Elektronische Rechnung in Irland

Dezentrales Modell mit E-Rechnungs-System – Öffentliche Stellen müssen es akzeptieren

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Überblick

Irland war nach eigenen Worten von Revenue einer der wenigen EU-Mitgliedstaaten ohne bestehende oder in Einführung befindliche E-Rechnungs-Pflicht — und hat nun ein veröffentlichtes Dreiphasenprogramm. Zusammen mit der Haushaltsrede 2026 angekündigt, führt die VAT Modernisation ab November 2028 die verpflichtende inländische B2B-E-Rechnung mit Echtzeitmeldung ein — von Revenue als die bedeutendste Änderung des irischen Mehrwertsteuersystems seit dessen Einführung vor über fünfzig Jahren beschrieben.

Das Detail, das in den meisten Zusammenfassungen untergeht, betrifft die Empfangsseite. Die Phasen entscheiden, wer ausstellen muss. Doch jedes Unternehmen muss eine strukturierte E-Rechnung eines verpflichteten Lieferanten empfangen können — auch Unternehmen, die von einer eigenen Ausstellungspflicht noch Jahre entfernt sind. Das ist keine irische Zutat; die ViDA-Richtlinie erlegt es Geschäftskunden als Rechtspflicht auf. Siehe Die Empfangspflicht.

EAS 9935

die irische Umsatzsteuernummer ist das aktive Peppol-Adressschema

10 Tage

die ViDA-Frist, eine E-Rechnung nach dem Umsatz auszustellen

6 Jahre

Aufbewahrung für Mehrwertsteuerunterlagen — mit einer ungewöhnlichen Regel zum Ort für Papier

Zeitplan

Zwei Epochen. Ein zurückhaltendes B2G-Regime, das seit 2019 läuft, und ein gestuftes B2B-Programm, das 2028 beginnt.

Bereits in Kraft

18. Januar 2018

Das OGP wird irische Peppol Authority

Das Office of Government Procurement übernimmt die Rolle für die irische Regierung — die Grundlage des bis heute bestehenden Peppol-First-Ansatzes.

12. Juni 2019

S.I. No. 258/2019 setzt die E-Rechnungs-Richtlinie um

Erfasste öffentliche Auftraggeber müssen Rechnungen nach EN 16931 empfangen und verarbeiten. Subzentrale Stellen folgten ab dem 18. April 2020. Eine Pflicht auf Lieferantenseite wurde nicht geschaffen.

8. Oktober 2025

Revenue veröffentlicht die VAT-Modernisation-Roadmap

Nach der Haushaltsrede 2026 legt Revenue die dreistufige Einführung von E-Rechnung und Echtzeitmeldung dar, aufbauend auf einer im Oktober 2023 eröffneten öffentlichen Konsultation, deren Ergebnisse im Juni 2024 veröffentlicht wurden.

Noch bevorstehend

November 2028 — Phase 1

Grossunternehmen: inländische B2B-E-Rechnung und Echtzeitmeldung

Eine bewusst kleine Gruppe, ausgewählt, weil sie sich am besten anpassen kann und oft bereits vergleichbare Systeme im Ausland betreibt. Ab diesem Zeitpunkt müssen alle Unternehmen empfangsfähig sein.

November 2029 — Phase 2

Ausweitung auf EU-Binnenhändler, für deren Inlandsumsätze

Die Inlandspflicht erstreckt sich auf alle mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen im grenzüberschreitenden EU-B2B-Handel, die von den 0-%-Mehrwertsteuerregelungen profitieren — so bleibt ihnen ein Jahr, im Inland zu üben, bevor das EU-Regime kommt.

1. Juli 2030 — Phase 3

Volles ViDA für innergemeinschaftliches B2B

Strukturierte E-Rechnung und Echtzeitmeldung werden in jedem Mitgliedstaat für alle grenzüberschreitenden EU-B2B-Umsätze verpflichtend. Irische Unternehmen, die bereits im Inlandssystem sind, gehen in die EU-Pflichten über.

