Die Türkei verfügt über ein ausgereiftes Ökosystem elektronischer Steuerdokumente, das von der Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB), der türkischen Steuerbehörde, verwaltet wird. Zwei Dokumente decken fast alles ab: e-Fatura, die strukturierte Rechnung, die zwischen registrierten Teilnehmern über die zentrale Infrastruktur der GİB ausgetauscht wird, und e-Arşiv Fatura, die elektronische Rechnung für Käufer, die nicht in e-Fatura registriert sind – die meisten B2C-Transaktionen und ein großer Teil des grenzüberschreitenden Geschäfts.
Das Modell ist ein zentralisierter, clearingsähnlicher Austausch, kein Peppol-Vier-Ecken-Modell. Jede e-Fatura passiert das zentrale System der GİB. e-Arşiv funktioniert anders: tägliche Meldung an die GİB bis zum Ende des Folgetages, anstatt einer vorherigen Clearing-Prüfung jeder Transaktion. Welches der beiden Modelle zur Anwendung kommt, hängt nicht von der Transaktion ab, sondern davon, ob beide Parteien registriert sind.
Sechzehn Jahre stetiger Verschärfung, und die Schwellenwerte verschwinden nun, anstatt nur zu sinken.
Das Allgemeine Kommuniqué VUK Nr. 397 vom 5. März 2010 schuf e-Fatura und die Verbindungsmethoden. Das Kommuniqué Nr. 421 vom 14. Dezember 2012 führte die Verpflichtung für die ersten Steuerzahlerkategorien ein und sah private Integratoren vor. Ab dem 1. September 2013 mussten registrierte Teilnehmer der ersten Welle in ihren gegenseitigen Transaktionen e-Fatura senden und empfangen.
Ein spezieller e-Fatura-Prozess wurde für den Export von Waren und für Transaktionen im Zusammenhang mit von Passagieren begleiteten Exporten eingeführt. Siehe Export und Import.
Teilnehmer an e-Fatura mussten auch e-Arşiv für Rechnungen an Käufer verwenden, die nicht in e-Fatura registriert sind – diese Paarung definiert das System bis heute.
Steuerzahler, die noch nicht mit e-Arşiv verbunden waren, mussten Rechnungen über 3.000 TRY (inklusive Steuern) über das Staatsportal oder einen autorisierten Integrator erstellen.
Für die meisten Steuerzahler muss jede Rechnung, die keine e-Fatura ist, nun als e-Arşiv ausgestellt werden – völlig ohne Betragsschwelle. Die 3.000-TRY-Grenze ist entfallen.
Die schwellenwertfreie e-Arşiv-Regel wird auf Steuerzahler im vereinfachten Handelsprofit-Regime und solche, die ihre Aufzeichnungen auf der Basis des işletme hesabı (Betriebskonto) führen, ausgeweitet. Bis Ende 2026 gilt für sie weiterhin die 3.000-TRY-Schwelle – die einzige Gruppe, für die die alte Regel noch Bestand hat.
Ob Sie direkt an e-Fatura teilnehmen müssen, hängt vom Status sowohl des Verkäufers als auch des Käufers ab, nicht von der Transaktion:
Der Übergang erfolgt ab Beginn des siebten Monats des Jahres, das auf den Zeitraum folgt, in dem der Schwellenwert überschritten wurde – in der Praxis also meist ab dem 1. Juli des Folgejahres. Das bietet eine nützliche Vorlaufzeit, bedeutet aber auch, dass das auslösende Ereignis ein Abschluss ist, der lange vor dem Fristablauf im Kalender eines jeden steht.
Über den Umsatztest hinaus erstreckt sich die Verpflichtung auf definierte Sektoren und Aktivitäten: lizenzierte Energie- und Erdölbetriebe, bestimmte verbrauchsteuerpflichtige Waren, elektronische Marktplätze, Internetwerbung, medizinische Lieferanten, Hotels, Handel mit Immobilien und Fahrzeugen, Betreiber von Ladenetzwerken und andere aufgeführte Kategorien.
Die Leitlinien für 2026 verlangen ausdrücklich, dass alle e-Fatura das GİB-System passieren müssen, und ein Integrator, der dagegen verstößt, kann seine Zulassung verlieren. Die Anwesenheit privater Integratoren auf beiden Seiten macht das Netzwerk nicht dezentral – die GİB bleibt der zentrale Knotenpunkt.
Die genaue Klassifizierung lautet zentralisierter Austausch, clearingsähnlicher CTC, wobei die Steuerbehörde im obligatorischen Transportpfad liegt. Es ist weder ein Peppol-Vier-Ecken- noch ein Peppol-basiertes Fünf-Ecken-Modell. Wir bevorzugen „clearingsähnlich“ gegenüber einem bloßen „Clearing“, da die GİB die technische und strukturelle Korrektheit prüft und die Zustellung sicherstellt – dies sollte nicht automatisch mit einer inhaltlichen steuerlichen Genehmigung jeder Transaktion gleichgesetzt werden.
