Elektronische Rechnung in Niederlande

Ausgereiftes Ökosystem mit zwei Kanälen über Peppol und Digipoort

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Überblick

Die Niederlande haben eine der reifsten E-Rechnungs-Infrastrukturen Europas und zugleich eines der engsten Mandate. Lieferanten der Zentralregierung müssen seit 2017 elektronisch fakturieren, und jeder öffentliche Auftraggeber muss seit 2019 Rechnungen nach EN 16931 empfangen können. Darüber hinaus ist nichts verpflichtend: kein inländisches B2B-Mandat, kein B2C-Mandat, kein Clearing und keine Echtzeitmeldung auf Rechnungsebene.

Das könnte sich ändern, und das Land steht an einem ungewöhnlich konkreten Punkt des Prozesses. Eine von der Regierung beauftragte Studie empfiehlt, die E-Rechnung auf inländisches B2B auszuweiten; die Regierungsantwort vom 10. März 2026 bestätigte, dass die politische Entscheidung noch vorbereitet wird; und für das vierte Quartal 2026 ist eine öffentliche Konsultation zu einem Gesetzentwurf geplant. Siehe Die offene Entscheidung.

0106 · 0190 · 9944

KvK, OIN und USt-IdNr. — mindestens eine der drei muss je Kunde registriert sein

NLCIUS

die nationale CIUS — Empfänger müssen mindestens für SI-UBL 2.0 registriert sein

7 Jahre

Aufbewahrung, 10 Jahre bei unbeweglichem Vermögen — und in der Originalform

Zeitplan

Die niederländischen B2G-Meilensteine sind längst gesetzt. Alles wirklich Ungewisse liegt in den nächsten achtzehn Monaten.

Bereits in Kraft

1. Januar 2011

Die Zentralregierung wird empfangsfähig

Zentrale Stellen müssen E-Rechnungen über die staatliche Infrastruktur empfangen und verarbeiten können — eine Fähigkeitspflicht, weit vor dem europäischen Zeitplan.

1. Januar 2017

Die E-Rechnung wird für Lieferanten der Zentralregierung verpflichtend

Verpflichtend bei neuen Beschaffungsverträgen der Zentralregierung. Das ist das niederländische Mandat auf Lieferantenseite — und es wurde seither nicht ausgeweitet.

18. April 2019

Alle öffentlichen Auftraggeber müssen EN-16931-Rechnungen empfangen

Ministerien, Gemeinden, Provinzen, Wasserverbände und weitere Auftraggeber nach dem Vergaberecht. Eine Empfangspflicht — keine Sendepflicht ihrer Lieferanten.

10. März 2026

Die Regierung äussert sich zum inländischen B2B

Die Antwort bestätigt, dass die politische Entscheidung noch vorbereitet wird und dass ein Gesetzentwurf im vierten Quartal 2026 in die öffentliche Konsultation geht.

Noch bevorstehend

Q4 2026 — geplant

Öffentliche Konsultation zum Gesetzentwurf

Der erste Moment, in dem die Gestalt eines etwaigen niederländischen Inlandsmandats in Gesetzestext statt in Empfehlungen sichtbar wird.

1. Juli 2030

ViDA-Meldung für innergemeinschaftliches B2B

Strukturierte E-Rechnungen und digitale Meldung auf Transaktionsebene für die erfassten grenzüberschreitenden Umsätze. EU-Recht — und der einzige feste Termin hier. Siehe ViDA und 2030.

1. Januar 2035

Angleichung bestehender nationaler Meldesysteme

Bestehende transaktionsbezogene Meldesysteme müssen an das ViDA-Modell angeglichen werden. Das ist kein eigener Termin für ein verpflichtendes niederländisches B2B-Mandat.

Die offene Entscheidung

Die Niederlande haben sich zwischen zwei Wegen noch nicht entschieden — und beinahe jede veröffentlichte niederländische Roadmap verwischt den Unterschied:

Die enge Variante

Pflicht beschränkt auf grenzüberschreitendes innergemeinschaftliches B2B und bestimmte Reverse-Charge-Umsätze — das Minimum, das ViDA verlangt, und nicht mehr.

Die breite Variante

E-Rechnung — und möglicherweise digitale Meldung — auch auf inländische B2B-Umsätze ausgeweitet.

Die von der Regierung beauftragte Studie empfiehlt das breite Modell und skizziert ein Stufenszenario: inländische B2B-E-Rechnung ab 1. Januar 2030, innergemeinschaftliche E-Rechnung und Meldung ab 1. Juli 2030 und inländische digitale Meldung irgendwo zwischen Januar und Oktober 2032.