Phase 2 wird verbreitet als «alle mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen ab November 2029» wiedergegeben. Die Formulierung von Revenue ist enger und wörtlich zu lesen: alle mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen, die im grenzüberschreitenden EU-B2B-Handel tätig sind und von den 0-%-Mehrwertsteuerregelungen profitieren. Ein rein inländisch tätiges irisches Unternehmen ausserhalb der Large Corporates Division wird nach dem veröffentlichten Design von Phase 2 nicht erfasst.

Wer betroffen ist

Phase 1 — was als Grossunternehmen gilt

Die Definition von Revenue ist kumulativ. Ein Unternehmen fällt nur dann in Phase 1, wenn es alle drei Merkmale erfüllt:

—Es ist mehrwertsteuerlich registriert

—Seine Steuerangelegenheiten werden von der Large Corporates Division von Revenue betreut

—Es ist in Irland ansässig oder hat dort eine feste Niederlassung

Beachten Sie: Das ist ein administratives Kriterium, keine Umsatzschwelle — ungewöhnlich und praktisch. Betroffene Unternehmen werden von Revenue direkt informiert, statt selbst ausrechnen zu müssen, ob eine Zahlengrenze sie erfasst. Wenn unklar ist, ob ein Mandant betroffen ist, lautet die Frage: Welche Revenue-Abteilung betreut ihn?

B2G-LieferantenKeine allgemeine Pflicht, einer irischen öffentlichen Stelle eine E-Rechnung zu senden. Öffentliche Auftraggeber müssen eine empfangen können

Alle übrigen, ab 2028Müssen strukturierte E-Rechnungen empfangen können, ob sie selbst ausstellen müssen oder nicht

Ausfuhr ausserhalb der EUAllein wegen des Exports wurde kein gesondertes Mandat angekündigt. Das ViDA-Meldesystem betrifft innergemeinschaftliches B2B

B2CKein Mandat und kein veröffentlichtes irisches Umsetzungsdatum. ViDA erlaubt den Mitgliedstaaten eines; Irland hat nichts angekündigt

Eine Folge, die man grenzüberschreitend tätigen Händlern deutlich sagen sollte: Revenue knüpft den fortdauernden Zugang zu den 0-%-Mehrwertsteuerregelungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen ab Juli 2030 an den Betrieb der neuen E-Rechnungs- und Meldesysteme. Das ist ein kommerzielles Risiko anderer Grössenordnung als eine Verspätungsbusse.

Die Empfangspflicht

Das ist der Teil des irischen Programms, den die meisten Unternehmen zu spät entdecken werden. Revenue formuliert es klar: Alle Unternehmen müssen in der Lage sein, E-Rechnungen von Lieferanten zu empfangen. Die E-Rechnung ist ein durchgängig digitaler Prozess, und die ViDA-Richtlinie begründet eine Rechtspflicht der Geschäftskunden, E-Rechnungen anzunehmen.

Die gestufte Einführung beantwortet also eine engere Frage, als viele annehmen. Sie sagt, wann Sie ausstellen müssen. Sie befreit Sie nicht davon, empfangen zu können, wenn ein verpflichteter Lieferant zu senden beginnt — und im November 2028 wird das eines der grössten Unternehmen des Landes sein, das einer langen Reihe kleinerer Geschäftspartner fakturiert.

Praktisch ist die Empfangsfähigkeit die günstigere und die frühere Hälfte. Revenue erklärt, aktiv Möglichkeiten zu prüfen, um die Erfüllung dieser Pflicht für alle Unternehmen so einfach wie möglich zu machen — «so einfach wie möglich» heisst aber immer noch, in einem strukturierten elektronischen Format über ein Netz erreichbar zu sein, und das leistet ein Rechnungseingangs-Postfach nicht von selbst.

B2G heute

Bis 2028 ist die einzige laufende irische Pflicht die empfängerseitige B2G-Pflicht. S.I. No. 258/2019 verlangt von öffentlichen Auftraggebern und Auftraggeberstellen im Anwendungsbereich des Vergaberechts, EN-16931-konforme elektronische Rechnungen zu empfangen und zu verarbeiten. Ein Mandat auf Lieferantenseite begründet es nicht — das Office of Government Procurement hält direkt fest, dass ein Lieferant nicht verpflichtet ist, einer öffentlichen Stelle eine E-Rechnung zu senden.

