Elektronische Rechnung auf den Philippinen

Der umfassende Leitfaden zur E-Rechnungs-Pflicht auf den Philippinen: Umgang mit dem EIS der BIR, strukturierte JSON-Berichterstattung und die nach Steuerzahlerkategorien gestaffelte Einführung.

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Übersicht

Das philippinische Modell basiert auf einer vom Lieferanten generierten elektronischen Rechnungsstellung zuzüglich einer zentralisierten Meldung der Verkaufsdaten nach der Ausstellung. Der Verkäufer erstellt die Rechnung in seinem eigenen System und übergibt sie dem Käufer; die Daten gehen separat an das Bureau of Internal Revenue (BIR, die nationale Steuerbehörde). Es gibt kein Clearing: Das BIR genehmigt eine Rechnung nicht vor der Zustellung und stellt keinen Code aus, ohne den ein Dokument nicht verwendet werden kann.

Das absolut Wichtigste, was man verstehen muss, ist, dass zwei Verpflichtungen zeitlich entkoppelt wurden. Die Steuervorschrift (Revenue Regulation) Nr. 26-2025 setzt die Frist für die Ausstellung strukturierter E-Rechnungen auf den 31. Dezember 2026 fest. Die massenhafte Datenübermittlung über das Electronic Sales Reporting System (ESRS) erfordert jedoch eine separate Steuervorschrift, die herausgegeben wird, sobald das System des BIR als bereit bestätigt ist. Der Anwendungsbereich wird auch nicht durch die Art der Transaktion definiert – er wird dadurch bestimmt, welche Art von Steuerpflichtiger Sie sind.

3 Kalendertage

die Übermittlungsfrist für Steuerpflichtige, die bereits an das EIS angeschlossen sind

EIS CERT + PTT

zwei Genehmigungen, die vom Steuerpflichtigen eingeholt werden – niemals von seinem Softwareanbieter

10 Jahre

Aufbewahrung – wobei die ersten fünf Jahre in Papierform erfolgen müssen

Zeitplan

Vier Jahre Regulierung, ein Pilotprojekt, das klein blieb, und eine Frist, die bereits einmal verschoben wurde.

Bereits in Kraft

2022

RR Nr. 8-2022 schafft das EIS

Das Electronic Invoicing/Receipting System umfasste zunächst Exporteure von Waren und Dienstleistungen, E-Commerce-Steuerpflichtige und jene unter dem Large Taxpayers Service – mit E-Rechnungsausstellung, Registrierung des generierenden Systems und Übermittlung von Verkaufsdaten. In der Praxis blieb es ein Pilotprojekt: Der Jahresbericht des BIR verzeichnete zum 31. Dezember 2024 63 Pilot-Steuerpflichtige, die das EIS nutzten.

2025

RR Nr. 11-2025 definiert die elektronische Rechnung neu

Eine E-Rechnung ist ein systemgeneriertes Dokument, das strukturierte Daten enthält, automatisch extrahierbar und bereit für die elektronische Übermittlung an das BIR ist und von einem registrierten oder akkreditierten Buchhaltungs- oder Rechnungssystem erstellt wird. Sie kann dem Käufer als PDF per E-Mail, über eine App oder eine andere elektronische Schnittstelle übergeben und später ausgedruckt werden – aber ein Scan eines Papierdokuments ist keine E-Rechnung.

2. Juni 2025

MwSt auf digitale Dienstleistungen von Nichtansässigen

Ein separates Regime für ausländische Anbieter digitaler Dienstleistungen trat in Kraft, mit Registrierung, Reverse-Charge-Verfahren bei B2B-Käufen und vorgeschriebenen Rechnungsinhalten. Es sollte nicht mit dem inländischen EIS verwechselt werden – siehe Export, Import und digitale Dienste.

Noch ausstehend

31. Dezember 2026

Ausstellung strukturierter E-Rechnungen für die genannten Kategorien

Die RR Nr. 26-2025 hat diese Frist verlängert – die betroffenen Steuerpflichtigen mussten ursprünglich ab März 2026 compliant sein. Nicht-strukturierte Formate wie reine PDFs zählen für die Betroffenen nicht mehr als E-Rechnungen.

Kein Datum festgelegt

Massenhafte ESRS-Datenübermittlung

Die RR Nr. 26-2025 sieht ausdrücklich vor, dass die verpflichtende Übermittlung über das Electronic Sales Reporting System durch separate Steuervorschriften eingeführt wird, sobald das System des BIR bereit ist – auch für Steuerpflichtige, die bereits an die Ausstellungspflicht für 2026 gebunden sind.