2030 und 2032 sind eine Beraterempfehlung, kein Regierungsfahrplan. Keines der beiden Daten ist beschlossen, und Roadmaps, die «Niederlande: inländisches B2B ab 2030» als feststehend darstellen, zitieren eine Empfehlung, als wäre sie Gesetz. Das einzige Datum, zu dem sich die Regierung selbst bekannt hat, ist die Konsultation im vierten Quartal 2026.

Sechs Punkte bleiben selbst dann offen, wenn die breite Variante gewählt wird: das Datum, welche Steuerpflichtigen erfasst sind, ob Kleinunternehmen ausgenommen werden, ob Peppol verpflichtend wird, die Meldearchitektur und ob die inländische Meldung gleichzeitig mit der inländischen E-Rechnung startet. Das ist viel ungeklärtes Design für ein System, gegen das manchen Lieferanten bereits verkauft wird.

Wer betroffen ist

Lieferanten der ZentralregierungMüssen senden — E-Rechnungen bei neuen Beschaffungsverträgen der Zentralregierung

Alle öffentlichen AuftraggeberMüssen empfangen können — Rechnungen nach EN 16931 entgegennehmen und verarbeiten

Lieferanten von Gemeinden und ProvinzenKeine allgemeine Pflicht. Es hängt davon ab, ob Ausschreibung oder Vertrag eine auferlegen

Inländisches B2BKein Mandat. Papier, PDF, EDI, Peppol oder was die Parteien sonst vereinbaren

B2CKein Mandat. Bei den meisten Verkäufen an Verbraucher ist eine vollständige Umsatzsteuerrechnung ohnehin nicht erforderlich, vorbehaltlich Ausnahmen

Die Unterscheidung, die man für die subzentrale Ebene im Kopf behalten sollte: Eine Gemeinde muss eine strukturierte Rechnung empfangen können, ist aber nicht verpflichtet, sie von jedem Lieferanten zu verlangen. Ob Sie einer niederländischen Gemeinde eine E-Rechnung senden müssen, ist eine Frage Ihres Vertrags, nicht des niederländischen Rechts.

B2G und die Kanäle

Peppol ist offiziell der bevorzugte Kanal, aber nicht der einzig zulässige. Die Zentralregierung unterstützt drei Wege, und zu wissen, welchen ein bestimmter Besteller nutzt, erspart eine abgelehnte Rechnung.

PeppolDer empfohlene Kanal und derjenige, der skaliert. Alle öffentlichen Stellen sind direkt oder mittelbar angebunden

DigipoortDas von Logius betriebene staatliche Gateway — eine direkte technische Anbindung, genutzt von Lieferanten mit hohem Volumen

LieferantenportalManuelle Web-Erfassung, für Lieferanten mit geringem Volumen und ohne eigenes System

Ein PDF im E-Mail-Anhang ist keiner dieser Wege. Stellen der Zentralregierung halten unmissverständlich fest, dass eine PDF- oder E-Mail-Rechnung keine E-Rechnung ist und an den Absender zurückgeschickt wird — was praktisch heisst, dass die Zahlungsfrist nicht zu laufen begonnen hat und niemand es Ihnen gesagt hat.

B2B und B2C

Inländisches B2B ist formatseitig unreguliert. Eine strukturierte E-Rechnung ist nicht verlangt, die Parteien können Papier, PDF, EDI, Peppol oder eine andere vereinbarte Methode nutzen, und es gibt weder kontinuierliche Transaktionskontrolle noch Echtzeitmeldepflichten. Erforderlich für eine digitale Rechnung sind die Zustimmung des Käufers sowie Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit über die gesamte Aufbewahrungsfrist.

Innergemeinschaftliches B2B vor 2030

Kein niederländisches Mandat zur strukturierten Rechnung. Es gelten die gewöhnlichen Umsatzsteuer-Rechnungsregeln, einschliesslich der zusätzlichen Angaben bei innergemeinschaftlichen Lieferungen, beider USt-IdNr., der Hinweise auf Reverse Charge sowie der zugehörigen Umsatzsteuer- und ICP-Meldung. Die Rechnung kann auf Papier oder digital ergehen — für die digitale Form ist weiterhin die Zustimmung des Empfängers nötig.

Ausfuhr ausserhalb der EU

Eine Ausfuhr in ein Drittland bringt einen Umsatz nicht in das innergemeinschaftliche ViDA-Meldesystem. ViDA begründet keine europäische Pflicht, einem Käufer etwa in den Vereinigten Staaten, im Vereinigten Königreich, in der Schweiz oder in den VAE eine strukturierte E-Rechnung zu senden. Anwendbar sind stattdessen die niederländischen Regeln zu Ausfuhrnachweis und Nullsatz, die Anforderungen des Käuferlandes, der Vertrag und jede Umsatzsteuer- oder GST-Registrierung des Lieferanten im Bestimmungsland.