NetzPeppol, von Irland zur Übermittlung von E-Rechnungen im Rahmen der E-Rechnungs-Richtlinie gewählt — ein gewöhnliches Vier-Ecken-Modell, kein Clearing

StandardEN 16931, in der Praxis Peppol BIS Billing 3.0

Wer senden mussNiemand kraft allgemeinen Gesetzes. Ein konkreter Vertrag oder eine Ausschreibung kann es dennoch verlangen

SektorunterschiedeEinzelne irische Shared Services des öffentlichen Sektors veröffentlichen eigene CIUS- und Kennungsanforderungen — das NSSO, Bildungs- und Ausbildungsträger und andere können zusätzliche Geschäfts- oder Prozesskennungen in der Rechnung verlangen

Irlands B2G-Erfahrung seit 2019 ist für das, was 2028 kommt, nicht nebensächlich. Revenue verweist ausdrücklich auf Peppol, das einige irische öffentliche Stellen bereits nutzen, als Infrastruktur, die Unternehmen ohne Weiteres übernehmen können — und arbeitet mit dem OGP daran, das erhebliche Wachstum der Netznutzung durch das Mandat vorzubereiten.

Das Modell

Das künftige irische System ist am besten als kontinuierliche Transaktionskontrolle mit digitaler Echtzeitmeldung — aber ohne Clearing einzuordnen. Revenue beschreibt zwei parallele Vorgänge: Der Lieferant stellt dem Kunden eine strukturierte E-Rechnung aus, und eine Teilmenge der relevanten Daten dieser Rechnung geht in Echtzeit an Revenue.

An den Kunden

Eine strukturierte EN-16931-E-Rechnung, über das Netz ausgetauscht. Das ist das Handelsdokument, und es geht direkt an den Käufer.

An Revenue

Eine Teilmenge der relevanten Rechnungsdaten, in Echtzeit gemeldet. Zentrale Transaktionsangaben, nicht das ganze Dokument.

Warum das kein Clearing ist

Nichts Veröffentlichtes sagt, die Rechnung müsse zuerst an Revenue gehen

Der Rechnung wird keine Clearing-Kennung zugewiesen

Revenue genehmigt oder validiert die Rechnung nicht, bevor sie an den Käufer geht

Die Rechtsgültigkeit hängt nicht von einer Clearing-Antwort ab

Ist es ein Peppol-Fünf-Ecken-Modell?

Offiziell nicht — und das zählt für jeden, der dagegen entwirft. Revenue sagt, das System werde verschiedene bestehende technische Infrastrukturen, darunter Peppol, nutzen, und berät sich noch mit Branchenexperten über die Mechanismen für wirksame E-Rechnung und Meldung. Detaillierte technische Spezifikationen sollen vor jeder Phase veröffentlicht werden. Rechnungsdaten parallel zu einem Peppol-Austausch zu melden könnte am Ende fünf-ecken-förmig aussehen, doch eine förmliche C5-Rolle wurde nicht angekündigt.

Formate und PDF

EN 16931 ist bestätigt. Revenue hält fest, dass E-Rechnungs-Strukturen dem europäischen Standard entsprechen und strukturierte Datenformate verwenden müssen, die die automatische Verarbeitung ermöglichen — und dass gängige Praktiken wie das Ausstellen von PDF-Rechnungen oder gescannten Papierrechnungen die mehrwertsteuerlichen Anforderungen nicht mehr erfüllen werden.

Nicht festgelegt ist bislang das inländische Profil. UBL 2.1 und UN/CEFACT CII D16B sind die offiziellen EN-16931-Syntaxen, und Peppol BIS Billing 3.0 ist im irischen B2G bereits im Einsatz — Revenue hat das technische B2B-Inlandsprofil aber nicht veröffentlicht; es wäre verfrüht zu behaupten, eines davon sei für jeden B2B-Teilnehmer vorgeschrieben.

Der vernünftige Aufbau: EN 16931 und Peppol BIS Billing 3.0 als Grundlinie behandeln und das irische Validierungs- und Meldeprofil als nicht eingefroren betrachten, bis Revenue seine Spezifikationen veröffentlicht. Alles Konkretere ist Spekulation im Gewand einer Anforderung.

