Elektronische Rechnung in Albanien

Albanien schreibt seit 2021 nach Gesetz Nr. 87/2019 die in Echtzeit freigegebene E-Rechnung vor — jede Rechnung wird signiert, an das Central Information System übermittelt und ist erst mit NIVF gültig.

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Albanien

Elektronische Rechnung in Albanien

Albanien hat die E-Rechnung nicht nach Unternehmensgröße gestaffelt eingeführt, sondern den gesamten Rechnungsprozess auf einmal ersetzt. Nach dem Gesetz Nr. 87/2019 über die Rechnung und das System zur Umsatzüberwachung – im Land durchgängig fiskalizimi genannt – wird jede Rechnung eines albanischen Steuerpflichtigen im Moment der Ausstellung an die Steuerverwaltung übermittelt, elektronisch signiert und erst dann zu einer gültigen Rechnung, wenn das staatliche System eine Kennung dafür zurückgibt.

Dahinter steht das Central Information System (CIS), auch als zentrale Rechnungsplattform (Platforma Qendrore e Faturave) bezeichnet und von der Generaldirektion der Steuern (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve, DPT) betrieben. Es umfasst Geschäfte mit der öffentlichen Hand, zwischen Unternehmen und Barumsätze mit Verbrauchern gleichermaßen – ohne Umsatzschwelle und ohne Kleinunternehmerausnahme.

B2G · B2B · B2C

Alle drei Segmente erfasst – bar wie unbar

2 XML-Syntaxen

UBL 2.1 und UN/CEFACT CII – kein PDF, kein Papier

5 Jahre

Aufbewahrung, gerechnet ab dem Jahr nach der Ausstellung

Zeitplan

Die albanische Pflicht steht nicht bevor – sie gilt seit 2021 vollständig. Bewegung gibt es zuletzt weniger auf der Rechnungs- als auf der Zahlungsseite.

Bereits in Kraft

18. Dezember 2019

Gesetz Nr. 87/2019 verabschiedet

Das Parlament beschließt das Gesetz über die Rechnung und das System zur Umsatzüberwachung; die Veröffentlichung im Amtsblatt erfolgt im Januar 2020. Es schafft das CIS, die elektronische Rechnung und die Pflicht zur Fiskalisierung jeder Transaktion.

1. Januar 2021

Unbare B2G-Umsätze

Lieferanten öffentlicher Auftraggeber müssen elektronisch ausstellen und übermitteln. Siehe B2G.

1. Juli 2021

Unbare B2B-Umsätze

Die Pflicht wird auf unbare Transaktionen zwischen Steuerpflichtigen ausgeweitet. Siehe B2B.

1. September 2021

Barumsätze

Die letzte Stufe erfasst sämtliche Barumsätze, und zwar für jeden Steuerpflichtigen unabhängig von Umsatz oder Steuerstatus. Siehe B2C und Bargeld.

2022

Sanktionen werden durchsetzbar

Der Normativakt Nr. 27 vom 1. Juli 2021 hatte die Fiskalisierungssanktionen für die Einführungsphase ausgesetzt. Ab 2022 wechselte die Steuerverwaltung von der beratenden zur durchsetzenden Haltung.

15. Januar 2026

Gesetz Nr. 79/2025 zum Steuerverfahren

Veröffentlicht im Amtsblatt Nr. 11 und mit der Veröffentlichung in Kraft getreten. Es ändert das Gesetz Nr. 9920/2008, verschärft die elektronische Kommunikation mit der Steuerverwaltung und führt die automatische Erklärungsabgabe ein, wenn ein Steuerpflichtiger eine Frist versäumt.

30. Mai 2026

POS/POI-Kartenakzeptanz

Beherbergungsbetriebe, Verkehrsdienstleister, öffentliche Einrichtungen und Unternehmen mit staatlichem Kapital mussten bis zu diesem Datum Karten- und andere elektronische Zahlungen annehmen können. Siehe Zahlungsmeldung.

Angekündigt

Ende 2026

Ausweitung der Pflicht zur bargeldlosen Zahlung

Die Regierung hat angekündigt, die Pflicht zur Annahme elektronischer Zahlungen über die erste Branchengruppe hinaus auf die übrigen Unternehmen auszudehnen. Die Richtung ist klar; der genaue Anwendungsbereich und der Durchführungsakt sollten vor einer Planung auf dieses Datum bestätigt werden.