Die absolut größte offene Frage auf den Philippinen ist diese zukünftige ESRS-Verordnung. In den geprüften BIR-Publikationen ist keine separate Steuervorschrift erschienen, die ein allgemeines Startdatum und eine endgültige technische Spezifikation festlegt, und das BIR beschrieb die Umsetzung der E-Rechnungsstellung, die Systemintegration und den Datenschutz weiterhin als Themen laufender Arbeit und Konsultationen. Ihre Veröffentlichung – mit dem endgültigen Schema, der API, den Meldefristen und dem Onboarding-Prozess – könnte die technische Bewertung dieses Landes erheblich verändern.

Anwendungsbereich

Hier unterscheiden sich die Philippinen am stärksten von einem europäischen Mandat. Die Verpflichtung knüpft an die Art des Verkäufers an – Größe, Tätigkeit und das verwendete System – und nicht an die Art der Transaktion.

Müssen bis zum 31. Dezember 2026 strukturierte E-Rechnungen ausstellen

—Steuerpflichtige, die E-Commerce oder andere Internet-Transaktionen durchführen und als Klein, Mittel oder Groß klassifiziert sind. Kleinststeuerpflichtige (Micro Taxpayers) sind ausgenommen

—Steuerpflichtige unter der Zuständigkeit des Large Taxpayers Service (Großsteuerzahler-Service)

—Steuerpflichtige, die gemäß dem Ease of Paying Taxes Act und der RR Nr. 8-2024 als Groß klassifiziert sind

—Nutzer eines Computerized Accounting System (CAS), computergestützter Bücher mit elektronischer Rechnungsstellung oder anderer Rechnungssoftware

Warten auf eine separate Verordnung

Diese Kategorien werden erst einbezogen, wenn das BIR ein System aufgebaut hat, das die übermittelten Daten speichern und verarbeiten kann, und dedizierte Steuervorschriften erlassen hat:

—Exporteure von Waren und Dienstleistungen

—Registrierte Wirtschaftsunternehmen, die Steueranreize nutzen

—Steuerpflichtige, die POS-Systeme verwenden

—Andere vom Commissioner of Internal Revenue benannte Kategorien

Die Überschneidung ist das, was Unternehmen überrascht. Ein Unternehmen in einer "späteren" Kategorie – etwa ein Exporteur – kann bereits aus einem anderen Grund erfasst sein: weil es ein Großsteuerzahler ist oder weil es qualifizierende Rechnungssoftware verwendet. Die frühere Verpflichtung gewinnt. Bewerten Sie den Kunden anhand aller vier aktuellen Kriterien, bevor Sie schlussfolgern, dass er bis zu einer zukünftigen Verordnung Zeit hat.

Das Meldemodell

Im Hinblick auf CTC (Continuous Transaction Controls) sind die Philippinen ein System mit vom Lieferanten generierter E-Rechnung plus zentralisierter Verkaufsmeldung nach der Ausstellung. Was es nicht ist, sollte präzise dargelegt werden, da das Land routinemäßig falsch eingeordnet wird.

Kein Clearing – die Rechnung benötigt keine vorherige BIR-Genehmigung, bevor sie an den Käufer geht, und es gibt keinen obligatorischen Clearing-Code

Kein Peppol-Vier- oder Fünf-Ecken-Modell – es sind keine zwei zertifizierten Access Points zwischen Verkäufer und Käufer erforderlich

Die Übermittlung erfolgt vom eigenen System des Verkäufers direkt an das BIR, nicht über ein zwischengeschaltetes Netzwerk

Was die Anbindung an das EIS beinhaltet

01 Ein System betreiben, das registrierte elektronische Rechnungen generiert

02 Ein Verkaufsdaten-Übermittlungssystem gemäß den Standard-API-Richtlinien aufbauen

03 Registrierung abschließen, dann die EIS-Zertifizierung (EIS CERT) und die Übermittlungsgenehmigung (Permit to Transmit, PTT) einholen

04 Daten als verschlüsseltes JSON über die API an das EIS übermitteln

Zwei verschiedene Zeitregime

Aktuelle EIS-TeilnehmerEchtzeit- oder Nahe-Echtzeit-Übermittlung, mit einem Maximum von drei Kalendertagen ab dem Transaktionsdatum

Neue Kategorien der RR 26-2025Die Frist für die E-Rechnungsausstellung gilt, aber die universelle Übermittlungsfrist und -schnittstelle müssen noch durch die separate ESRS-Verordnung festgelegt werden

Wenden Sie die Drei-Tage-Regel nicht auf jeden Steuerpflichtigen an, der mit der Frist für 2026 konfrontiert ist. Sie bindet diejenigen, die bereits unter der RR Nr. 8-2022 mit einer Übermittlungsgenehmigung operieren – eine viel engere Gruppe.