Wo das PDF steht

Heute ist ein PDF im gewöhnlichen B2B und B2C nach den allgemeinen Mehrwertsteuerregeln eine völlig normale Rechnung. Im B2G-Kanal ist ein alleinstehendes PDF keine EN-16931-E-Rechnung. Und für die vom künftigen Mandat erfassten Umsätze werden ein PDF oder eine gescannte Papierrechnung die Anforderung nicht erfüllen — die deutlichste Aussage, die Revenue zum neuen Regime bisher gemacht hat.

Kennungen

Das aktive irische Schema in der Peppol-Codeliste der elektronischen Adressen ist 9935 — irische Umsatzsteuernummer, geführt als IE:VAT. In einem Peppol-BIS-Billing-Dokument erscheint es als schemeID der Endpoint-Kennung:

<cbc:EndpointID schemeID="9935">…</cbc:EndpointID>

Ein irlandspezifisches Peppol-Schema auf Basis der CRO-Handelsregisternummer gibt es nicht, anders als bei den nationalen Handelsregisterschemata einiger anderer Länder. Die Liste enthält internationale Schemata — 9913 für das Business Registers Network und 0088 für GLN, unter anderen —, doch diese sollten nicht mit einem irischen CRO-Schema verwechselt werden.

Wenn Sie einem bestimmten irischen Shared Service des öffentlichen Sektors fakturieren, prüfen Sie dessen eigene CIUS- und Kennungsanforderungen gesondert: Stellen wie das NSSO und der Bildungs- und Ausbildungssektor können zusätzliche Geschäfts- oder Prozesskennungen innerhalb der Rechnung verlangen, über den Endpoint hinaus.

Peppol in Irland

Irlands Peppol Authority ist das Office of Government Procurement, das die Rolle am 18. Januar 2018 für die irische Regierung übernommen hat. Die Zuständigkeit ist sauber geteilt, und zu wissen, welche Stelle welche Frage verantwortet, spart Zeit:

OGPB2G-E-Rechnung und die Funktion der irischen Peppol Authority

Revenue CommissionersB2B-E-Rechnung, VAT Modernisation und digitale Echtzeitmeldung

Für B2G ist Peppol der offizielle Kanal, und das OGP beschreibt es mit dem bekannten «einmal anbinden, alle erreichen». Für das künftige B2B-Regime ist Peppol erkennbar strategisch und erkennbar auf Wachstum angelegt — Revenue und OGP bereiten genau das vor —, doch Revenue hat Peppol nicht zum alleinigen verpflichtenden Transportnetz für inländisches B2B in den Jahren 2028 oder 2029 erklärt.

Was bei VIES entfällt

Eine echte Vereinfachung steckt im Programm und wird selten erwähnt. Unter ViDA stellen Lieferanten E-Rechnungen binnen zehn Tagen nach dem Umsatz aus und melden festgelegte Daten digital an ihre nationale Steuerverwaltung — und das neue System beseitigt die Meldepflicht der monatlichen VIES-Erklärungen.

Für ein irisches Unternehmen im EU-Binnenhandel ist das der reale Wegfall einer bestehenden monatlichen Pflicht, nicht bloss das Hinzukommen einer neuen. Das gehört auf die andere Seite der Rechnung, wenn ein Mandant fragt, was ihn das alles kostet.

Anforderungen an Anbieter

Irland hat keine Peppol Authority Specific Requirements und keine nationale Akkreditierungsebene vergleichbar dem slowakischen digitálny poštár. Nach der geltenden Peppol-Governance kann ein in einem anderen EU-Land zertifizierter Service Provider irische Kunden direkt betreuen.

Keine veröffentlichte Anforderung an eine irische Akkreditierung oder eine gesonderte irische Peppol-Lizenz

Keine veröffentlichte Anforderung an eine irische Gesellschaft, Zweigniederlassung oder ein lokales Büro

Kein irisches offizielles elektronisches Postfach in den veröffentlichten Peppol- oder OGP-Regeln

Keine gesonderte Pflicht zu einem lokalen Vertreter für die Access-Point-Tätigkeit

Was bleibt, ist die gewöhnliche OpenPeppol-Ebene: das Service Provider Agreement, die Zertifizierung, AS4-Messaging, PKI- und Zertifikatssicherheit, die einschlägigen BIS-Profile, Adressierung und die SMP-Veröffentlichung der Fähigkeiten. Beachten Sie auch: In einem OGP-Beschaffungsrahmenvertrag des öffentlichen Sektors zu stehen ist eine kommerzielle Vereinbarung — keine Access-Point-Akkreditierung, und beides wird verwechselt.

