Elektronische Rechnung in Portugal

The Definitive Guide to Portugal’s E-Invoicing Landscape: Navigating the dual circuits of B2G CIUS-PT delivery via eSPap and separate AT fiscal compliance (ATCUD, SAF-T).

Jetzt kostenlos registrieren Demo anfordern

Land auswählen

Überblick

Portugal wird leicht falsch verstanden, weil zwei völlig getrennte Regime gleichzeitig laufen und ständig miteinander verwechselt werden. Das eine ist die E-Rechnung in der öffentlichen Beschaffung: strukturierte CIUS-PT-Rechnungen an öffentliche Käufer, seit dem 1. Januar 2026 für jede Lieferantenkategorie verpflichtend. Das andere ist die fiskalische Kontrolle der Rechnungsstellung insgesamt: zertifizierte Software, vorab registrierte Belegnummernkreise, ATCUD, QR-Codes und die monatliche Übermittlung der Rechnungsdaten an die Steuerverwaltung.

Peppol erledigt das Erste und für das Zweite überhaupt nichts. Das ist das teuerste Missverständnis, das dieser Markt zu bieten hat — siehe Die zwei Kreisläufe. Beachten Sie ausserdem: Portugal ist kein Clearing-Land — die Steuerverwaltung erhält die Rechnungsdaten nach der Ausstellung, sie autorisiert Rechnungen nicht, bevor sie den Käufer erreichen.

EAS 9946

die portugiesische Steuernummer (NIF) ist das nationale Peppol-Adressschema

ATCUD + QR

auf jedem steuerlich relevanten Dokument aus zertifizierter Software

10 Jahre

Aufbewahrung — und die Speicherung ausserhalb der EU braucht die Genehmigung der Steuerverwaltung

Zeitplan

Portugal hat mehr Fristen verschoben als fast jedes andere EU-Land — und tat es im Staatshaushalt 2026 erneut. Eine portugiesische Roadmap zu lesen, ohne das jüngste Haushaltsgesetz zu prüfen, führt zuverlässig in die Irre.

Bereits in Kraft

18. April 2019 und 18. April 2020

Öffentliche Käufer müssen E-Rechnungen empfangen

Zentrale öffentliche Auftraggeber ab April 2019, weitere öffentliche Käufer ab April 2020, nach dem Vergabegesetzbuch (Código dos Contratos Públicos, CCP).

1. Januar 2021

Grosse Lieferanten müssen strukturierte B2G-Rechnungen ausstellen

Lieferanten ausserhalb des KMU-Bereichs gehen bei öffentlichen Aufträgen zur verpflichtenden strukturierten Rechnungsstellung über.

1. Januar 2022 und 1. Januar 2023

QR-Code, dann ATCUD

Die QR-Code-Pflicht wird für Dokumente aus zertifizierter Software wirksam, ein Jahr später folgt der eindeutige Belegcode ATCUD. Siehe Fiskalkontrollen und AT-Meldung.

1. Januar 2026

Die B2G-Übergangsfrist endet

Die Erleichterung für Kleinst-, kleine und mittlere Unternehmen sowie für öffentliche Stellen als Lieferanten lief am 31. Dezember 2025 aus. Strukturiertes CIUS-PT ist bei öffentlichen Aufträgen nun von allen wesentlichen Lieferantenkategorien verlangt.

Noch bevorstehend

1. Januar 2027

Die PDF-Konzession endet

PDF-Rechnungen gelten steuerlich nur bis zum 31. Dezember 2026 als elektronische Rechnungen. Ab 2027 braucht eine elektronische Rechnung eine qualifizierte elektronische Signatur — oder eine der Alternativen unter B2B, B2C und das PDF.

2028 — für das Geschäftsjahr 2027

SAF-T Buchhaltung wird verpflichtend

Vom Staatshaushalt 2026 erneut aufgeschoben. Die erste verpflichtende jährliche SAF-T-Buchhaltungsdatei erfasst die Vorgänge des Geschäftsjahres 2027 und wird 2028 eingereicht. Das ist getrennt von SAF-T Fakturierung, das bereits monatlich läuft.

1. Juli 2030

ViDA-Meldung für innergemeinschaftliches B2B

Strukturierte E-Rechnung und nahezu echtzeitige Meldung für die erfassten grenzüberschreitenden Umsätze. Siehe ViDA und 2030.