B2C

Keine Pflicht, Verbrauchern strukturierte E-Rechnungen auszustellen — und bei den meisten Verkäufen an Privatpersonen muss ein niederländischer Verkäufer überhaupt keine vollständige Umsatzsteuerrechnung ausstellen. Die ViDA-Änderungen zu OSS, IOSS, Plattformen und einheitlicher Mehrwertsteuerregistrierung sind eigenständige steuerliche Mechanismen — sie machen aus einem Verbraucherbeleg kein verpflichtendes Peppol-Dokument.

Das Modell

Für Handelsrechnungen gibt es in den Niederlanden heute kein System kontinuierlicher Transaktionskontrolle.

Keine Pflicht, jede Rechnung an die Belastingdienst zu übermitteln

Kein Clearing mit vorheriger Genehmigung durch die Steuerverwaltung

Keine verpflichtende Echtzeitmeldung auf Rechnungsebene

Die Steuerverwaltung ist kein Beteiligter der heutigen Austauschkette

Peppol läuft als gewöhnliches dezentrales Vier-Ecken-Modell: Sender, Sender-Access-Point, Empfänger-Access-Point, Empfänger. Bei Rechnungen an öffentliche Stellen kann Peppol mit Digipoort zusammenwirken — das ist aber Routing und technische Verarbeitung, kein steuerliches Clearing. Die heutige digitale Steuermeldung erfolgt über Erklärungen, eingereicht per Software, über Steuerintermediäre oder das Portal Mijn Belastingdienst Zakelijk — das hat mit einer Übermittlung je Transaktion nichts zu tun.

Die Regierungsstudie hält ausdrücklich fest, dass die ViDA-Meldung kein Clearing ist, und kommt zum Schluss, dass ein klassisches Modell, in dem eine Rechnung zuerst von einem staatlichen Portal autorisiert werden muss, nicht zum künftigen europäischen Design passt. Der Austausch kann dezentral bleiben, während die Steuermeldung als separater paralleler Fluss läuft. Das künftige niederländische System sinngemäss als «fünf-ecken-ähnlich» zu bezeichnen ist vertretbar; die Belastingdienst zum Torwächter jeder Rechnung zu erklären, nicht.

Formate und PDF

Die niederländische nationale Core Invoice Usage Specification heisst NLCIUS. Sie setzt UBL 2.1 als bevorzugte Syntax, behandelt UN/CEFACT XML CII D16B als zulässig, aber nicht empfohlen, und ergänzt nationale Regeln zur Verwendung der EN-16931-Elemente.

SI-UBL 2.0 / NLCIUSDas inländische Profil. Niederländische Access Points müssen Rechnungsempfänger mindestens für diesen Dokumenttyp registrieren

Peppol BIS Billing 3.0Üblich im internationalen Austausch und auch im Inland nutzbar. Ebenfalls UBL-2.1-Syntax

UBL-OHNLBeschaffungsnachrichten der Verwaltung über Digipoort

SETU XMLZeitarbeits- und HR-Prozesse

NLCIUS-ErweiterungenBranchenspezifische Ergänzungen wie die G-Konto-Erweiterung

Wo das PDF steht

Unterscheiden Sie eine digitale von einer strukturierten Rechnung. Im inländischen B2B ist ein PDF eine völlig rechtmässige digitale Rechnung, sofern der Käufer dem Empfang digitaler Rechnungen zustimmt und Echtheit, Unversehrtheit und Lesbarkeit über die Aufbewahrungsfrist gewährleistet sind.

Im B2G nicht: Eine PDF-Datei oder ein PDF in einer E-Mail ist keine strukturierte E-Rechnung und wird zurückgeschickt. Und ab dem 1. Juli 2030 erfüllt ein gewöhnliches PDF ohne strukturierten Datensatz die ViDA-Anforderungen für die erfassten Umsätze nicht. Für Umsätze ausserhalb der Meldepflichten könnte nationales Recht hybride Formate weiterhin zulassen — auch das haben die Niederlande nicht entschieden.

Kennungen

Die Niederlande haben mehr Kennungsschemata im Spiel als die meisten Länder — und die nationalen Anforderungen sagen sehr konkret, welche zählen.