Geltungsbereich

Auslöser ist in Albanien weder der Umsatz noch die Umsatzsteuerregistrierung, sondern die Ausstellung einer Rechnung als registrierter Steuerpflichtiger.

Alle SteuerpflichtigenJede Person und jede Einheit mit albanischer Steueridentifikationsnummer (NIPT), die Rechnungen ausstellt, muss diese fiskalisieren – einschließlich Kleinunternehmen unterhalb der Umsatzsteuerschwelle.

Alle SegmenteB2G, B2B und B2C. Kein Segment bleibt außerhalb des Systems.

Alle ZahlungsartenBar und unbar. Die Unterscheidung bestimmt nur den Dokumenttyp und den technischen Weg, nicht die Frage, ob gemeldet wird.

Öffentliche StellenZentrale und kommunale Verwaltung sowie Unternehmen mit staatlichem Kapital sind sowohl als Käufer als auch – soweit sie fakturieren – als Aussteller erfasst.

Ausländische LieferantenEin Unternehmen ohne albanische Registrierung fiskalisiert nicht; die Pflicht trifft den albanischen Steuerpflichtigen. Ein ausländisches Unternehmen, das in Albanien registriert ist oder über eine Zweigniederlassung beziehungsweise Betriebsstätte tätig wird, wird wie ein inländischer Steuerpflichtiger behandelt.

Digitale DienstleistungenAnbieter elektronisch erbrachter Dienstleistungen an Nichtsteuerpflichtige in Albanien müssen einen Steuervertreter bestellen, sich für Umsatzsteuerzwecke registrieren und 20 % Umsatzsteuer über diesen Vertreter abführen. Ist der Kunde ein umsatzsteuerlich registriertes albanisches Unternehmen, greift stattdessen das Reverse-Charge-Verfahren.

B2G: Rechnungen an die öffentliche Hand

Seit dem 1. Januar 2021 muss jede unbare Rechnung an eine albanische öffentliche Stelle elektronisch ausgestellt und über die zentrale Rechnungsplattform geführt werden. Es gibt kein separates Einreichungsportal und keinen PDF-Rückfallweg: Für den öffentlichen Sektor gilt derselbe Fiskalisierungsweg wie für gewerbliche Rechnungen.

Die Plattform führt für jeden Steuerpflichtigen ein Verkaufs- und ein Einkaufsbuch, das sich aus den beim CIS eingegangenen Rechnungen speist. Ein öffentlicher Auftraggeber sieht die Rechnung seines Lieferanten also in seinem eigenen Einkaufsbuch, sobald sie fiskalisiert ist – weshalb eine nie fiskalisierte Rechnung aus Sicht des Empfängers schlicht nicht existiert.

B2B: Umsätze zwischen Unternehmen

Seit dem 1. Juli 2021 müssen unbare Transaktionen zwischen Steuerpflichtigen als strukturierte elektronische Rechnungen ausgestellt und in Echtzeit an das CIS übermittelt werden. Der Käufer erhält die Rechnung über den vereinbarten Kanal, rechtlich entscheidend ist aber die Bestätigung des CIS und nicht die Zustellung an den Kunden.

Praktisch trägt eine albanische B2B-Rechnung damit drei Elemente, die eine europäische Rechnung nicht kennt: die von der Plattform vergebene NIVF, den aus der elektronischen Signatur des Ausstellers abgeleiteten Sicherheitscode NSLF und einen QR-Code, über den der Empfänger im System der Steuerverwaltung prüfen kann, ob das Dokument tatsächlich gemeldet wurde.

Empfänger können prüfen, ob eine erhaltene Rechnung fiskalisiert wurde, und sie andernfalls melden. Das ist eine bewusst eingebaute Funktion des Systems, keine theoretische Möglichkeit – der QR-Code auf der Rechnung existiert genau für diese Prüfung.

B2C und Barumsätze

Seit dem 1. September 2021 unterliegen alle Barumsätze der Fiskalisierung. Einzelhandel, Gastronomie, Hotellerie und Dienstleister müssen zertifizierte Rechnungs- oder Kassensoftware einsetzen, die an das CIS angebunden ist; jeder Verkauf wird im Moment des Geschehens übermittelt – ob bar oder mit Karte bezahlt.