B2G (Öffentlicher Sektor)

Es gibt keine separate landesweite B2G-Anforderung – keine Verpflichtung, dass Rechnungen an die Regierung in einem definierten strukturierten Format, über Peppol oder über ein dediziertes Clearing-Portal gesendet werden müssen.

PhilGEPS ist das einzige elektronische Regierungs-Beschaffungsportal und soll den Prozess von der Beschaffungsplanung bis zur Zahlung abdecken. Aber die Beschaffungsregeln verlangen von den Lieferanten, Rechnungen auszustellen, die den BIR-Anforderungen entsprechen; sie legen keinen separaten nationalen B2G-XML-Standard fest. PhilGEPS ist kein Äquivalent zu einem Peppol Access Point oder einem europäischen Clearing-Portal.

Die praktische Regel ist einfach: Ein Lieferant an die Regierung wendet dieselben BIR-Regeln an wie für B2B und B2C. Wenn er in eine Kategorie fällt, die bis zum 31. Dezember 2026 strukturierte E-Rechnungen ausstellen muss, gilt das auch für seine Rechnungen an öffentliche Käufer.

B2B und B2C

Es gibt kein einzelnes Datum, nach dem jedes philippinische Unternehmen jedem anderen Unternehmen eine strukturierte E-Rechnung ausstellen muss. Bis zum 31. Dezember 2026 ist der Übergang nur für die bezeichneten Verkäuferkategorien verpflichtend; Kleinststeuerpflichtige sind im Allgemeinen ausgenommen, können die E-Rechnungsstellung aber freiwillig einführen. Dieselbe Kategorielogik gilt für B2C: mittlere und große E-Commerce- und Internetverkäufer sind in der ersten Welle, physische Geschäfte, die nur POS verwenden und nicht anderweitig erfasst sind, kommen später unter einer separaten Verordnung hinzu.

Die gewöhnlichen Rechnungsstellungsregeln gelten unabhängig davon weiterhin

—Ein MwSt-registrierter Verkäufer muss bei jedem Verkauf eine registrierte Rechnung ausstellen, unabhängig vom Betrag

—Für andere Steuerpflichtige liegt die Basisschwelle bei 500 PHP – aber eine Rechnung muss dennoch ausgestellt werden, wenn der Käufer danach fragt, auch wenn der Betrag darunter liegt

—Kleinere Verkäufe können am Ende des Tages in einer Rechnung zusammengefasst werden

Eine strukturelle Änderung, die für jeden, der Dokumenttypen zuordnet, erwähnenswert ist: Nach der "Ease of Paying Taxes"-Reform ist die gewöhnliche offizielle Quittung (Official Receipt) nicht mehr der primäre Nachweis eines Verkaufs – die Rechnung (Invoice) ist es.

Formate und PDF

Das philippinische System basiert nicht auf EN 16931. Die Vorschriften des BIR stellen keine Entsprechung zum europäischen semantischen Rechnungsmodell her, und weder Peppol BIS Billing 3.0, europäisches UBL 2.1 noch UN/CEFACT CII sind ein obligatorisches nationales Format. Das operative Format für aktuelle EIS-Teilnehmer ist das eigene JSON des BIR über die API.

Die Position zum PDF ist hier ungewöhnlich nuanciert und leicht in beide Richtungen falsch zu verstehen. Ein PDF kann legitimerweise die Art sein, wie die E-Rechnung den Käufer erreicht – per E-Mail, über eine App oder eine andere elektronische Schnittstelle, und es kann dann ausgedruckt werden. Was ein PDF nicht sein kann, ist die Quelle: Das Dokument muss systemgeneriert sein mit strukturierten Daten, die automatisch extrahiert und an das BIR übermittelt werden können. Ein Scan eines Papierdokuments ist keine E-Rechnung, und für betroffene Steuerpflichtige zählt ein nicht-strukturiertes PDF allein nicht mehr als solche.

Die Designregel für eine Plattform lautet also: strukturierte Daten generieren, ein PDF daraus rendern und niemals zulassen, dass das PDF zum maßgeblichen Datensatz (record of truth) wird.