0106NL:KVK — Handelskammernummer, achtstellig. Die häufigste Kennung eines gewöhnlichen niederländischen Unternehmens

0190NL:OIN — Organisationskennnummer öffentlicher Stellen, zwanzigstellig. Zentralregierung, Gemeinden und Provinzen müssen mindestens darauf registriert sein

9944NL:VAT — die niederländische Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

0217KvK-Niederlassungsnummer für eine einzelne Betriebsstätte, zwölfstellig

0088GLN sowie in Ausnahmefällen ein IBAN-basiertes Schema

Nach den niederländischen nationalen Anforderungen muss ein Dienstleister einen Kunden auf mindestens einem von KvK (0106), OIN (0190) oder USt-IdNr. (9944) registrieren. Nur wo keine dieser drei objektiv verfügbar ist, darf eine andere unterstützte Kennung wie GLN oder IBAN verwendet werden. «Wir adressieren alle über die Umsatzsteuernummer» ist also zulässig, aber die am wenigsten universelle der drei — die KvK-Nummer ist das, was ein gewöhnliches niederländisches Unternehmen tatsächlich hat.

Peppol und die NPa

Die Netherlands Peppol Authority (NPa) handelt im Auftrag des Innenministeriums (Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties, BZK). Sie verantwortet den nationalen Teil des Peppol-Vertrauensrahmens, Qualität und Zuverlässigkeit des Netzes, die nationalen Anforderungen an Dienstleister, deren Aufsicht, nationale Formate und Regeln sowie die Überwachung der Access-Point-Verfügbarkeit. An der Durchsetzung beteiligt ist auch die niederländische Behörde für digitale Infrastruktur (Rijksinspectie Digitale Infrastructuur, RDI).

Peppol ist das strategische und bevorzugte Netz, und jede öffentliche Stelle ist darüber erreichbar. Die NPa hält jedoch fest, dass keine Entscheidung getroffen wurde, Peppol zum Pflichtkanal für den gesamten niederländischen Markt zu machen. Digipoort, das staatliche Portal und in manchen Fällen XML per E-Mail bleiben im B2G in Gebrauch.

Anforderungen an Anbieter

Die niederländischen nationalen Anforderungen halten fest: Service Provider Accreditation: No — es gibt keine eigene niederländische Lizenz vergleichbar dem slowakischen digitálny poštár. Dieses Fehlen wird leicht falsch gelesen. Es gibt keine Akkreditierung, aber es gibt niederländische nationale Anforderungen, und sie sind detaillierter als die meisten.

Niederländische Kunden aus dem Ausland betreuen

Ein in einem anderen EU-Land niedergelassener Anbieter kann niederländische Kunden direkt anbinden, sofern er OpenPeppol-Mitglied ist, eine gültige Vereinbarung mit seiner heimischen Peppol Authority hält (oder mit OpenPeppol, wo es dort keine gibt), die niederländischen nationalen Anforderungen einhält und der NPa die geforderten Unterlagen und technischen Informationen bereitstellt. Die NPa stellt ausdrücklich klar, dass ein ausländischer Anbieter keine gesonderte Haupt-Service-Provider-Vereinbarung mit ihr unterzeichnet, bloss weil er niederländische Kunden betreut — die Vereinbarung bleibt bei der Behörde des Niederlassungslandes.

Keine niederländische Gesellschaft, Zweigniederlassung oder Betriebsstätte erforderlich

Kein lokaler Steuervertreter allein für Peppol-Zwecke, kein lokales offizielles Postfach, kein lokaler Geschäftsführer oder Eigentümer

Keine Pflicht zu einem in den Niederlanden stehenden Server

Was tatsächlich verlangt wird

InformationssicherheitEin ISO/IEC 27001-Zertifikat, das die Peppol-Dienste abdeckt, oder — als Übergangsäquivalent — ein Third Party Memorandum eines unabhängigen registrierten IT-Auditors. Die globale OpenPeppol-Frist für die verbindliche ISO/IEC-27001-Akkreditierung ist der 1. Oktober 2027

End User IdentificationDen Endnutzer vor der Anbindung identifizieren, die Gültigkeit und Aktivität seiner Kennungen prüfen, mindestens jährlich neu bewerten und der NPa eine Prozessbeschreibung übermitteln

TechnikEine Endpoint-URL für das Service-Level-Monitoring bereitstellen, die geforderte Verfügbarkeit halten, AS4 unterstützen, Peppol-PKI-Zertifikate korrekt validieren, grosse Dateiübertragungen im Test unterstützen und den anwendbaren OpenPeppol-Meldemechanismus erfüllen

Formate und SMPRechnungsempfänger für NLCIUS / SI-UBL 2.0 registrieren. Keine Dummy- oder Test-Peppol-IDs in der Produktion, und jede Peppol-ID muss einem realen, aktiven Endnutzer entsprechen

KundenwechselWechselt ein Kunde den Anbieter, muss der bisherige Anbieter den Übergang unterstützen oder die SMP-Registrierung binnen drei Arbeitstagen entfernen

Ein ISO-27001-Zertifikat schliesst weitere Prüfungen durch NPa oder RDI nicht aus, weil ein Teil der nationalen Bedingungen vom Zertifikat selbst nicht abgedeckt wird. Kurz: Die Niederlande sind ein Markt ohne Lizenz, aber mit realer Aufsicht — eine anspruchsvollere Kombination, als es zunächst klingt.