Die offene Frage für 2028. Ob Revenue gesonderte Regeln für Anbieter aufstellt, die den Echtzeitmeldeteil abwickeln, ist noch nicht bekannt — Gesetzesänderungen, operative Prozesse und IT-Anforderungen befinden sich weiterhin in der Detailanalyse. Die heutige Antwort lautet «keine Akkreditierung»; sie gilt für die derzeitige Peppol-B2G-Welt, nicht zwingend für die Meldeschicht, die es noch nicht gibt.

Aufbewahrung

Eine rechenschaftspflichtige Person muss alle für das Unternehmen relevanten Unterlagen sechs Jahre aufbewahren. Irland fügt dann eine Regel hinzu, die Unternehmen überrascht, die anderswo in Europa cloud-first archivieren.

Papierunterlagen sind im Staatsgebiet aufzubewahren. Ausnahmen bedürfen der Zustimmung von Revenue und unterliegen Bedingungen

Rechnungen, die auf Papier ausgestellt wurden, werden in Papierform aufbewahrt; elektronische Unterlagen nach den Regeln für die elektronische Rechnungsstellung

Elektronische Unterlagen müssen nach dem Namen der Person auffindbar sein, die die Nachricht ausgestellt oder empfangen hat — eine konkrete Indexierungsanforderung, keine allgemeine «irgendwo aufbewahren»-Regel

Die Unversehrtheit des Inhalts ist zu gewährleisten, die Quelle des Dokuments zu validieren und ein verlässlicher Prüfpfad für den Vorgang und seine Belege zu führen

Für die Auffindbarkeitsanforderung sollte man gezielt entwerfen. Ein Archiv, das eine Rechnung nur über Nummer oder Datum findet, erfüllt sie nicht; der Zugriff über den Namen des Geschäftspartners muss eingebaut sein. Bewahren Sie das XML auf, nicht bloss ein gerendertes PDF — ab 2028 ist das strukturierte Dokument die Rechnung.

Sanktionen und Vorsteuerabzug

Ein irlandspezifischer Bussenkatalog für Verstösse gegen das künftige E-Rechnungs- und Echtzeitmelderegime wurde nicht veröffentlicht. Revenue hat erklärt, Gesetzesänderungen, operative Prozesse und IT-Anforderungen befänden sich noch in der Detailanalyse, Leitlinien und technische Spezifikationen folgten. Es wäre daher falsch, heute zu behaupten, die Sanktion sei ein Prozentsatz des Rechnungswerts, sie gelte je Rechnung, eine nicht konforme Rechnung sei automatisch rechtlich ungültig oder jeder Syntaxfehler vernichte den Abzug. Nichts davon ist entschieden.

Für B2G enthält S.I. No. 258/2019 keine feste Geldsanktion gegen einen Lieferanten, der Papier oder PDF sendet — folgerichtig, denn es gibt keine Lieferantenpflicht, gegen die verstossen werden könnte.

Die bestehende allgemeine Sanktion

Der Value-Added Tax Consolidation Act 2010 sieht in der amtlichen Konsolidierung von Section 115(1)(a) bereits eine Sanktion von 4.000 € für die Nichteinhaltung unter anderem von Chapter 2 des Part 9 und der zugehörigen Verordnungen vor — des Kapitels über die Rechnungspflichten. Vorsicht ist hier geboten: Das ist nicht dasselbe wie die Aussage, 4.000 € seien bereits die etablierte Sanktion für jeden Verstoss gegen das Regime ab 2028. Künftige Umsetzungsgesetze werden bestimmen, welche neuen Pflichten in den VATCA eingefügt werden und welche Sanktionsvorschriften daran anknüpfen.