Peppol auf den Philippinen

Peppol ist auf den Philippinen keine Regierungsinfrastruktur. Es gibt keine Peppol-Behörde, keinen obligatorischen Peppol-Kanal und kein nationales elektronisches Adressschema, das mit 0208 in Belgien oder 9930 in Deutschland vergleichbar wäre.

Die Parteien können Peppol natürlich freiwillig für den kommerziellen Austausch nutzen; die Kennung wird dann mit dem Access Point im Rahmen der erlaubten OpenPeppol-Schemata vereinbart. Sie wird keine offizielle Kennung des philippinischen E-Rechnungsmandats sein, und die Peppol-Zustellung erfüllt keine BIR-Verpflichtung.

Export, Import und digitale Dienste

Exporte

Exporteure sind eine der Kategorien, die auf eine separate Verordnung warten, sofern sie nicht bereits aus einem anderen Grund erfasst sind. Für Exporttransaktionen ist ein Dokument mit dem Titel Commercial Invoice (Handelsrechnung) akzeptabel, sofern es die erforderlichen Steuerdaten enthält. ViDA gilt nicht – es gibt keine innergemeinschaftliche Kategorie im philippinischen Steuerrecht, kein Datum 2030 für philippinische Unternehmen und keine Verpflichtung, grenzüberschreitende Rechnungsdaten über eine europäische Meldeinfrastruktur zu leiten.

Kauf digitaler Dienstleistungen aus dem Ausland

Ein separates MwSt-Regime gilt für nicht ansässige Anbieter digitaler Dienstleistungen (NRDSP) und sollte nicht mit dem inländischen EIS verwechselt werden. Seit dem 2. Juni 2025 müssen sich ausländische NRDSPs beim BIR registrieren; bei einem B2B-Kauf wendet das philippinische Unternehmen das Reverse-Charge-Verfahren an, behält 12 % MwSt ein und führt diese ab.

—Die Rechnung des ausländischen Lieferanten muss das Datum, eine Transaktionsreferenznummer, die Identifizierung des Käufers einschließlich der TIN für B2B, eine Beschreibung der Transaktion und den Gesamtbetrag ausweisen

—Für einen NRDSP ist kein XML-Rechnungsformat vorgeschrieben, und ein lokaler Vertreter ist für die Registrierung nicht zwingend erforderlich

—Für die Vorsteuer bei einem solchen B2B-Kauf ist das Schlüsseldokument das eingereichte BIR-Formular Nr. 1600-VT – nicht eine strukturierte E-Rechnung, die das EIS durchlaufen hat

Ein völlig anderes System: das Zoll-Rechnungssystem

Die Philippinen entwickeln zudem ein grenzüberschreitendes elektronisches Rechnungssystem (Cross-border Electronic Invoicing System) gemäß der Administrative Order Nr. 23. Es darf nicht mit dem steuerlichen EIS des BIR verwechselt werden. Es betrifft importierte Waren, technische Vorabprüfungen an der Grenze, den Kampf gegen Unterbewertung und Falschdeklaration sowie den Informationsaustausch zwischen dem Zoll und anderen Behörden, wobei grenzüberschreitende Rechnungsdaten den Regierungsbehörden in Echtzeit zur Verfügung gestellt werden. Die Abdeckung erfolgt schrittweise – landwirtschaftliche Güter, dann Güter mit Gesundheits- und Sicherheitsrisiken, dann andere.

Sein Akkreditierungssystem gilt für Prüf-, Inspektions- und Zertifizierungsunternehmen – mit Anforderungen, die bestehende Niederlassungen auf den Philippinen, ISO/IEC 17020 oder 17065, finanzielle Sicherheit und eine separate staatliche Akkreditierung umfassen. Diese Anforderungen gelten nicht für Peppol Access Points oder gewöhnliche Anbieter von E-Rechnungssoftware. Die AO Nr. 23 zielte ursprünglich auf die vollständige Umsetzung innerhalb von zwei Jahren ab; das Finanzministerium veröffentlicht weiterhin Akkreditierungsverfahren, und es wurde keine Bestätigung für einen universellen Produktivstart für alle importierten Waren gefunden.

Genehmigungen und Akkreditierung

Es gibt keine philippinische Peppol Access Point-Akkreditierung, da es weder eine Peppol-Behörde noch einen obligatorischen Peppol-Kanal gibt. Aber es gibt eine andere Ebene der nationalen Regulierung, die ein ausländischer Anbieter leicht übersehen kann.