Die PDF-Verlängerung gilt nicht für B2G. Viele Kommentare berichten, «kleine Unternehmen dürfen bis Ende 2026 weiter PDFs ausstellen» — und belassen es dabei. Diese Konzession betrifft die Anerkennung von PDFs als elektronische Rechnungen für steuerliche Zwecke. Sie setzt die CIUS-PT-Pflicht bei öffentlichen Aufträgen nicht aus, die seit dem 1. Januar 2026 für alle wesentlichen Lieferantenkategorien gilt.

Die zwei Kreisläufe

Alles in Portugal wird klarer, sobald man akzeptiert, dass es zwei unabhängige Pflichten mit unterschiedlichen Trägern, unterschiedlicher Technik und unterschiedlichen Aufsichtsstellen gibt.

B2G-Zustellung

Eine strukturierte CIUS-PT-Rechnung zum öffentlichen Käufer bringen — über FE-AP, Peppol, eine direkte AS2- oder API-Verbindung, ein Portal oder einen Dienstleister.

Verantwortet von eSPap. Das ist, was ein Access Point tut.

Fiskalische Compliance

Zertifizierte Software, vorab registrierte Belegnummernkreise, ATCUD, QR-Codes, Rechnungsdaten an die Steuerverwaltung, Aufbewahrung und Prüfpfad.

Verantwortet von der AT. Das ist nicht, was ein Access Point tut.

Die Folge für den Leistungsumfang: Die steuerliche Meldung an die AT erfolgt nicht automatisch durch den Peppol-Austausch und muss gesondert organisiert werden. Und die rechtliche Pflicht gegenüber der AT bleibt beim Steuerpflichtigen, auch wenn ein Anbieter die technische Arbeit übernimmt.

Wer betroffen ist

Lieferanten öffentlicher AufträgeMüssen strukturierte elektronische Rechnungen ausstellen. Ausnahmen bestehen für geheime Aufträge und Aufträge, deren Ausführung besondere Sicherheitsmassnahmen erfordert

Öffentliche KäuferMüssen E-Rechnungen empfangen und verarbeiten können

Inländisches B2B und B2CKein allgemeines Mandat zur strukturierten E-Rechnung. Die gewöhnlichen fiskalischen Regeln gelten uneingeschränkt weiter

Alle mit portugiesischen MehrwertsteuerpflichtenMüssen Rechnungsdaten an die AT übermitteln — einschliesslich in Portugal registrierter Gebietsfremder

Ein bemerkenswerter Punkt in der Formulierung: Der CCP spricht von der Ausführung öffentlicher Aufträge allgemein, nicht von den EU-Vergabeschwellen. Die Compliance ist am portugiesischen nationalen Recht zu prüfen, nicht an der Frage, ob ein Auftrag eine europäische Schwelle überschreitet.

B2G und FE-AP

FE-AP — Fatura Eletrónica na Administração Pública — ist das staatliche E-Rechnungs-System, und eSPap beschreibt dessen Portal als das Tor des Staates für den elektronischen Empfang von Rechnungen und Korrekturbelegen. Es unterstützt die direkte Anbindung durch Lieferanten und Dienstleister, und die offiziellen Hinweise behandeln AS2 über HTTPS, Webservices und APIs, asynchrone Statusnachrichten, getrennte Vorproduktions- und Produktionsumgebungen sowie Onboarding und Integrationstests.

Die Zuständigkeit ruht auf einer klaren Rechtsgrundlage: Das Decreto-Lei n.º 123/2018 vom 28. Dezember gab eSPap die Befugnis, die technischen und funktionalen Anforderungen zur Unterstützung der E-Rechnung zu erlassen, Unterstützungsinstrumente für die erfassten Stellen zu entwickeln und die Empfangslösung bereitzustellen.

Peppol-Komponenten werden innerhalb der FE-AP-Infrastruktur genutzt, doch das Gesetz verlangt nicht, dass jede B2G-Rechnung ausschliesslich über einen Peppol-Vier-Ecken-Austausch läuft. In der Praxis wird der Kanal mit dem einzelnen öffentlichen Käufer vereinbart: FE-AP, Peppol, eine direkte AS2- oder API-Verbindung, das Portal der jeweiligen Stelle oder deren Dienstleister.

FE-AP-Onboarding ist keine Peppol-Zertifizierung

Die direkte Integration mit FE-AP ist ein eigener Prozess: ein Onboarding-Fragebogen, die Wahl des Kommunikationskanals, die Einrichtung der Vorproduktion, Tests erfolgreicher und fehlschlagender Rechnungen, Gutschriften und Lastschriften, das Testen von Statusnachrichten, ein erneuter Test in der Produktion sowie Dokumente zum Identitätsnachweis der Organisation. Behandeln Sie es als technisches und vertragliches Onboarding eines konkreten staatlichen Gateways — nicht als nationale Akkreditierung.

