB/.5.000 bis B/.10.000, plus mögliche vorübergehende Schließung des Unternehmens

Weitere WiederholungB/.10.000 bis B/.25.000, plus mögliche vorübergehende Schließung

Auch der Käufer kann mit einer Geldstrafe belegt werden. Ein Käufer, der kein Fiskaldokument verlangt, riskiert eine Strafe in Höhe des höheren Betrags von B/.1 oder 7 % des Wertes der Transaktion, für die keine Rechnung angefordert wurde. Es gibt auch Sanktionen für das Versäumnis, die obligatorischen Hinweisschilder anzubringen, die Kunden über ihr Recht informieren, eine Rechnung zu verlangen.

Ist eine elektronische Rechnung die einzige Grundlage für den ITBMS-Vorsteuerabzug? Nicht in der gesamten Wirtschaft. Je nach Status des Verkäufers kann der rechtmäßige Nachweis eine autorisierte SFEP-Rechnung, ein Dokument von autorisierten Fiskalgeräten oder eine traditionelle Rechnung in den wenigen noch erlaubten Fällen sein. Aber wenn die Transaktion über das SFEP läuft und der Käufer ITBMS-Vorsteuerabzug geltend macht, muss das Dokument vor der Übergabe autorisiert worden sein – und ein PDF oder CAFE ohne autorisiertes XML im Hintergrund gewährt nichts.

Unsere Unterstützung

Panama sollte nicht als Peppol-Access-Point-Projekt angegangen werden. Das Ziel ist die Integration mit einem qualifizierten PAC und den lokalen DGI-Schemata:

Konvertierung von ERP-, UBL-, CII- oder Peppol-Eingaben in das lokale SFEP-XML gegen das DGI-XSD

Qualifizierte elektronische Signatur und Übermittlung an einen PAC, mit Rückgabe der Autorización de Uso

Korrekte Handhabung der zwei Zeitvorgaben – Pre-Clearing für ITBMS-relevantes B2B, Post-Autorisierung für B2C mit dem Kontingenzfenster

CAFE-Generierung mit QR-Code und CUFE, für den Käufer und für den Tresen

Export-Dokumenttypen mit Identifizierung des ausländischen Empfängers und Freizonen-Klassifizierungen

Parallele Peppol-BIS-Zustellung an den europäischen Geschäftspartner, wobei das SFEP-XML als Steueroriginal erhalten bleibt

Anbindung per API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufig gestellte Fragen

Ist die E-Rechnungsstellung in Panama verpflichtend?

Nicht universell – und dies ist der wichtigste Unterschied zu Panamas Nachbarn. Das SFEP ist seit dem 31. Oktober 2022 für Lieferanten des Staates verpflichtend, seit dem 1. Januar 2022 für jeden, der eine neue RUC registriert, für ehemalige Pilotteilnehmer und für die Sektoren und Sonderzonen, die 2023 schrittweise eingeführt wurden. Alle anderen dürfen weiterhin zertifizierte Fiskalgeräte verwenden. Panama verlangt eine fiskalische Dokumentation, nicht die elektronische XML-Rechnung als solche, und es wurde kein einheitliches Datum für die verbleibenden Steuerpflichtigen veröffentlicht.

Kann ich meinen europäischen Peppol Access Point in Panama nutzen?

Nicht für das Mandat. Peppol ist nicht Teil des nationalen Systems, es wurde keine panamaische Peppol-Behörde veröffentlicht und es existiert kein nationales EAS für das SFEP. Ein PAC ist ein lizenzierter Steuervalidator, kein Peppol Access Point, und eine Peppol-Zertifizierung verleiht keinen Status gegenüber der DGI. Was funktioniert, ist eine parallele Vereinbarung: Autorisieren Sie das SFEP-XML lokal, konvertieren Sie es in Peppol BIS für den ausländischen Käufer und behalten Sie das autorisierte XML als panamaisches Steueroriginal.

Brauche ich eine eigene PAC-Qualifizierung?

Normalerweise nicht. Der einfachste Weg ist die Integration mit einem bestehenden qualifizierten PAC – Konvertierung in SFEP-XML, Übermittlung, Empfang der Autorisierung und Rückgabe von XML, CAFE und Status an den Kunden, ohne dass eine nationale Qualifizierung erforderlich ist. Eine mittlere Option ist die Bereitstellung der Plattform für einen lokalen PAC, wobei ab 2026 ein solcher Integrator oder strategischer Partner bei der DGI deklariert werden muss. Eine eigene Qualifizierung erfordert eine vollständige lokale Struktur, eine RUC und eine Betriebserlaubnis, technische und rechtliche Prüfung sowie eine Garantie.

Wann genau muss die Rechnung autorisiert werden?