Der RMC Nr. 72-2025 verlangt von Entwicklern, Händlern, Lieferanten und Quasi-Lieferanten von Verkaufsmaschinen und Software, ein Accreditation Certificate (Akkreditierungszertifikat) gemäß dem Verfahren des RMO Nr. 24-2023 zu erlangen oder zu erneuern, und die von ihren Systemen generierten Rechnungen und Aufzeichnungen müssen den BIR-Regeln entsprechen. Ein ausländischer Anbieter benötigt vielleicht keine "AP-Lizenz" – aber sein Produkt kann unter die BIR-Anforderungen für Lieferanten von Verkaufs- und Rechnungssoftware fallen, wenn philippinische Steuerpflichtige es kommerziell zur Ausstellung offizieller Rechnungen nutzen.

Kann ein ausländischer Anbieter philippinische Kunden onboarden?

Für den freiwilligen Peppol-Austausch potenziell ja – OpenPeppol erlaubt Organisationen aus Ländern ohne nationale Behörde die Teilnahme. Für die Steuer-Compliance reicht die Peppol-Zertifizierung allein nicht aus. Der Anbieter muss sicherstellen, dass die Rechnung die obligatorischen philippinischen Steuerfelder enthält, dass das System bei Bedarf registriert oder akkreditiert ist, dass der Steuerpflichtige die entsprechende Berechtigung zur Nutzung des Systems besitzt, dass eine EIS-Anbindung durch das EIS CERT und PTT des Steuerpflichtigen abgesichert ist und dass Daten in der nationalen API und im nationalen Format an das BIR übermittelt werden.

Die RR Nr. 8-2022 legt die Verpflichtung zur Einholung des EIS CERT und PTT auf den Steuerpflichtigen, unabhängig von seinen Vereinbarungen mit einem Softwareanbieter. Sie können diese nicht im Namen eines Kunden halten, und ein Vorschlag, der etwas anderes impliziert, ist falsch.

Lokale Präsenz

Die geprüften E-Rechnungsregeln enthalten keine Anforderung, einen philippinischen Peppol Access Point, ein offizielles elektronisches Postfach, ein staatliches Zustellpostfach oder einen lokalen Vertreter speziell für die E-Rechnungsstellung zu unterhalten. Für einen NRDSP ist ein lokaler Vertreter ausdrücklich nicht zwingend erforderlich, obwohl ein ausländischer Lieferant freiwillig einen philippinischen Dienstleister für Registrierung, Einreichungen und Benachrichtigungen ernennen kann – eine separate MwSt-Regel für digitale Dienstleistungen, keine für E-Rechnungen.

Was eine Lösung abdecken muss

—BIR-Registrierung des CAS, CBA, POS oder Rechnungssystems

—Fortlaufende Rechnungsnummerierung, die TIN und der Filialcode

—Ein unveränderlicher Prüfpfad und strukturierte Datenspeicherung

—API-Übermittlungsfähigkeit, mit EIS CERT und PTT für das aktuelle EIS-Modell

—Einhaltung der Akkreditierungsanforderungen für Softwareanbieter

—PDF-Rendering, das das strukturierte Original nicht verdrängt

—Gutschriften und Nachbelastungen sowie korrekte Behandlung von MwSt, MwSt-befreiten und nullbesteuerten Verkäufen

Archivierung

Bücher und andere Buchhaltungsunterlagen müssen zehn Jahre lang aufbewahrt werden, gerechnet ab dem Tag nach der Einreichungsfrist für die Steuererklärung – oder ab dem Datum der Einreichung, wenn sie verspätet eingereicht wurde – für das Steuerjahr, in dem der letzte Eintrag vorgenommen wurde.

Die zweistufige Regel

Erste 5 JahrePapierkopien (Hard copies) der Bücher, einschließlich Nebenbücher und anderer Buchhaltungsunterlagen, müssen aufbewahrt werden

Jahre 6 bis 10Der Steuerpflichtige darf nur eine elektronische Kopie der Papierkopie in einem elektronischen Speichersystem aufbewahren

Dies ist das Detail, das die meisten europäischen Archiv-Designs übersehen: Ein völlig papierloses philippinisches Archiv ist in den ersten fünf Jahren nicht compliant, egal wie gut die elektronische Speicherung ist.

Eine Erleichterung ist wissenswert. Steuerpflichtige, die ordnungsgemäß zur Nutzung des EIS autorisiert sind – sei es über die webbasierte Einrichtung oder durch API-Übermittlung – sind nicht verpflichtet, gedruckte Kopien der von ihnen ausgestellten Rechnungen oder Quittungen einzureichen. Das beseitigt eine Einreichungslast; es beseitigt nicht die oben genannten Aufbewahrungsregeln.