B2B, B2C und das PDF

Eine allgemeine Pflicht portugiesischer Unternehmen zum Austausch strukturierter XML-Dateien im inländischen B2B oder B2C besteht nicht. Die Regel, die die Praxis bestimmt, ist die PDF-Konzession — und sie wurde inzwischen so oft verlängert, dass ihr Auslaufen mit berechtigter Skepsis betrachtet wird.

Bis 31. Dezember 2026Eine PDF-Rechnung wird als elektronische Rechnung für steuerliche Zwecke anerkannt. Der Staatshaushalt 2026 hat die Übergangsregel erneut verlängert

Ab 1. Januar 2027Ein einfaches PDF verliert diese automatische Anerkennung, sofern der Gesetzgeber sie nicht noch einmal verlängert

Im B2GDie Konzession galt dort nie. Strukturiertes CIUS-PT ist seit dem 1. Januar 2026 von allen wesentlichen Lieferantenkategorien verlangt

Was das PDF tatsächlich ersetzt

Die meisten Darstellungen sagen «ab 2027 qualifizierte elektronische Signatur» und hören dort auf. Das Gesetz ist weiter: Echtheit der Herkunft und Unversehrtheit des Inhalts können durch eine qualifizierte elektronische Signatur, ein qualifiziertes elektronisches Siegel oder EDI nach der Europäischen Mustervereinbarung über EDI gewährleistet werden. Eine qualifizierte Signatur ist ein Weg, nicht der einzige — was zählt, wenn das Signieren je Dokument in Ihrer Architektur unpraktisch ist.

Die allgemeinen Regeln verlangen weiterhin die Zustimmung des Empfängers zum elektronischen Format, und die inhaltlichen Pflichtangaben der Rechnung bleiben davon unberührt.

Das Modell

Portugal ist am besten als zentrale steuerliche Meldung nach der Ausstellung mit fiskalischen Rechnungskontrollen einzuordnen — kein Clearing, und auch kein Peppol-Fünf-Ecken-Modell.

Der Lieferant stellt die Rechnung ohne vorherige Autorisierung durch die AT aus

Die AT vergibt nach inhaltlicher Prüfung keine Clearing-Nummer

Das Dokument muss vor dem Erreichen des Käufers nicht über die AT laufen

Was geschieht, ist, dass Daten zu ausgestellten Rechnungen die AT im Nachhinein erreichen und dass Dokumente vorab registrierte Nummernkreise, einen ATCUD und gegebenenfalls einen QR-Code tragen. Die steuerliche Meldung besteht unabhängig vom Transportkanal des kommerziellen Austauschs — weshalb die Wahl von Peppol eine Zustellfrage beantwortet und keine fiskalische.

Fiskalkontrollen und AT-Meldung

Belegnummernkreise und ATCUD

Jeder Belegnummernkreis ist der AT vorab zu melden. Bei der Registrierung vergibt die AT einen Validierungscode, der mit der fortlaufenden Belegnummer zum ATCUD (Código Único de Documento) zusammengesetzt wird. Der ATCUD muss auf Rechnungen und anderen steuerlich relevanten Dokumenten erscheinen und wird im Moment der Ausstellung erzeugt. Er ist seit dem 1. Januar 2023 verlangt.

QR-Code

Auf den einschlägigen Dokumenten aus von der AT zertifizierter Software seit dem 1. Januar 2022 verlangt. ATCUD und QR sind fiskalische Kontrollen am Dokument — keine vorherige Freigabe seines Inhalts, und sie machen Portugal nicht zur Clearing-Jurisdiktion.

Übermittlung der Rechnungsdaten

Wer den portugiesischen Rechnungsregeln unterliegt und in Portugal mehrwertsteuerpflichtige Umsätze ausführt, muss Rechnungsdaten an die AT übermitteln. Drei Wege sind zulässig:

—Echtzeitübermittlung über die API

—Upload der strukturierten Fakturierungsdatei SAF-T (PT)

—Manuelle Erfassung im Portal das Finanças

Die Frist ist der 5. Tag des Folgemonats nach dem Ausstellungsmonat. Portugal hat also im strengen Sinne keine verpflichtende Echtzeitmeldung — die Echtzeit-API ist ein zulässiger Kanal, und die Pflicht lässt sich ebenso gut mit einer monatlichen SAF-T-(PT)-Einreichung erfüllen.

e-Fatura

Das Portal e-Fatura ist der Weg, auf dem die Steuerverwaltung Rechnungsdaten empfängt und abgleicht, insbesondere im B2C. Es ist keine universelle Plattform, um die rechtlich massgebliche Rechnung vom Verkäufer zum Käufer zu bringen — es ist Melde- und Datenkontrollinfrastruktur, und es als Zustellkanal zu behandeln ist ein Kategorienfehler.