Das hängt von der Transaktion ab. Für eine B2B-Rechnung, die der Käufer für den ITBMS-Vorsteuerabzug nutzen will, muss die PAC-Autorisierung eingeholt werden, bevor die Rechnung an den Käufer übergeben wird – der Empfänger muss überprüfen können, ob eine gültige Autorisierung existiert. Bei B2C kann das Dokument dem Verbraucher zuerst übergeben werden, wobei die Autorisierung in der Regel bis zum Ende des nächsten Arbeitstages oder innerhalb einer längeren Kontingenzfrist von meist bis zu 72 Stunden eingeholt werden muss. Separat dazu muss der PAC das Dokument in der Regel innerhalb von 48 Stunden nach der Validierung an die DGI übermitteln.

Ist ein PDF oder CAFE akzeptabel?

Nur als Darstellung. Das rechtlich maßgebliche Original ist das XML, das dem DGI-XSD entspricht, zusammen mit der elektronischen Signatur des Ausstellers, der Autorización de Uso und den Verarbeitungsprotokolldaten. Das CAFE ist der Hilfsbeleg, der dem Käufer übergeben wird und einen QR-Code sowie den CUFE trägt. Ein PDF oder CAFE ohne autorisiertes XML im Hintergrund gewährt keine Steuerrechte – obwohl der CUFE selbst wirklich nützlich ist, da er im öffentlichen Abfragedienst der DGI ohne Anmeldedaten geprüft werden kann.

Kann ich das kostenlose Rechnungsstellungstool der DGI weiterhin nutzen?

Nur wenn Sie klein sind. Die Resolution 201-6299, veröffentlicht am 29. Juli 2025 und in Kraft ab dem 1. Januar 2026, beschränkt den kostenlosen Facturador auf Steuerpflichtige mit einem jährlichen Bruttoeinkommen von bis zu B/.36.000 und maximal 100 elektronischen Dokumenten pro Monat – beide Bedingungen müssen gleichzeitig erfüllt sein. Die Überschreitung einer der beiden Grenzen bedeutet, dass ein autorisierter qualifizierter Anbieter beauftragt werden muss. In der Praxis zwingt dies die meisten formal gegründeten Unternehmen zur Nutzung kommerzieller PAC-Lösungen.

Muss auch der Käufer mit Strafen rechnen?

Ja, was ungewöhnlich ist. Ein Käufer, der kein Fiskaldokument verlangt, kann mit einer Geldstrafe in Höhe des höheren Betrags von B/.1 oder 7 % des Wertes der Transaktion belegt werden, für die keine Rechnung angefordert wurde. Auf der Seite des Verkäufers reicht der Rahmen von B/.500–1.000 für einen ersten Verstoß bis zu B/.5.000–10.000 bei Wiederholung und B/.10.000–25.000 danach, mit möglicher vorübergehender Schließung des Unternehmens. Es gibt auch Sanktionen für das Nichtanbringen der Hinweise auf das Recht des Kunden, eine Rechnung zu verlangen.

Wie lange müssen Dokumente aufbewahrt werden?

Mindestens fünf Jahre, und zwar von sowohl dem Aussteller als auch dem Empfänger – dies umfasst elektronische Rechnungen, Gutschriften und jeden anderen elektronischen Steuerbeleg. Was aufbewahrt werden muss, ist das autorisierte XML mit seiner Signatur, der Autorización de Uso und den Verarbeitungsprotokolldaten, nicht das CAFE. Eine CUFE-Abfrage beweist, dass ein Dokument existierte, ist aber kein Ersatz für das Vorhalten der Datei, und für einen Käufer, der ITBMS-Vorsteuerabzug geltend macht, ist das Archiv die Beweisgrundlage für den Abzug.

Zusammenfassung

Panama ist eine lateinamerikanische Clearing-Rechtsordnung mit einem bewusst partiellen Mandat. Das SFEP ist für staatliche Lieferanten, neue Steuerpflichtige, die Sektoren von 2023 und die Sonderregelungen verpflichtend – aber zertifizierte Fiskalgeräte bleiben für viele Steuerpflichtige eine rechtmäßige Alternative, und es wurde kein Datum veröffentlicht, an dem sich dies ändert.

Die Architektur ist ein delegiertes Clearing: ein signiertes XML, eine Autorización de Uso von einem qualifizierten Anbieter und die Übertragung an die DGI innerhalb von 48 Stunden. Es gelten zwei Zeitvorgaben, und deren Verwechslung ist teuer – Pre-Clearing, wenn der Käufer ITBMS-Vorsteuerabzug benötigt, Post-Autorisierung für Verbraucher.

Die Änderung, die man im Auge behalten sollte, ist eher kommerzieller als rechtlicher Natur. Ab Januar 2026 ist der kostenlose DGI-Facturador auf Steuerpflichtige unter B/.36.000 und 100 Dokumente pro Monat beschränkt, was die meisten formal gegründeten Unternehmen zu einem PAC drängt. Für einen europäischen Anbieter bleibt der praktische Weg unverändert: Integration mit einem qualifizierten PAC und den lokalen Schemata, nicht mit Peppol – und denken Sie daran, dass ab 2026 ein Integrator hinter einem PAC bei der DGI deklariert werden muss.

Ressourcen

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