Sanktionen

Versäumnis, eine ordnungsgemäße Rechnung auszustellen

Das Versäumnis, eine ordnungsgemäße Rechnung auszustellen, oder stattdessen ein Dokument auszustellen, das nur als ergänzendes Dokument behandelt wird, kann eine Geldstrafe von 1.000 PHP bis 50.000 PHP und eine Freiheitsstrafe von zwei bis vier Jahren nach sich ziehen. Die RR Nr. 11-2025 verweist Verstöße gegen die elektronische Rechnungsstellung und Verkaufsmeldung auf die Abschnitte 264 und 264-A des Steuergesetzbuches (Tax Code).

Versäumnis der Datenübermittlung

Für einen Steuerpflichtigen, der bereits gesetzlich zur Übermittlung verpflichtet ist, sieht Abschnitt 264-A eine Strafe für jeden Tag des Verstoßes in Höhe des Höheren der folgenden Beträge vor:

—0,1 % des jährlichen Nettoeinkommens gemäß den testierten Jahresabschlüssen für das vorvorhergehende Jahr

—10.000 PHP pro Tag

Wenn der Gesamtverstoß innerhalb eines Steuerjahres 180 Tage überschreitet, ist die dauerhafte Schließung des Unternehmens möglich. Eine Ausnahme gilt für höhere Gewalt und Ursachen, die außerhalb der Kontrolle des Steuerpflichtigen liegen.

Diese Sanktion sollte nur gelten, wenn die Übermittlungspflicht für diesen bestimmten Steuerpflichtigen bereits in Kraft getreten ist. Für das zukünftig erweiterte ESRS ist noch eine separate Steuervorschrift erforderlich – sodass eine tagessatzbasierte Strafe noch nicht an einen Steuerpflichtigen geknüpft werden kann, der nur unter die Ausstellungspflicht für 2026 fällt.

Vorsteuerabzug

Eine E-Rechnung ist nicht die einzige Grundlage für die Vorsteuer in der gesamten Wirtschaft. Das Steuergesetzbuch verlangt, dass die Vorsteuer durch eine MwSt-Rechnung gestützt wird, die gemäß Abschnitt 113 ausgestellt wurde – es sagt nicht, dass diese Rechnung ein Clearing durchlaufen haben oder über Peppol versendet worden sein muss. Die elektronische Form wird für einen bestimmten Verkäufer erst dann obligatorisch, wenn seine eigene Frist erreicht ist; außerhalb der erfassten Kategorien werden weiterhin registrierte manuelle, Loseblatt-, CAS- oder POS-Rechnungen verwendet.

Die Felder, die den Kredit des Käufers tatsächlich schützen

—Der Verkaufsbetrag und der MwSt-Betrag

—Die registrierten Namen und TINs von Verkäufer und Käufer

—Eine Beschreibung der Waren oder der Art der Dienstleistungen

—Das Transaktionsdatum

Andere Mängel in einer Rechnung können den Verkäufer haftbar machen, ohne notwendigerweise das Recht des Käufers auf Vorsteuerabzug zu zerstören, sofern diese Schlüsseldaten vorhanden sind. Rechtlich entscheidend ist eine ordnungsgemäße MwSt-Rechnung – nicht, ob es ein PDF, ein XML, ein Peppol-Dokument oder etwas war, das ein Steuer-Clearing durchlaufen hat.

Unsere Unterstützung

Die Philippinen sollten nicht als gewöhnlicher europäischer Access Point aufgebaut werden. Es braucht eine eigene Lokalisierung:

Philippinische Rechnungsfelder, TIN- und Filialstruktur, mit fortlaufender Nummerierung

Generierung strukturierter Daten mit einem separaten PDF-Rendering, das niemals zum Original wird

Das aktuelle BIR EIS JSON und die API für bereits angeschlossene Steuerpflichtige

Architektur, die für das zukünftige ESRS bereit ist, dessen Format sich noch ändern kann

Unterstützung bei der BIR-Registrierung, Software-Akkreditierung und dem eigenen EIS CERT und PTT des Kunden

Separate Logik für Exporte, nullbesteuerte Verkäufe und digitale NRDSP-Dienstleistungen

Anbindung per API, SFTP und CSV, mit ERP- und IDoc-Quelldaten

Häufig gestellte Fragen

Ist die E-Rechnungsstellung auf den Philippinen verpflichtend?