Halten Sie die beiden SAF-T-Dateien auseinander. SAF-T Fakturierung ist die monatliche Datei über ausgestellte Rechnungen. SAF-T Buchhaltung ist die jährliche Buchhaltungsdatei, vom Staatshaushalt 2026 erneut aufgeschoben — die erste verpflichtende Einreichung erfasst das Geschäftsjahr 2027 und erfolgt 2028.

Formate

Die Portaria n.º 289/2019 weist eSPap das Governance-Modell für die öffentliche E-Rechnung zu und verlangt, dass das portugiesische Regierungsmodell EN 16931 und der Richtlinie 2014/55/EU entspricht. Die nationale Spezifikation ist CIUS-PT, die die portugiesischen semantischen Regeln, verpflichtenden Geschäftsbegriffe, Kennungen, Steuerangaben und Validierungsregeln trägt.

Rechnungen und LastschriftenOASIS UBL 2.1 Invoice, nach den technischen Hinweisen von eSPap zur direkten FE-AP-Schnittstelle

GutschriftenOASIS UBL 2.1 CreditNote

ValidierungXSD- und Schematron-Validierung von CIUS-PT sowie zusätzliche FE-AP-Geschäftsregeln

CIIDas Länderprofil der Europäischen Kommission führt auch UN/CEFACT CII CIUS-PT — die Dokumentation der direkten FE-AP-Schnittstelle ist jedoch eindeutig um UBL 2.1 herum gebaut

Die sichere Wahl für die Produktion

Bauen Sie auf UBL 2.1 CIUS-PT. Wo CII verlangt wird, bestätigen Sie die Unterstützung mit dem konkreten öffentlichen Empfänger oder seinem Dienstleister, bevor Sie sich festlegen — dass das Profil auf europäischer Ebene gelistet ist, garantiert nicht, dass ein bestimmtes portugiesisches Gateway es annimmt.

Kennungen

Das bestätigte portugalspezifische Peppol-Schema ist 9946 — portugiesische Steuernummer. Ein Teilnehmer wird normalerweise über seine portugiesische NIF identifiziert. Andere globale Schemata wie GLN sind in Peppol technisch nutzbar, doch 9946 ist das nationale.

Die konkrete Form hängt von der SMP- und Access-Point-Konfiguration ab; prüfen Sie beim Onboarding daher drei Dinge, statt zu unterstellen: ob das Präfix PT erwartet wird, welche Teilnehmerkennung der Empfänger tatsächlich registriert hat und welche Dokumenttypen und Prozesskennungen in seinem SMP veröffentlicht sind. Eine richtige NIF in der falschen Form scheitert genauso vollständig wie eine falsche NIF.

Peppol und eSPap

Die portugiesische Peppol Authority ist eSPap — Entidade de Serviços Partilhados da Administração Pública, I.P. Die Aufgabenteilung mit der Steuerverwaltung ist sauber und einprägsam:

eSPapE-Rechnung des öffentlichen Sektors, Interoperabilität und Peppol-Governance

ATMehrwertsteuer, ATCUD, SAF-T (PT), e-Fatura und fiskalische Kontrolle

Peppol wird genutzt, ist aber nicht der einzige verpflichtende nationale Kanal. Es gehört zur Interoperabilitätslandschaft der Verwaltung und ist keine rechtliche Voraussetzung für jede B2G-Rechnung.

Anforderungen an Anbieter

Eine gesonderte nationale Lizenz vergleichbar dem slowakischen digitálny poštár oder der französischen plateforme agréée wurde in den offiziellen Quellen nicht identifiziert. eSPap ist bei OpenPeppol als portugiesische Peppol Authority geführt, doch öffentliche Regeln, die eine Zulassungsebene für alle Access Points auf dem portugiesischen Markt begründen, wurden nicht gefunden. Das entbindet einen Anbieter nicht von den allgemeinen OpenPeppol-Anforderungen oder von den Regeln des konkreten FE-AP-Kanals.