Zwei operative Gewohnheiten, die sich lohnen

Die NPa veröffentlicht Validierungsartefakte für SI-UBL 2 (NLCIUS) und Peppol BIS 3 etwa im Halbjahresrhythmus — je ein Release im Mai und im November —, die Validierung aktuell zu halten ist also eine terminierte Aufgabe, keine einmalige Implementierung. Und im Februar 2026 wies die NPa darauf hin, dass bestehende Peppol-PKI-Zertifikate nach einer Plattformumstellung bei OpenPeppol ungültig werden und ersetzt werden müssen. Den Zertifikatslebenszyklus sollte man nicht an dem Tag entdecken, an dem der Versand zu scheitern beginnt.

ViDA und 2030

Ab dem 1. Juli 2030 verlangen die erfassten innergemeinschaftlichen Umsätze eine strukturierte E-Rechnung nach dem europäischen Standard, mit digitaler Meldung auf Rechnungsebene. Nach der derzeitigen Lesart der Regeln:

—Die E-Rechnung ist binnen zehn Tagen nach dem Steuertatbestand auszustellen

—Der Lieferant meldet im Moment der Rechnungsausstellung — oder zu dem Zeitpunkt, zu dem sie hätte ausgestellt werden müssen

—Der Käufer meldet die entsprechenden Daten binnen fünf Tagen — sofern der Mitgliedstaat nicht die Opt-out-Möglichkeit für innergemeinschaftliche Erwerbe nutzt

—Die Fünf-Tage-Regel gilt auch für Gutschriftsverfahren (Self-Billing)

—Die Daten gehen an die Steuerverwaltung des Staates, dessen USt-IdNr. verwendet wird, und werden über ein modernisiertes VIES zwischen den Staaten ausgetauscht

—Der Käufer verliert das Recht, statt einer E-Rechnung Papier oder ein PDF zu verlangen

Der Anwendungsbereich zählt mehr, als viele annehmen: ViDA erfasst innergemeinschaftliche Lieferungen, innergemeinschaftliche Erwerbe und bestimmte Reverse-Charge-B2B-Umsätze nach Art. 194–197 der Mehrwertsteuersystemrichtlinie. Nicht jede internationale Transaktion fällt automatisch in das Meldesystem — Sie müssen die mehrwertsteuerliche Behandlung und die konkrete ViDA-Vorschrift feststellen, bevor Sie das annehmen.

Folgen und Vorsteuerabzug

Eine feste Verwaltungsstrafe dafür, dass ein Lieferant ein PDF statt einer strukturierten B2G-E-Rechnung sendet, wurde nicht identifiziert. Die Folgen sind heute praktischer Natur: Die Rechnung wird zurückgeschickt oder abgelehnt, sie wird nicht in Bearbeitung genommen, die Zahlung verzögert sich bis zum Eingang eines korrekten Dokuments, und es kann Folgen aus dem Beschaffungsvertrag geben. Das Justiz- und Sicherheitsministerium etwa hält direkt fest, dass ein PDF oder eine E-Mail keine E-Rechnung ist und zurückgeschickt wird.

Bei kommunalen Bestellern hängen die Folgen vom Vertrag ab, da diese eine E-Rechnungs-Pflicht auferlegen können, aber nicht müssen.

Künftige ViDA-Sanktionen

Niederländische Sanktionen für Verstösse gegen die Anforderungen von 2030 existieren noch nicht, weil das nationale Umsetzungsgesetz nicht verabschiedet ist. Sie werden vermutlich an das Unterlassen einer geforderten E-Rechnung, verspätete Ausstellung, verspätete Meldung, unvollständige oder unrichtige Daten und Formatverstösse anknüpfen — Beträge, Ausnahmen, ein etwaiger Toleranzzeitraum und das Korrekturverfahren müssen aber alle aus niederländischem Recht kommen. Allgemeine Sanktionen für unrichtige Umsatzsteuererklärungen bestehen bereits; das sind keine E-Rechnungs-Sanktionen.