Das ist eine Meldung nach der Ausstellung, kein vorheriges Clearing und keine universelle Echtzeit-Übermittlung. Es gibt spezielle Ausnahmen – der e-Arşiv-Typ SARJANLIK, der an bestimmte Transaktionen mit Ladeinfrastruktur gebunden ist, muss unmittelbar nach der Ausstellung an die GİB übermittelt werden.
Es gibt kein einziges universelles B2G-Datum, das mit dem europäischen Modell gemäß Richtlinie 2014/55/EU vergleichbar wäre. Öffentliche Einrichtungen, die dem Gesetz Nr. 5018 über das öffentliche Finanzmanagement und die Kontrolle unterliegen, sind nach den Regeln der Muhasebat Genel Müdürlüğü (Generaldirektion für Rechnungswesen) innerhalb des integrierten öffentlichen Finanzmanagement-Informationssystems (BKMYBS) angeschlossen.
Die Umsetzung erfolgte schrittweise. Im September 2021 berichtete das Finanzministerium, dass Kamu e-Fatura 203 öffentlichen Verwaltungen zur Verfügung gestellt worden war, und die GİB veröffentlicht einen separaten technischen Leitfaden für Kamu e-Fatura.
Für eine spezifische Lieferung an den öffentlichen Sektor ist die Frage also eher praktischer als rechtlicher Natur: Ist diese Einrichtung angeschlossen und welche Kennungen oder Haushaltsreferenzen erfordert sie? Wenn sowohl der Lieferant als auch die öffentliche Stelle registrierte e-Fatura-Nutzer sind, gilt derselbe obligatorische GİB-Weg. Peppol ist kein nationaler obligatorischer Kanal für den türkischen B2G-Bereich.
Ein registrierter e-Fatura-Teilnehmer muss einem Verbraucher oder einem anderen nicht registrierten Empfänger eine e-Arşiv Fatura ausstellen. Der Empfänger kann eine elektronische Darstellung oder einen Papierausdruck erhalten – aber das elektronische Original wird gemäß den Regeln der GİB erstellt und aufbewahrt. e-Arşiv hat die gleiche rechtliche Natur wie eine gewöhnliche Rechnung; es ist keine separate Art von Primärdokument.
Die Regel bedeutet nicht, dass jeder Einzelhandelseinkauf eine vollständige Rechnung erfordert. Wo die Gesetzgebung einen fiskalischen Kassenbeleg (ÖKC-Beleg) erlaubt, gilt dieses Dokument weiterhin. e-Arşiv ist erforderlich, wenn das Steuerverfahrensgesetz (VUK) vorschreibt, dass eine Rechnung ausgestellt werden muss.
Internetverkäufe unterliegen zusätzlichen Anforderungen, einschließlich einer dedizierten Rechnungsnummernfolge und spezifischer Datenfelder für Internetverkäufe – ein Detail, das E-Commerce-Integrationen, die auf der allgemeinen Vorlage basieren, oft überrascht.
Das nationale Format ist UBL-TR, derzeit in Version 1.2.1. Der Name ist die Falle: Es ist UBL-basiert, aber es ist nicht EN 16931, nicht Peppol BIS Billing und mit keinem von beiden austauschbar. Ein Dokument, das nicht den obligatorischen Formaten der GİB entspricht, wird überhaupt nicht als ordnungsgemäßes e-belge (elektronisches Dokument) anerkannt.
Für ein einziges internationales Produkt ist mindestens eine bidirektionale Konvertierung erforderlich: EN 16931 / Peppol BIS ↔ UBL-TR 1.2.1. Und das türkische Dokument muss unabhängig von einem parallelen Peppol-Austausch die GİB passieren.
Zum PDF: Wenn beide Parteien verpflichtet sind, e-Fatura zu verwenden, ersetzt eine Papierrechnung oder ein reines PDF-Dokument nicht die obligatorische e-Fatura. Wenn e-Arşiv zur Anwendung kommt, kann der Käufer berechtigterweise eine elektronische Darstellung oder einen Ausdruck erhalten – aber das elektronische Original existiert weiterhin und wird gemäß den Regeln der GİB aufbewahrt.
Peppol ist kein obligatorischer oder primärer inländischer Kanal. In der veröffentlichten OpenPeppol-Liste erscheint keine türkische Peppol-Behörde.