Vorsteuerabzug

Nach dem geltenden Regime ist eine strukturierte E-Rechnung nicht die einzige dokumentarische Grundlage für die Rückforderung der Mehrwertsteuer. Eine registrierte Person, die Mehrwertsteuer auf für steuerpflichtige Umsätze verwendete Gegenstände und Dienstleistungen zurückfordert, muss Belege aufbewahren, darunter eine gültige Mehrwertsteuerrechnung oder den einschlägigen Zollbeleg. Eine veröffentlichte Regel «keine strukturierte E-Rechnung, kein Abzug» gibt es nicht.

Halten Sie zwei Dinge auseinander. Der Vorsteuerabzug des Käufers ist die eine Frage. Die 0-%-Mehrwertsteuerregelungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen sind die andere — und es ist Letztere, die Revenue ab Juli 2030 ausdrücklich an den Betrieb der neuen Systeme knüpft. Revenue stellt zudem klar, dass die VAT Modernisation Rechnungs- und Meldeprozesse ändert; Sätze, Zahlungspflichten und Steuerberechnung bleiben unverändert.

Wie man sich vorbereitet

Zweieinhalb Jahre klingen grosszügig, bis man bemerkt, wie viel der Spezifikation noch offen ist. Was sich jetzt tun lässt, ohne auf die technischen Dokumente von Revenue zu warten:

Klären, ob Sie in Phase 1 fallen

Das Kriterium ist, ob die Large Corporates Division von Revenue das Unternehmen betreut, verbunden mit Mehrwertsteuerregistrierung und irischer Ansässigkeit. Revenue wird betroffene Unternehmen direkt benachrichtigen — es früh zu wissen ist besser, als es gesagt zu bekommen.

Den Empfang vor dem Versand lösen

Jedes Unternehmen braucht ab November 2028 Empfangsfähigkeit, unabhängig von seiner eigenen Phase. Das ist die günstigere Hälfte und hat die frühere Frist.

Rechnungsdaten an der Quelle sauber machen

Die Echtzeitmeldung legt die Qualität dessen offen, was das ERP erzeugt. Umsatzsteuernummern der Geschäftspartner, Detailtiefe auf Positionsebene und eine Steuerbehandlung, die einen Validator übersteht, sind das eigentliche Projekt — die Transportschicht ist der einfache Teil.

EN 16931 bauen, das Profil austauschbar halten

Als Grundlinie den europäischen Standard und Peppol BIS Billing 3.0 nehmen und die Validierungs- und Meldeschicht konfigurierbar halten, bis Revenue das Inlandsprofil veröffentlicht.

Unsere Leistungen

Irland braucht heute keine Akkreditierung und keine lokale Gesellschaft. Was es braucht, ist ein Anbieter, der den Standard bereits betreibt, auf dem das Mandat aufbauen wird:

Peppol BIS Billing 3.0 und EN 16931 in beiden Syntaxen — UBL 2.1 und UN/CEFACT CII

Empfangsfähigkeit zuerst — strukturiert erreichbar sein, lange vor November 2028

Adressierung über 9935 sowie über GLN oder das Schema des Business Registers Network, wo Geschäftspartner sie nutzen

Zustellung an irische öffentliche Stellen, einschliesslich der sektorspezifischen CIUS- und Kennungsanforderungen der Shared Services

Validierung vor dem Senden, damit Datenqualitätsprobleme im Test auftauchen und nicht in einer Echtzeitmeldung

Archivierung, die das XML bewahrt und die Suche nach dem Namen des Geschäftspartners unterstützt

Eine Melde- und Transportschicht, die sich anpassen lässt, sobald Revenue die Inlandsspezifikationen veröffentlicht

Anbindung per API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufige Fragen

Ist die E-Rechnung in Irland heute verpflichtend?

Für Lieferanten nicht. Die einzige laufende Pflicht liegt auf der Empfangsseite im B2G: Erfasste öffentliche Auftraggeber müssen nach S.I. No. 258/2019 Rechnungen nach EN 16931 empfangen und verarbeiten können. Das OGP bestätigt, dass Lieferanten öffentlichen Stellen keine E-Rechnungen senden müssen. Das B2B-Mandat beginnt im November 2028.

Wer genau ist im November 2028 von Phase 1 erfasst?