Vorsteuerabzug

Derzeit ist eine strukturierte Peppol-E-Rechnung nicht das einzig zulässige Dokument für den Vorsteuerabzug. Die Belastingdienst akzeptiert Papier- und digitale Rechnungen; bei einem digitalen Dokument kommt es auf die Zustimmung des Empfängers, die Echtheit der Herkunft, die Unversehrtheit und die Lesbarkeit an. Die Vorsteuer wird üblicherweise auf Grundlage der erhaltenen Rechnung und erst nach deren Erhalt abgezogen, wobei die Regeln in definierten Fällen — etwa bei bestimmten Tankbelegen — besondere und vereinfachte Dokumente zulassen.

ViDA eröffnet den Mitgliedstaaten die Möglichkeit, den Abzug an den Erhalt einer korrekten E-Rechnung zu knüpfen, und die Regierungsstudie erwähnt diese rechtliche Option. Die Niederlande haben nicht entschieden, sie zu nutzen. Es lässt sich daher nicht behaupten, die E-Rechnung werde ab 2030 zwangsläufig die alleinige Grundlage des inländischen Vorsteuerabzugs.

Aufbewahrung

Gesendete und empfangene Rechnungen sind sieben Jahre aufzubewahren, bei Daten zu unbeweglichem Vermögen und Rechten daran zehn Jahre.

Rechnungen sind in der Form aufzubewahren, in der sie gesendet oder empfangen wurden. Eine digitale Rechnung sollte nicht ausgedruckt und als Papier abgelegt werden — sie wird digital aufbewahrt

Papierrechnungen dürfen zur digitalen Ablage gescannt werden, sofern die Wiedergabe richtig und vollständig ist und die Echtheitsmerkmale ebenfalls gespeichert werden

War die Rechnung strukturiert, bewahren Sie das XML auf — die gerenderte Darstellung ist nicht die Rechnung, und sie auszudrucken ist genau der Fehler, auf den die Regel zielt

Das ist eines der einfacher einzuhaltenden Aufbewahrungsregime Europas — und eines der leichtesten, das man aus Gewohnheit verletzt. Der häufigste Fehler ist nicht ein fehlender Beleg, sondern die falsche Form eines vorhandenen: ein PDF-Ausdruck eines XML, das nie aufbewahrt wurde.

Unsere Leistungen

Die Niederlande brauchen keine Lizenz, haben aber reale nationale Anforderungen — und eine Entscheidung, die in den nächsten Monaten fällt:

Unterstützung von NLCIUS / SI-UBL 2.0 mit korrekter SMP-Registrierung, daneben Peppol BIS Billing 3.0 für den internationalen Verkehr

Adressierung über 0106, 0190 und 9944, mit OIN für öffentliche Stellen — nicht geraten, sondern verwendet

Zustellung an die Zentralregierung über Peppol, mit Kenntnis der Alternativen Digipoort und Portal, wo ein Besteller sie erwartet

End User Identification als dokumentierter, jährlich neu bewerteter Prozess statt einer einmaligen Onboarding-Prüfung

Saubere SMP-Hygiene — nur reale aktive Teilnehmer und zügige Abwicklung beim Anbieterwechsel eines Kunden

Archivierung, die das Original-XML in seiner Originalform bewahrt, nicht als Ausdruck

Vorbereitung auf die innergemeinschaftlichen ViDA-Anforderungen, einschliesslich der Zehn-Tage-Regel und der Meldezeitpunkte

Anbindung per API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufige Fragen

Ist die E-Rechnung in den Niederlanden verpflichtend?

Nur gegenüber der Zentralregierung, dort verpflichtend bei neuen Beschaffungsverträgen seit 1. Januar 2017. Alle öffentlichen Auftraggeber müssen seit 18. April 2019 Rechnungen nach EN 16931 empfangen können — das ist aber eine Empfangs- und keine Sendepflicht der Lieferanten. Ein inländisches B2B-Mandat und ein B2C-Mandat gibt es nicht.

Kommt 2030 ein niederländisches B2B-Mandat?

Nicht entschieden. Eine von der Regierung beauftragte Studie empfiehlt die Ausweitung auf inländisches B2B und skizziert die inländische E-Rechnung ab 1. Januar 2030 und die inländische digitale Meldung zwischen Januar und Oktober 2032 — das sind aber Empfehlungen der Berater, keine beschlossene Politik. Die Regierungsantwort vom 10. März 2026 bestätigte, dass die politische Entscheidung noch vorbereitet wird und ein Gesetzentwurf im vierten Quartal 2026 in die öffentliche Konsultation geht. Datum, erfasste Steuerpflichtige, Ausnahmen für Kleinunternehmen, eine etwaige Peppol-Pflicht und die Meldearchitektur sind allesamt offen.

Muss ich einer niederländischen Gemeinde eine E-Rechnung senden?