Die Zertifizierung eines ausländischen Peppol Access Point verleiht nicht automatisch das Recht, den türkischen Inlandsmarkt für e-Fatura zu bedienen: Dies erfordert eine separate GİB-Zulassung als Özel Entegratör. Peppol kann ein paralleles kommerzielles Dokument an einen ausländischen Geschäftspartner übermitteln – es kann nicht das türkische Steuerdokument übermitteln.
Seit dem 1. Juli 2017 müssen registrierte e-Fatura-Steuerzahler die spezielle Export-e-Fatura für den Export von Waren verwenden, die unter Artikel 11 des Umsatzsteuergesetzes fallen, und für bestimmte Transaktionen im Zusammenhang mit Waren für ausländische Passagiere. Das Dokument durchläuft die GİB mit einem separaten Zollverfahren. Eine Visualisierung, ein PDF, ein kommerzielles UBL oder eine Peppol BIS/EN 16931-Rechnung kann dem ausländischen Käufer zusätzlich zur Verfügung gestellt werden – keines davon darf die türkische Export-e-Fatura ersetzen.
Ein ausländischer Empfänger ist normalerweise nicht in der GİB e-Fatura registriert, daher stellt die türkische Partei im Allgemeinen eine e-Arşiv Fatura aus, es sei denn, die Transaktion fällt unter das spezielle Zollverfahren der Export-e-Fatura. Dem Käufer kann ein lesbares PDF gesendet werden, aber das türkische Steueroriginal muss e-Arşiv und UBL-TR entsprechen.
Die Rechnung eines ausländischen Lieferanten ohne türkische Steuerregistrierung bleibt ein ausländisches Dokument und passiert nicht die GİB e-Fatura. Der türkische Käufer verbucht den Import und wendet die Zoll- und Steuerverfahrensdokumente an. Wenn der ausländische Lieferant über eine türkische Betriebsstätte oder eine andere lokale Umsatzsteuerregistrierung verfügt und unter das e-Fatura-Mandat fällt, gelten für die lokale Transaktion die gewöhnlichen türkischen Regeln.
Die Türkei ist kein EU-Mitgliedstaat, daher ist eine Lieferung von der Türkei an einen EU-Käufer ein Export- und Importvorgang, keine innergemeinschaftliche Lieferung. Die digitale Berichterstattung von ViDA ab dem 1. Juli 2030 und der Angleichungstermin am 1. Januar 2035 betreffen EU-Umsatzsteuertransaktionen, nicht das türkische Inlandssystem. ViDA kann eine türkische Gruppe erreichen, wenn die Transaktion über ein EU-Unternehmen oder eine feste Niederlassung läuft, wenn das türkische Unternehmen eine EU-Umsatzsteuerregistrierung hat und eine abgedeckte Transaktion durchführt oder wenn ein europäischer Käufer oder eine Plattform EN 16931- oder ViDA-konforme Daten verlangt. Es wurde kein offizieller GİB-Plan veröffentlicht, UBL-TR durch EN 16931 zu ersetzen, Peppol einzuführen oder ViDA beizutreten.
Um den türkischen Inlandsmarkt zu bedienen, ist eine GİB-Zulassung als privater Integrator (Özel Entegratör) erforderlich. Eine bestehende europäische Peppol Access Point-Zertifizierung kann nicht als alleinige Grundlage für einen direkten Inlandsdienst verwendet werden. Zwei Markteintrittsmodelle sind realistisch.
Der ausländische Anbieter liefert die Kundenschnittstelle, ERP-Integration, Peppol und Konvertierung; ein autorisierter türkischer Özel Entegratör übernimmt das GİB-Clearing und die Meldung, das finanzielle Siegel (mali mühür) und die lokale Speicherung.
Es wird eine geeignete türkische steuerpflichtige Struktur gegründet oder registriert, eine lokale Infrastruktur aufgebaut, die ISO/TÜRKAK-, Informationssicherheits-, Audit- und Testanforderungen erfüllt und anschließend die GİB-Zulassung beantragt.
Die Konsequenzen für einen Özel Entegratör gehen weit über Geldstrafen hinaus:
Ein Verstoß wird ausdrücklich als Grund für den Entzug der Zulassung genannt: die Übermittlung einer e-Fatura am GİB Merkez vorbei. Jede Architektur, die das zentrale System aus Leistungs- oder Resilienzgründen als optional behandelt, ist ein geschäftsbeendendes Design.
Türkische Steuerunterlagen sind gemäß dem Steuerverfahrensgesetz (VUK) im Allgemeinen fünf Jahre aufzubewahren. Bestätigen Sie die genaue Frist für die jeweiligen Dokumente und Jahre mit einem türkischen Berater, da die Verjährungsfrist die praktische äußere Grenze bestimmt.
Wenn ein Kunde einen Özel Entegratör nutzt, ist die lokale Speicherung typischerweise Teil des Dienstes des Integrators – was die Ausstiegsbestimmungen dieses Vertrags zu einer Archivierungsfrage macht, nicht nur zu einer kommerziellen.