Ein Unternehmen, das mehrwertsteuerlich registriert ist, dessen Steuerangelegenheiten von der Large Corporates Division von Revenue betreut werden und das in Irland ansässig ist oder dort eine feste Niederlassung hat — alle drei zusammen. Es ist ein administratives Kriterium statt einer Umsatzschwelle, betrifft eine kleine Zahl von Unternehmen, und Revenue will die Betroffenen direkt benachrichtigen.

Erstreckt sich das Mandat im November 2029 auf alle Unternehmen?

Nein — das ist die häufigste Fehllesart. Phase 2 erstreckt die Inlandspflicht auf alle mehrwertsteuerlich registrierten Unternehmen, die im grenzüberschreitenden EU-B2B-Handel tätig sind und von den 0-%-Mehrwertsteuerregelungen profitieren. Sinn ist, dass sich diese Unternehmen im Inland an das System gewöhnen, bevor ViDA im Juli 2030 verpflichtend wird. Ein rein inländisch tätiges Unternehmen ausserhalb der Large Corporates Division wird nach dem veröffentlichten Design von Phase 2 nicht erfasst.

Mein Unternehmen fällt in keine Phase. Muss ich etwas tun?

Ja. Revenue hält fest, dass alle Unternehmen in der Lage sein müssen, E-Rechnungen von Lieferanten zu empfangen, und die ViDA-Richtlinie begründet eine Rechtspflicht der Geschäftskunden, E-Rechnungen anzunehmen. Auch wenn Sie nie ausstellen müssen, müssen Sie ab dem Zeitpunkt empfangen können, an dem Ihre Lieferanten verpflichtet werden — für Grossunternehmen ist das der November 2028.

Müssen Rechnungen vor ihrer Gültigkeit von Revenue freigegeben werden?

Nichts Veröffentlichtes sagt das. Revenue beschreibt die Ausstellung einer strukturierten E-Rechnung an den Kunden und die Echtzeitmeldung einer Teilmenge der relevanten Rechnungsdaten an Revenue — zwei parallele Vorgänge. Kein veröffentlichtes Element verlangt, dass die Rechnung zuerst an Revenue geht, vergibt eine Clearing-Kennung, verlangt eine Genehmigung vor der Ausstellung oder macht die Gültigkeit von einer Clearing-Antwort abhängig. Es ist Echtzeitmeldung, kein Clearing italienischer Art.

Wird Peppol für inländisches B2B verpflichtend?

So angekündigt nicht. Revenue sagt, das System werde verschiedene bestehende technische Infrastrukturen, darunter Peppol, nutzen, und prüfe noch Mechanismen für wirksame E-Rechnung und Meldung. Peppol ist ersichtlich zentral — es ist das irische B2G-Netz, das OGP ist Peppol Authority, und Revenue arbeitet mit ihm am erwarteten Nutzungswachstum —, doch eine förmliche Erklärung von Peppol zum alleinigen verpflichtenden Transport oder zu einem Fünf-Ecken-Modell gibt es nicht.

Welche Sanktionen drohen bei Verstössen?

Ein irlandspezifischer Bussenkatalog für das künftige Regime wurde nicht veröffentlicht — die Gesetzgebungsarbeit läuft noch. Der Value-Added Tax Consolidation Act 2010 sieht in Section 115(1)(a) bereits eine Sanktion von 4.000 € für die Nichteinhaltung des Rechnungskapitels und der zugehörigen Verordnungen vor; es wäre aber falsch, das als etablierte Sanktion für das Regime ab 2028 zu behandeln, bevor das Umsetzungsgesetz die neuen Pflichten und die daran anknüpfenden Sanktionen definiert.

Kann ich ohne strukturierte E-Rechnung weiterhin Mehrwertsteuer zurückfordern?

Nach dem geltenden Regime ja. Eine registrierte Person muss Belege aufbewahren, darunter eine gültige Mehrwertsteuerrechnung oder den einschlägigen Zollbeleg; eine veröffentlichte Regel, die die strukturierte E-Rechnung zur einzig zulässigen Grundlage macht, gibt es nicht. Für die vom künftigen Mandat erfassten Umsätze werden ein PDF oder eine gescannte Papierrechnung die E-Rechnungs-Anforderung nicht erfüllen — das ist aber eine Compliance-Frage, und Revenue hat nicht erklärt, dass eine technische Nichtkonformität das materielle Abzugsrecht des Käufers automatisch erlöschen lässt.