Nicht kraft allgemeinen Gesetzes. Gemeinden, Provinzen und Wasserverbände müssen Rechnungen nach EN 16931 empfangen können, sind aber nicht verpflichtet, sie von jedem Lieferanten zu verlangen. Ob Sie eine senden müssen, hängt von Ausschreibung oder Vertrag ab — lesen Sie also diese, statt in eine Richtung zu vermuten. Für die Zentralregierung unter einem neuen Vertrag lautet die Antwort ja.

Kann ich eine PDF-Rechnung senden?

Im inländischen B2B ja — ein PDF ist eine rechtmässige digitale Rechnung, wenn der Käufer dem Empfang digitaler Rechnungen zustimmt und Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit über die Aufbewahrungsfrist gewährleistet sind. Im B2G nein: Eine PDF-Datei oder ein PDF in einer E-Mail ist keine strukturierte E-Rechnung, und Stellen der Zentralregierung halten fest, dass sie an den Absender zurückgeschickt wird. Ab 1. Juli 2030 erfüllt ein einfaches PDF die ViDA-Anforderungen für die erfassten Umsätze nicht.

Welche Kennung soll ich für einen niederländischen Kunden registrieren?

Mindestens eine von KvK (0106), OIN (0190) oder USt-IdNr. (9944) — die niederländischen nationalen Anforderungen sagen das ausdrücklich. Nur wo keine der drei objektiv verfügbar ist, darf eine andere unterstützte Kennung wie GLN (0088) oder ein IBAN-Schema verwendet werden. Stellen der Zentralregierung, Gemeinden und Provinzen müssen mindestens auf OIN 0190 registriert sein. Für ein gewöhnliches niederländisches Unternehmen ist die KvK-Nummer die häufigste Wahl; die Niederlassungsnummer 0217 identifiziert eine bestimmte Betriebsstätte.

Braucht ein ausländischer Access Point eine niederländische Akkreditierung?

Nein — die niederländischen nationalen Anforderungen halten «Service Provider Accreditation: No» fest, und es besteht keine Pflicht zu lokaler Gesellschaft, Zweigniederlassung, Steuervertreter, Postfach, lokalem Geschäftsführer oder niederländischem Server. Die nationalen Anforderungen selbst gelten aber weiterhin. Ein anderswo niedergelassener Anbieter behält seine Vereinbarung mit der heimischen Peppol Authority (oder mit OpenPeppol, wo es keine gibt), hält die niederländischen Anforderungen ein und stellt der NPa die geforderten Unterlagen und technischen Informationen bereit. Eine gesonderte Hauptvereinbarung mit der NPa wird nicht unterzeichnet, bloss weil Sie niederländische Kunden betreuen.

Was verlangen die niederländischen nationalen Anforderungen konkret?

Informationssicherheit über ein ISO/IEC 27001, das die Peppol-Dienste abdeckt, oder übergangsweise ein Third Party Memorandum eines unabhängigen registrierten IT-Auditors — die globale OpenPeppol-Frist für die verbindliche ISO/IEC-27001-Akkreditierung liegt auf dem 1. Oktober 2027. End User Identification vor der Anbindung, mit Prüfung, dass die Kennungen gültig und aktiv sind, jährlicher Neubewertung und einer der NPa übermittelten Prozessbeschreibung. Technisch: eine Endpoint-URL für das Monitoring, die geforderte Verfügbarkeit, AS4, korrekte Peppol-PKI-Validierung und Unterstützung grosser Dateien. Empfänger registriert für NLCIUS / SI-UBL 2.0, keine Dummy- oder Test-IDs in der Produktion, und beim Anbieterwechsel unterstützt der bisherige Anbieter den Übergang oder entfernt die SMP-Registrierung binnen drei Arbeitstagen.

Haben die Niederlande Clearing oder Echtzeitmeldung?

Weder noch. Es besteht keine Pflicht, jede Rechnung an die Belastingdienst zu übermitteln, keine vorherige Genehmigung, keine Echtzeitmeldung auf Rechnungsebene, und die Steuerverwaltung ist nicht Teil der Austauschkette. Peppol läuft als gewöhnliches Vier-Ecken-Modell, und wo es für Rechnungen an die öffentliche Hand mit Digipoort zusammenwirkt, ist das Routing und technische Verarbeitung, kein steuerliches Clearing. Die heutige digitale Steuermeldung ist erklärungsbasiert und wird per Software, über Intermediäre oder das Portal Mijn Belastingdienst Zakelijk eingereicht.

Was ändert sich 2030 für die grenzüberschreitende Rechnungsstellung?