Für benannte Kategorien, und bis zum 31. Dezember 2026. Die RR Nr. 26-2025 hat diese Frist verlängert – die ursprüngliche Anforderung war die Einhaltung ab März 2026. Sie deckt kleine, mittlere und große E-Commerce- und Internet-Steuerpflichtige ab, diejenigen unter dem Large Taxpayers Service, Großsteuerpflichtige gemäß dem Ease of Paying Taxes Act und Nutzer von CAS, CBA mit elektronischer Rechnungsstellung oder anderer Rechnungssoftware. Kleinststeuerpflichtige sind im Allgemeinen ausgenommen. Dies ist kein universelles B2B-Mandat, das durch die Transaktionsart definiert wird.

Benötigt die Rechnung eine BIR-Genehmigung, bevor ich sie versende?

Nein. Die Philippinen sind kein Clearing-Land: Der Verkäufer generiert die Rechnung in seinem eigenen System, gibt sie dem Käufer, und die Daten gehen separat an das BIR. Es gibt keinen obligatorischen Clearing-Code, ohne den ein Dokument nicht ausgestellt werden kann, und kein Peppol-Vier- oder Fünf-Ecken-Arrangement – die Übermittlung erfolgt vom System des Verkäufers direkt an das BIR. Steuerpflichtige, die bereits unter der RR Nr. 8-2022 mit einer Übermittlungsgenehmigung angeschlossen sind, müssen innerhalb von drei Kalendertagen nach der Transaktion senden.

Wann beginnt für mich die Datenmeldepflicht?

Das ist die offene Frage. Die RR Nr. 26-2025 sieht ausdrücklich vor, dass die verpflichtende Übermittlung über das Electronic Sales Reporting System durch eine separate Steuervorschrift eingeführt wird, sobald das System des BIR bereit ist – auch für Steuerpflichtige, die bereits an die Ausstellungspflicht für 2026 gebunden sind. Keine solche Verordnung, die ein allgemeines Datum und eine endgültige technische Spezifikation festlegt, ist in den geprüften BIR-Publikationen erschienen. Bis dies geschieht, bindet die Drei-Tage-Regel nur bestehende EIS-Teilnehmer.

Kann ich die Rechnung als PDF an den Käufer senden?

Ja als Zustellungsmethode, nein als Quelle. Gemäß der RR Nr. 11-2025 kann die E-Rechnung den Käufer als PDF per E-Mail, über eine App oder eine andere elektronische Schnittstelle erreichen und danach ausgedruckt werden. Aber sie muss systemgeneriert sein mit strukturierten Daten, die automatisch extrahiert und an das BIR übermittelt werden können. Ein Scan eines Papierdokuments ist keine E-Rechnung, und für betroffene Steuerpflichtige qualifiziert sich ein nicht-strukturiertes PDF allein nicht mehr. Generieren Sie strukturierte Daten, rendern Sie das PDF daraus und behalten Sie den strukturierten Datensatz als Original.

Kann mein Softwareanbieter die EIS-Genehmigungen für mich halten?

Nein. Die RR Nr. 8-2022 legt die EIS-Zertifizierung und die Übermittlungsgenehmigung auf den Steuerpflichtigen, unabhängig von seinen Vereinbarungen mit einem Softwareanbieter. Die Anbindung an das EIS erfordert zudem ein System, das registrierte elektronische Rechnungen generiert, ein Verkaufsdaten-Übermittlungssystem, das gemäß den Standard-API-Richtlinien aufgebaut ist, und eine Registrierung. Beachten Sie separat, dass der RMC Nr. 72-2025 von Entwicklern, Händlern und Lieferanten von Verkaufsmaschinen und Software verlangt, ein Akkreditierungszertifikat zu halten – was einen ausländischen Anbieter erreichen kann, dessen Produkt philippinische Steuerpflichtige zur Ausstellung offizieller Rechnungen nutzen.

Gibt es ein B2G-Mandat oder ein Regierungsportal?

Es gibt keine separate landesweite B2G-Anforderung – kein vorgeschriebenes strukturiertes Format, keinen Peppol-Weg und kein dediziertes Clearing-Portal für Rechnungen an die Regierung. PhilGEPS ist das einzige elektronische Beschaffungsportal, das die Planung bis zur Zahlung abdeckt, und die Beschaffungsregeln verlangen BIR-konforme Rechnungen, aber sie legen keinen nationalen B2G-XML-Standard fest. PhilGEPS ist kein Peppol Access Point oder ein Clearing-Portal nach europäischem Vorbild. Ein Regierungslieferant wendet einfach dieselben BIR-Regeln an wie überall sonst.