Ein in einem anderen Land zertifizierter Access Point kann portugiesische Kunden betreuen — das Registrierungsland beschränkt nicht, wo Peppol-Dienste erbracht werden dürfen

Es fand sich keine Anforderung an eine portugiesische Gesellschaft, ein Büro oder Server in Portugal, einen Unternehmensvertreter, ein lokales offizielles Postfach oder ein lokales Bankkonto

Für den Steuerpflichtigen — besonders ein Unternehmen ausserhalb der EU — können gesonderte Registrierungs- oder Fiskalvertreterpflichten entstehen; das ist aber keine Voraussetzung des Access-Point-Status

Was der Anbieter braucht

—Einen gültigen Peppol-zertifizierten Service-Provider-Status, die einschlägigen Peppol-BIS-Profile und AS4

—Die korrekte Registrierung von Teilnehmerkennungen und Endpoints, mit gegen 9946 geprüfter portugiesischer Steuernummer beziehungsweise NIF

—Unterstützung des Dokuments, das der Empfänger tatsächlich verlangt, einschliesslich CIUS-PT

—Einhaltung der Regeln der eigenen Peppol Authority und der einschlägigen eSPap-Anforderungen

—Ein gesondertes FE-AP-Onboarding, wo eine direkte Verbindung zum staatlichen Gateway genutzt wird

Übernimmt der Anbieter zusätzlich Konvertierungs- oder Fiskal-Compliance-Funktionen, müssen die portugiesischen Steuerdaten und -prozesse stimmen — die rechtliche Pflicht gegenüber der AT bleibt gleichwohl beim Steuerpflichtigen. Vor einem kommerziellen Start lohnt es sich, von eSPap schriftlich bestätigen zu lassen, dass für einen ausländischen Access Point keine zusätzlichen nicht veröffentlichten operativen Anforderungen gelten.

Sanktionen und Vorsteuerabzug

Das allgemeine Steuerstrafregime (Regime Geral das Infrações Tributárias, RGIT) liefert die hier massgeblichen Zahlen.

150 – 3.750 €Unterlassene oder verspätete Ausstellung einer verpflichtenden Rechnung

75 – 2.000 €Verletzung der Pflicht, eine Rechnung zu verlangen oder aufzubewahren

150 – 3.750 €Der allgemeine Rahmen für fehlende oder verspätete Pflichtdokumente und -mitteilungen an die Steuerverwaltung

bis 10.000 €Möglich bei bestimmten Verstössen gegen die Pflicht zur Übermittlung von Rechnungsdaten nach Decreto-Lei 198/2012, je nach rechtlicher Einordnung

Für juristische Personen werden Mindest- und Höchstgrenzen in der Regel verdoppelt. Der tatsächliche Betrag hängt vom Verschuldensgrad ab, von der Dauer des Verstosses, der betroffenen Steuer, einer freiwilligen Korrektur und den anwendbaren Reduktionsverfahren.

Verstoss gegen das B2G-Mandat

Artikel 299-B CCP sieht keine gesonderte allgemeine feste Strafe dafür vor, ein PDF statt einer CIUS-PT-Rechnung zu senden. Praktisch wird das Dokument technisch zurückgewiesen, nicht als ordnungsgemässe Rechnung zur Verarbeitung anerkannt, ein korrektes strukturiertes Dokument wird angefordert, der Zahlungsprozess startet nicht, vertragliche Sanktionen können folgen, und die allgemeinen Steuerstrafen greifen, wenn gleichzeitig fiskalische Rechnungsanforderungen verletzt wurden. Da die Zahlungsfrist bei einem öffentlichen Auftrag ab Eingang der Rechnung oder eines gleichwertigen Dokuments läuft, kann das Ausbleiben einer gültigen strukturierten Rechnung den Beginn der Zahlungsfrist hinausschieben.

Vorsteuerabzug

Eine strukturierte E-Rechnung ist nicht die einzige rechtmässige Grundlage des Vorsteuerabzugs in der gesamten Wirtschaft. Das portugiesische Mehrwertsteuergesetzbuch knüpft das Abzugsrecht an die auf formgerecht ausgestellten und auf den Namen des Steuerpflichtigen in dessen Besitz befindlichen Rechnungen ausgewiesene Steuer — es verlangt nicht, dass dieses Dokument in allen B2B-Umsätzen eine strukturierte E-Rechnung ist. Eine ordnungsgemässe Papierrechnung, ein steuerrechtlich anerkanntes PDF, eine strukturierte E-Rechnung oder eine andere konforme elektronische Rechnung können alle dienen.