Für die erfassten innergemeinschaftlichen Umsätze: eine strukturierte E-Rechnung nach dem europäischen Standard, ausgestellt binnen zehn Tagen nach dem Steuertatbestand, wobei der Lieferant bei Ausstellung meldet und der Käufer binnen fünf Tagen — sofern der Mitgliedstaat nicht das Opt-out für innergemeinschaftliche Erwerbe nutzt. Für das Gutschriftsverfahren gilt die Fünf-Tage-Regel ebenfalls. Die Daten gehen an die Steuerverwaltung des Staates, dessen USt-IdNr. verwendet wird, und werden über ein modernisiertes VIES ausgetauscht; der Käufer verliert das Recht, stattdessen Papier oder PDF zu verlangen. Erfasst sind innergemeinschaftliche Lieferungen und Erwerbe sowie bestimmte Reverse-Charge-Umsätze nach Art. 194–197 — nicht jede internationale Transaktion.

Wie lange und in welcher Form müssen Rechnungen aufbewahrt werden?

Sieben Jahre, bei Daten zu unbeweglichem Vermögen und Rechten daran zehn Jahre. Entscheidend: Rechnungen sind in der Form aufzubewahren, in der sie gesendet oder empfangen wurden — eine digitale Rechnung wird digital gespeichert, nicht ausgedruckt. Papierrechnungen dürfen zur digitalen Ablage gescannt werden, sofern die Wiedergabe richtig und vollständig ist und die Echtheitsmerkmale mitgespeichert werden. War die Rechnung strukturiert, bewahren Sie das XML auf statt einer gerenderten Kopie.

Zusammenfassung

Die Niederlande betreiben hervorragende Infrastruktur unter einem bescheidenen Mandat. Lieferanten der Zentralregierung müssen elektronisch fakturieren, jeder öffentliche Auftraggeber muss empfangen können, und sonst ist nichts verpflichtend — keine inländische B2B- oder B2C-Pflicht, kein Clearing, keine Echtzeitmeldung. Peppol ist das bevorzugte Netz, ohne das einzig zulässige zu sein.

Technisch ist das Land eher spezifisch als schwierig: NLCIUS mit SI-UBL 2.0 als Registrierungsminimum, UBL 2.1 gegenüber CII bevorzugt, drei Kennungsschemata, von denen mindestens eines verwendet werden muss, und detaillierte nationale Anforderungen zu Sicherheit, Endnutzeridentifikation, SMP-Hygiene und Kundenwechsel — durchgesetzt ohne Akkreditierungsregime.

Die wirklich offene Frage lautet, ob die Niederlande den engen ViDA-Weg gehen oder die Pflicht auf inländisches B2B ausweiten. Die Empfehlung sagt: ausweiten; die Regierung hat nichts gesagt. Die erste ehrliche Antwort kommt mit der Konsultation im vierten Quartal 2026 — und alles, was davor mit einem niederländischen Inlandsdatum veröffentlicht wird, zitiert eine Empfehlung, kein Gesetz.

Ressourcen

Netherlands Peppol Authority (NPa) Die nationalen Anforderungen an Dienstleister, die Formatregeln und die Position zur Frage, ob Peppol verpflichtend wird NPa — technische Spezifikationen Wo die Validierungsartefakte für SI-UBL 2 (NLCIUS) und Peppol BIS 3 zweimal jährlich veröffentlicht werden NPa — Anmeldung als Service Provider Das Verfahren und die Unterlagen, die die NPa von einem Anbieter mit niederländischen Endnutzern erwartet Logius — E-Rechnung an die Verwaltung Die drei B2G-Kanäle — Peppol, Digipoort und das Lieferantenportal — sowie die historischen B2G-Meilensteine Belastingdienst — Aufbewahrung Ihrer Rechnungen Die Sieben-Jahres-Regel, die Zehn-Jahres-Ausnahme und die Pflicht, Rechnungen in ihrer Originalform aufzubewahren Belastingdienst — wie lange die Buchführung aufzubewahren ist Sieben oder zehn Jahre, und was in welche Kategorie fällt Europäische Kommission — eInvoicing in the Netherlands Das Länderprofil: Umsetzung, NLCIUS, der Peppol-basierte Ansatz und das Fehlen einer Echtzeitmeldung Peppol BIS Billing 3.0 Das internationale Profil, das neben der niederländischen NLCIUS / SI-UBL 2.0 verwendet wird Peppol Electronic Address Scheme — Codeliste Wo 0106, 0190, 0217 und 9944 stehen, neben allen anderen Schemata, die Sie brauchen könnten Europäische Kommission — VAT in the Digital Age (ViDA) Die Anforderungen zum 1. Juli 2030, die Zehn-Tage-Regel und der Anwendungsbereich, der über die Erfassung entscheidet Peppol Directory Bestätigen Sie, dass ein niederländischer Teilnehmer erreichbar ist — und über welches Kennungsschema

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