Kann ein ausländischer Peppol Access Point irische Kunden betreuen?

Nach geltender Governance ja. Irland hat keine Peppol Authority Specific Requirements und keine veröffentlichte Anforderung an nationale Akkreditierung, Gesellschaft, lokales Büro, offizielles Postfach oder lokalen Vertreter. Es gelten die gewöhnlichen OpenPeppol-Pflichten. Ein Vorbehalt: Ob Revenue gesonderte Regeln für Anbieter aufstellt, die den Echtzeitmeldeteil abwickeln, ist noch nicht bekannt, da diese Schicht noch nicht existiert. Beachten Sie auch: In einem OGP-Rahmenvertrag zu stehen ist eine kommerzielle Angelegenheit, keine Akkreditierung.

Wie lange und wo müssen Unterlagen aufbewahrt werden?

Sechs Jahre für alle für das Unternehmen relevanten Unterlagen. Papierunterlagen sind im Staatsgebiet aufzubewahren, Ausnahmen bedürfen der Zustimmung von Revenue und unterliegen Bedingungen, und auf Papier ausgestellte Rechnungen werden in Papierform aufbewahrt. Elektronische Unterlagen sind nach den Regeln für die elektronische Rechnungsstellung aufzubewahren, müssen nach dem Namen der ausstellenden oder empfangenden Person auffindbar sein, ihre Unversehrtheit gewahrt und ihre Quelle validiert haben und durch einen verlässlichen Prüfpfad gestützt sein.

Zusammenfassung

Irland ist vom Nachzügler zu einem Land mit festem, veröffentlichtem Plan geworden. B2G bleibt eine empfängerseitige Pflicht auf Peppol ohne Lieferantenmandat. Die inländische B2B-E-Rechnung mit Echtzeitmeldung kommt im November 2028 für Unternehmen der Large Corporates Division, erstreckt sich im November 2029 auf EU-Binnenhändler und trifft am 1. Juli 2030 auf das EU-Regime.

Zwei Dinge stehen fest: EN 16931 und das Ende des PDF für erfasste Umsätze. Zwei stehen nicht fest: das technische Inlandsprofil und die Frage, ob Peppol zum alleinigen Transport wird. Wer Gewissheit über das zweite Paar verkauft, verkauft etwas, das Revenue nicht veröffentlicht hat.

Die Pflicht, die zuerst kommt, ist die, für die niemand plant. Gleich in welcher Phase Sie sind — ab November 2028 müssen Sie eine strukturierte E-Rechnung empfangen können. Fangen Sie dort an.

Ressourcen

Revenue — VAT Modernisation: Implementation of eInvoicing in Ireland (PDF) Die Primärquelle zu den drei Phasen, der Definition des Grossunternehmens, der Empfangspflicht und dem Ende der VIES-Erklärungen Revenue — Aufbewahrung von Mehrwertsteuerunterlagen Aufbewahrung, Aufbewahrungsort und die besonderen Anforderungen an elektronische Unterlagen und Prüfpfade Revenue — wie lange Unterlagen aufzubewahren sind Die Sechsjahresregel für alle für das Unternehmen relevanten Unterlagen Revenue — Mehrwertsteuerrechnungen Inhaltliche Rechnungsanforderungen und die dokumentarische Grundlage für die Rückforderung der Mehrwertsteuer Europäische Kommission — eInvoicing in Ireland Das Länderprofil: Umsetzung, Empfangspflicht und der Peppol-basierte Ansatz Peppol BIS Billing 3.0 Das im irischen B2G genutzte Profil und die vernünftige Grundlinie für das, was 2028 kommt Peppol Electronic Address Scheme — Codeliste Wo 9935 für die irische Umsatzsteuernummer steht — und die Bestätigung, dass es kein CRO-basiertes Schema gibt Europäische Kommission — VAT in the Digital Age (ViDA) Die Pflichten für 2030, die Zehn-Tage-Regel und die Pflicht des Kunden, E-Rechnungen anzunehmen Peppol Directory Prüfen Sie, ob ein irisches Unternehmen oder eine öffentliche Stelle bereits im Netz erreichbar ist

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