Gefährdet ist der Abzug, wo die Rechnung Pflichtangaben vermissen lässt, sich auf einen fingierten Umsatz bezieht, unrechtmässig Steuer ausweist, sich nicht im Besitz des Steuerpflichtigen befindet oder wo Mängel nie durch einen Korrekturbeleg behoben wurden.

Aufbewahrung

Elektronische Rechnungen sind mindestens zehn Jahre aufzubewahren, unter durchgehender Gewährleistung von Unversehrtheit, Echtheit und Lesbarkeit. Portugal fügt dann eine Standortregel hinzu, die Anbieter mit Hosting ausserhalb Europas überrascht.

Die digitale Archivierung ist in Portugal oder einem anderen EU-Mitgliedstaat zulässig, sofern der Zugang über in Portugal befindliche Terminals gewährleistet ist

Die Archivierung ausserhalb der EU erfordert eine vorherige Genehmigung der AT — keine Anzeige, eine Genehmigung

Bewahren Sie das XML auf, wo die Rechnung strukturiert war, zusammen mit ATCUD, QR-Daten und dem Prüfpfad des Nummernkreises

Zehn Jahre sind lang genug, dass das Archiv die Software überlebt, die es erzeugt hat. Das strukturierte Dokument aufzubewahren statt bloss eine Darstellung ist das, was Jahre nach einer Systemmigration eine AT-Prüfung bestehen lässt.

ViDA und 2030

Das ViDA-Paket wurde vom Rat am 11. März 2025 endgültig angenommen. Ab dem 1. Juli 2030 müssen Rechnungen für die erfassten innergemeinschaftlichen grenzüberschreitenden B2B-Umsätze in strukturierter elektronischer Form ausgestellt und die Daten den Steuerverwaltungen nahezu in Echtzeit übermittelt werden. Bestehende nationale digitale Meldesysteme sind bis zum 1. Januar 2035 an den ViDA-Rahmen anzugleichen.

ViDA macht die portugiesische inländische B2B-E-Rechnung nicht von selbst verpflichtend. Inlandsumsätze bräuchten eine gesonderte nationale Entscheidung. Was ViDA Portugal aufgibt, ist die Angleichungsfrage für 2035 in Bezug auf die bereits betriebenen Systeme — SAF-T (PT), e-Fatura und die Pflicht zur Übermittlung der Rechnungsdaten.

Unsere Leistungen

Portugal ist ein Markt, in dem der Leistungsumfang präzise benannt werden muss. Das ist der Zustellkreislauf — und was er umfasst und was nicht:

CIUS-PT auf UBL 2.1 für Invoice, CreditNote und Lastschriften, mit XSD- und Schematron-Validierung vor dem Senden

Adressierung über 9946 mit geprüfter NIF und gegen den SMP-Eintrag des Empfängers abgeglichener Kennungsform

Zustellung über Peppol und das empfängerspezifische Routing, das portugiesische öffentliche Käufer unterschiedlich handhaben

Verarbeitung der FE-AP-Statusnachrichten, damit eine Ablehnung sichtbar wird statt unerklärter Stille im Zahlungszyklus

PDF-Visualisierung neben dem XML für Käufer, die weiterhin eine lesbare Kopie wünschen

Archivierung des strukturierten Dokuments in einer Form, die die Zehnjahresregel und die EU-Standortbedingung erfüllt

Eine klare Abgrenzung zum Fiskalkreislauf — zertifizierte Software, Registrierung der Nummernkreise, ATCUD, QR und AT-Übermittlung sind ein eigener Arbeitsstrang, und wir sagen das, statt anderes zu suggerieren

Anbindung per API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufige Fragen

Dürfen kleine Unternehmen in Portugal weiterhin PDF-Rechnungen senden?

Für steuerliche Zwecke ja — bis zum 31. Dezember 2026, nach der vom Staatshaushalt 2026 erneut verlängerten Übergangsregel. Das ist aber der Punkt, den die meisten Darstellungen falsch machen: Die Konzession gilt nicht für öffentliche Aufträge. Strukturiertes CIUS-PT ist im B2G seit dem 1. Januar 2026 von allen wesentlichen Lieferantenkategorien verlangt, als die Erleichterung für Kleinst-, kleine und mittlere Unternehmen sowie für öffentliche Stellen als Lieferanten auslief.

Was passiert am 1. Januar 2027?