Das Kommuniqué Nr. 509 wendet die Sanktionen des Steuerverfahrensgesetzes (VUK) an, wenn ein Steuerzahler sich nicht rechtzeitig mit e-Fatura verbindet, eine Papierrechnung anstelle einer obligatorischen e-Fatura ausstellt, eine obligatorische e-Fatura nicht empfängt, eine Papierrechnung anstelle einer obligatorischen e-Arşiv ausstellt oder ein Dokument verwendet, das nicht den technischen Formaten der GİB entspricht.
Der genaue Betrag hängt von der Art des Verstoßes, der Anzahl der Dokumente, der Anzahl der Feststellungen und der geltenden Version des Steuerverfahrensgesetzes ab. Betrachten Sie dies als die offiziellen Grenzwerte und Stufen für 2026 – nicht als eine einzige feste Geldstrafe für jeden E-Rechnungsvorfall.
Auch der Verbraucher ist exponiert. Ein Endverbraucher, der kein obligatorisches Dokument, keinen Beleg oder kein anderes vorgeschriebenes Dokument erhalten hat, sieht sich gemäß der offiziellen Tabelle für 2026 einer Geldstrafe von 8.700 TRY pro Verstoß mit einer jährlichen Obergrenze von 87.000 TRY gegenüber.
Im allgemeinen Sinne nein – die e-Fatura ist keine separate inhaltliche Bedingung für den Abzug. Das türkische Umsatzsteuergesetz knüpft das Recht auf Abzug an die separat auf einer Rechnung oder einem gleichwertigen Dokument ausgewiesene Umsatzsteuer und daran, dass dieses Dokument ordnungsgemäß in den obligatorischen Büchern verbucht wird. Das Gesetz fasst das Recht nicht ausschließlich über den Begriff e-Fatura.
Aber die Form des Dokuments ist in der Praxis entscheidend. e-Arşiv hat die gleiche rechtliche Natur wie eine Papierrechnung. Wenn die Parteien verpflichtet sind, e-Fatura zu verwenden, ist eine gewöhnliche Papierrechnung oder eine reine PDF-Datei eine unzulässige Form. Ein Dokument, das nicht den obligatorischen Formaten der GİB entspricht, wird überhaupt nicht als ordnungsgemäßes e-belge anerkannt.
Die elektronische Rechnung ist also keine eigenständige rechtliche Bedingung für den Abzug bei jeder Transaktion – aber wenn e-Fatura oder e-Arşiv obligatorisch sind, wird die Einhaltung der erforderlichen elektronischen Form zum entscheidenden Faktor dafür, ob der Abzug bei einer Prüfung unangefochten besteht.
Die Türkei ist ein Partnerschaftsmarkt mit einer echten Konvertierungsschicht – mehr von einer europäischen Pipeline überlebt hier als in den meisten Clearing-Ländern, aber keine davon erreicht die GİB von selbst:
Die Türkei ist ein zentralisierter, clearingsähnlicher Markt, der auf zwei gekoppelten Dokumenten basiert. e-Fatura bewegt sich zwischen registrierten Teilnehmern durch das Merkez der GİB, das sich im obligatorischen Transportpfad befindet; e-Arşiv deckt alle anderen ab und wird täglich, bis zum Ende des Folgetages, gemeldet. Welches Modell zur Anwendung kommt, wird durch den Registrierungsstatus des Geschäftspartners bestimmt, was die Live-Routing-Logik zum Kern jeder Integration macht.
Die Schwellenwerte sinken nicht mehr nur – sie verschwinden. Seit dem 1. Januar 2026 müssen die meisten Steuerzahler e-Arşiv unabhängig vom Betrag ausstellen, wobei die zurückgestellte Kategorie am 1. Januar 2027 folgt. Der allgemeine e-Fatura-Einstiegsschwellenwert bleibt bei 3 Millionen TRY, 500.000 TRY für Internetverkäufe sowie Immobilien- und Fahrzeughandel, und bei Null für aufgeführte Sektoren.
Für einen europäischen Anbieter ist der Name UBL-TR sowohl die Falle als auch die Chance in einem. Mehr von einer europäischen Pipeline überlebt hier als in Brasilien oder Mexiko, aber UBL-TR 1.2.1 ist nicht EN 16931 und nicht Peppol BIS, ein nicht konformes Dokument ist überhaupt kein e-belge, und das türkische Original muss die GİB passieren, was auch immer Sie sonst noch senden. Planen Sie eine bidirektionale Konvertierung plus einen autorisierten Özel Entegratör – und entwerfen Sie niemals eine Architektur, die das Merkez umgeht.