Wie lange müssen Unterlagen aufbewahrt werden?

Zehn Jahre, gerechnet ab dem Tag nach der Einreichungsfrist für die Steuererklärung – oder ab dem Datum der Einreichung, wenn sie verspätet eingereicht wurde – für das Steuerjahr, in dem der letzte Eintrag vorgenommen wurde. Entscheidend ist, dass es sich um eine zweistufige Regel handelt: Papierkopien der Bücher, Nebenbücher und anderer Buchhaltungsunterlagen müssen in den ersten fünf Jahren aufbewahrt werden, danach reicht eine elektronische Kopie der Papierkopie in einem elektronischen Speichersystem aus. Ein völlig papierloses Archiv ist daher in den Jahren eins bis fünf nicht compliant.

Was ist das grenzüberschreitende Zoll-Rechnungssystem?

Ein völlig anderes System, gemäß der Administrative Order Nr. 23, und es darf nicht mit dem steuerlichen EIS des BIR verwechselt werden. Es deckt importierte Waren, technische Vorabprüfungen an der Grenze, die Bekämpfung von Unterbewertung und Falschdeklaration sowie die Echtzeit-Weitergabe grenzüberschreitender Rechnungsdaten zwischen dem Zoll und anderen Behörden ab, schrittweise eingeführt für landwirtschaftliche Güter, dann Güter mit Gesundheits- und Sicherheitsrisiken, dann andere. Seine Akkreditierung gilt für Prüf-, Inspektions- und Zertifizierungsunternehmen – erfordert bestehende philippinische Niederlassungen, ISO/IEC 17020 oder 17065 und finanzielle Sicherheit – und nichts davon erreicht Peppol Access Points oder Anbieter von E-Rechnungssoftware.

Zusammenfassung

Die Philippinen sind ein Meldeland, kein Clearing-Land, und ihr Mandat wird durch die Kategorie des Steuerpflichtigen und nicht durch die Art der Transaktion definiert. Benannte Kategorien müssen bis zum 31. Dezember 2026 strukturierte E-Rechnungen ausstellen – eine Frist, die bereits einmal von März 2026 verschoben wurde –, während Kleinststeuerpflichtige außerhalb bleiben und mehrere Gruppen, darunter Exporteure und POS-Nutzer, auf eine separate Verordnung warten.

Das System basiert auf der eigenen JSON-API des BIR und nicht auf einem internationalen Standard. EN 16931, Peppol BIS Billing, UBL und CII spielen keine Rolle, es gibt keine Peppol-Behörde und kein nationales Adressschema. Was bindet, ist die Registrierung des Rechnungssystems, das eigene EIS CERT und die Übermittlungsgenehmigung des Steuerpflichtigen und potenziell die Akkreditierung als Softwarelieferant für den Anbieter.

Die ehrliche Einschätzung ist, dass ein einziges Dokument all dies ändern könnte. Die separate ESRS-Steuervorschrift – mit ihrem endgültigen Schema, der API, den Meldefristen und dem Onboarding-Prozess – wurde nicht veröffentlicht. Bauen Sie jetzt die Schicht für strukturierte Daten auf und halten Sie die Übermittlungsschicht austauschbar; und denken Sie an die Fünf-Jahres-Regel für Papierkopien, die durch noch so gute elektronische Archivierung nicht ersetzt werden kann.

Ressourcen

BIR Electronic Invoice System (EIS) Das Produktionsportal – Registrierung, die webbasierte Ausstellungseinrichtung und die API-Übermittlungsumgebung BIR EIS-Zertifizierungsportal Wo das EIS CERT eingeholt wird – der Schritt vor der Übermittlungsgenehmigung und die eigene Verantwortung des Steuerpflichtigen BIR-Steuervorschriften (Revenue Regulations) Wo die RR 11-2025 und 26-2025 zu finden sind – und wo die erwartete ESRS-Verordnung erscheinen wird Revenue Regulations Nr. 8-2022 (PDF) Die grundlegenden EIS-Regeln – die Quelle des EIS CERT, der Übermittlungsgenehmigung und der Drei-Tage-Übermittlungsfrist Revenue Regulations Nr. 17-2013 – Aufbewahrung von Büchern Die Zehn-Jahres-Aufbewahrungsregel und die Fünf-Jahres-Papierkopie-Anforderung, in der E-Bibliothek der Justiz Bureau of Internal Revenue Steuererlasse, eServices und die Registrierungssysteme hinter der CAS-, CBA- und POS-Genehmigung

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