Ein einfaches PDF verliert seine automatische Anerkennung als elektronische Rechnung für steuerliche Zwecke, sofern der Gesetzgeber die Übergangsregel nicht erneut verlängert — was er wiederholt getan hat. Ab dann müssen Echtheit der Herkunft und Unversehrtheit des Inhalts durch eine qualifizierte elektronische Signatur, ein qualifiziertes elektronisches Siegel oder EDI nach der Europäischen Mustervereinbarung über EDI gewährleistet werden. Eine qualifizierte Signatur ist eine von drei Optionen, nicht der einzige Weg.

Erledigt Peppol meine portugiesische Steuermeldung?

Nein, und das ist die teuerste Annahme in diesem Markt. Portugal betreibt zwei unabhängige Kreisläufe: die B2G-Zustellung einer strukturierten CIUS-PT-Rechnung, verantwortet von eSPap, und die fiskalische Compliance — zertifizierte Software, registrierte Nummernkreise, ATCUD, QR-Codes und Übermittlung der Rechnungsdaten — verantwortet von der AT. Die Steuermeldung erfolgt nicht automatisch durch den Peppol-Austausch und muss gesondert organisiert werden. Die rechtliche Pflicht gegenüber der AT bleibt beim Steuerpflichtigen.

Ist Portugal ein Clearing-Land?

Nein. Der Lieferant stellt die Rechnung ohne vorherige Autorisierung aus, die AT vergibt nach inhaltlicher Prüfung keine Clearing-Nummer, und das Dokument läuft vor dem Erreichen des Käufers nicht über die Steuerverwaltung. Was existiert, ist eine zentrale Meldung nach der Ausstellung plus fiskalische Kontrollen am Dokument — vorab registrierte Nummernkreise, ATCUD und QR-Code. Das sind Kontrollen, kein Clearing.

Wie und wann gehen Rechnungsdaten an die AT?

Bis zum 5. Tag des Monats, der auf den Ausstellungsmonat folgt, über einen von drei zulässigen Wegen: Echtzeitübermittlung per API, Upload der strukturierten Fakturierungsdatei SAF-T (PT) oder manuelle Erfassung im Portal das Finanças. Weil der monatliche Weg zur Verfügung steht, hat Portugal im strengen Sinne keine verpflichtende Echtzeitmeldung — die API ist ein Kanal, keine Pflicht.

Wann wird SAF-T Buchhaltung verpflichtend?

Sie wurde vom Staatshaushalt 2026 erneut aufgeschoben: Die erste verpflichtende jährliche SAF-T-Buchhaltungsdatei erfasst die Vorgänge des Geschäftsjahres 2027 und wird 2028 eingereicht. Verwechseln Sie sie nicht mit SAF-T Fakturierung, das bereits eine monatliche Pflicht über ausgestellte Rechnungen ist und bis zum 5. des Folgemonats fällig wird.

Welches Format soll ich für B2G bauen?

UBL 2.1 CIUS-PT — Invoice für Rechnungen und Lastschriften, CreditNote für Gutschriften — mit XSD- und Schematron-Validierung von CIUS-PT sowie den zusätzlichen FE-AP-Geschäftsregeln. Das Länderprofil der Europäischen Kommission führt auch UN/CEFACT CII CIUS-PT, doch die Dokumentation der direkten FE-AP-Schnittstelle ist um UBL 2.1 herum gebaut; bestätigen Sie die CII-Unterstützung daher mit dem konkreten Empfänger, bevor Sie sich darauf verlassen.

Kann ein ausländischer Access Point portugiesische Kunden betreuen?

Ja. Eine gesonderte nationale Lizenz vergleichbar dem slowakischen digitálny poštár oder der französischen plateforme agréée wurde nicht identifiziert, ebenso wenig eine Anforderung an portugiesische Gesellschaft, Büro, Server, Vertreter, Postfach oder Bankkonto. Nötig sind eine gültige Peppol-Zertifizierung, die einschlägigen BIS-Profile und AS4, die korrekte, gegen 9946 geprüfte Teilnehmerregistrierung, die Unterstützung von CIUS-PT und die Einhaltung der Regeln der eigenen Peppol Authority sowie der einschlägigen eSPap-Anforderungen. Die direkte FE-AP-Integration ist ein gesonderter Onboarding-Prozess mit eigenen Tests.

Welche Sanktionen gibt es?

Nach dem RGIT: 150 bis 3.750 € für die unterlassene oder verspätete Ausstellung einer verpflichtenden Rechnung; 75 bis 2.000 € für die Verletzung der Pflicht, eine Rechnung zu verlangen oder aufzubewahren; 150 bis 3.750 € als allgemeiner Rahmen für fehlende oder verspätete Pflichtdokumente und -mitteilungen; und bis 10.000 € für bestimmte Verstösse gegen die Übermittlungspflicht nach Decreto-Lei 198/2012. Für juristische Personen werden die Grenzen in der Regel verdoppelt. Artikel 299-B CCP sieht keine gesonderte feste Strafe dafür vor, ein PDF statt CIUS-PT zu senden — dort sind die Folgen Zurückweisung, eine verzögerte Zahlungsfrist und mögliche vertragliche Sanktionen.

Wo darf ich portugiesische Rechnungen archivieren?

Mindestens zehn Jahre, unter Gewährleistung von Unversehrtheit, Echtheit und Lesbarkeit. Die digitale Archivierung ist in Portugal oder einem anderen EU-Mitgliedstaat zulässig, sofern der Zugang über in Portugal befindliche Terminals gewährleistet ist. Die Archivierung ausserhalb der EU erfordert eine vorherige Genehmigung der AT — eine Genehmigung, keine Anzeige, was eine echte Einschränkung ist, wenn Ihre Plattform anderswo hostet. Bewahren Sie das XML zusammen mit ATCUD, QR-Daten und dem Prüfpfad des Nummernkreises auf.

Zusammenfassung

Portugal hat ein strenges Fiskalregime und ein enges Rechnungsmandat, und beides wird regelmässig vermengt. Strukturiertes CIUS-PT ist bei öffentlichen Aufträgen seit Januar 2026 für alle wesentlichen Lieferantenkategorien verpflichtend. Inländisches B2B und B2C kennen kein Strukturmandat — doch jedes Unternehmen mit portugiesischen Mehrwertsteuerpflichten lebt mit zertifizierter Software, registrierten Belegnummernkreisen, ATCUD, QR-Codes und der monatlichen Übermittlung der Rechnungsdaten.

Die Fristen verschieben sich weiter. Die PDF-Konzession läuft nun bis zum 31. Dezember 2026, und SAF-T Buchhaltung wurde auf das Geschäftsjahr 2027 mit Einreichung 2028 verschoben. Beides hat der Staatshaushalt 2026 aufgeschoben, und beides wurde schon zuvor aufgeschoben.

Wenn Sie eines von dieser Seite mitnehmen: Peppol löst die Zustellung an öffentliche Käufer und sonst nichts. Der AT-Kreislauf — Nummernkreise, ATCUD, QR, SAF-T — ist eigene Arbeit mit eigener Aufsichtsstelle, und die rechtliche Pflicht dafür verlässt den Steuerpflichtigen nie.

Ressourcen

eSPap — FE-AP für Lieferanten Das staatliche Gateway aus Sicht des Lieferanten: Anbindung, Kanäle und der Onboarding-Prozess eSPap — SPFin und die E-Rechnungs-Standards Wo der CIUS-PT-Implementierungsleitfaden und der Leitfaden zum semantischen Datenmodell veröffentlicht sind Portal das Finanças — Rechnungsstellung Die Hinweise der AT zu zertifizierter Software, Belegnummernkreisen, ATCUD, QR-Codes und der Übermittlung der Rechnungsdaten e-Fatura Das Rechnungsdatenportal der Steuerverwaltung — Meldung und Datenkontrolle, kein Zustellkanal Europäische Kommission — eInvoicing in Portugal Das Länderprofil: CIUS-PT, die gelisteten Syntaxen, die Rolle von eSPap und die B2G-Umsetzung Peppol BIS Billing 3.0 Das UBL-basierte Profil unter der CIUS-PT-Zustellung über das Peppol-Netz Peppol Electronic Address Scheme — Codeliste Wo 9946 für die portugiesische Steuernummer steht, neben allen anderen Schemata Europäische Kommission — VAT in the Digital Age (ViDA) Die Anforderungen für 2030 und die Angleichungsfrage 2035 für Portugals bestehende Meldesysteme Peppol Directory Prüfen Sie Teilnehmerkennung und veröffentlichte Dokumenttypen, bevor Sie an einen portugiesischen Empfänger senden

Benötigen Sie Unterstützung bei der E-Rechnungspflicht?

Als zertifizierter Peppol Access Point bieten wir Lösungen für den sicheren Versand und Empfang elektronischer Rechnungen in ganz Europa – inklusive Formatkonvertierung, Validierung und Integration in nationale Systeme.

Jetzt kostenlos testen