Ist ein Umsatz einmal erfasst, kann er weder geändert noch gelöscht werden; Korrekturen erfolgen durch ein weiteres Dokument, nicht durch Bearbeitung des ursprünglichen. Der Kunde erhält einen Beleg mit NIVF, NSLF und QR-Code.

Formate und Standards

Die albanische Spezifikation des Fiskalisierungsdienstes akzeptiert zwei XML-Syntaxen – dieselben zwei, die auch die europäische Norm EN 16931 zulässt. Diese Ähnlichkeit sollte man genau verstehen, denn an ihr scheitern die meisten europäischen Projekte.

UBL 2.1

OASIS Universal Business Language, ISO/IEC 19845:2015. Die Syntax, die die meisten Implementierungen verwenden.

UN/CEFACT CII

Cross Industry Invoice, XML-Schema 16B. Als alternative Syntax zugelassen.

Die Syntax ist vertraut, die Regeln sind es nicht. Pflichtfelder, Codelisten, Signaturanforderungen und Validierungsregeln stammen aus der albanischen Spezifikation des Fiskalisierungsdienstes, nicht aus einer europäischen CIUS. Eine Datei nach Peppol BIS Billing 3.0 wird nicht angenommen, und Albanien ist für seine nationale Pflicht nicht über das Peppol-Netzwerk erreichbar. Planen Sie eine Anbindung an das CIS, keine Peppol-Verbindung.

So funktioniert fiskalizimi

Albanien nutzt ein Clearance-Modell: Die Steuerverwaltung sitzt in der Transaktion, statt hinterher eine Meldung zu erhalten. Der Ablauf für eine einzelne Rechnung ist kurz, aber strikt geordnet.

Erzeugen

Ihr System erstellt die Rechnung in UBL 2.1 oder UN/CEFACT CII mit den Feldern, die die albanische Spezifikation verlangt.

Signieren

Die Rechnung wird mit dem elektronischen Zertifikat des Steuerpflichtigen signiert. Aus der Signatur entsteht der Sicherheitscode NSLF.

Übermitteln

Das signierte Dokument geht in Echtzeit an das Central Information System – im Moment der Ausstellung.

NIVF erhalten

Das CIS validiert das Dokument und gibt die NIVF zurück, die eindeutige Fiskalisierungskennung. Ohne sie ist das Dokument keine gültige Rechnung.

Zustellen und verbuchen

NIVF, NSLF und QR-Code kommen auf die Rechnung oder den Beleg. Der Umsatz erscheint in den Verkaufs- und Einkaufsbüchern beider Seiten im Self-Care-Portal.

Hinweis

Weil das Clearing synchron erfolgt, ist Verfügbarkeit ein Thema. Bauen Sie Wiederholungs- und Warteschlangenlogik in die Anbindung ein und legen Sie vorab fest, wie Ihr Betrieb mit einer Rechnung umgeht, die im Verkaufsmoment nicht fiskalisiert werden kann – die albanische Spezifikation sieht die nachträgliche Übermittlung vor, der Prozess muss aber bewusst umgesetzt und darf nicht an der Kasse improvisiert werden.

Zertifikate und Zugang

Es werden zwei Zugangsmittel benötigt, und sie sind nicht dasselbe. Sie zu verwechseln ist die mit Abstand häufigste Ursache für ein stockendes albanisches Onboarding.

Elektronisches ZertifikatEin elektronisches Zertifikat über das Regierungsportal e-Albania, betrieben von der Nationalen Agentur für die Informationsgesellschaft (AKSHI). Damit wird jede Rechnung signiert und der NSLF erzeugt.

PlattformzugangZugangsdaten für das Self-Care-Portal der zentralen Rechnungsplattform, in dem Verkaufs- und Einkaufsbücher, ausgestellte und empfangene Rechnungen sowie die Registrierung von Bedienern und Geschäftseinheiten verwaltet werden.

RegistrierungenVor der ersten Rechnung registriert der Steuerpflichtige seine Geschäftseinheiten, Bediener und Rechnungssoftware in der Plattform. Eine fehlende Registrierung führt zur Ablehnung im Fiskalisierungsmoment, nicht bereits bei der Einrichtung.

Zahlungsmeldung und Kartenakzeptanz

Die Fiskalisierung in Albanien erfasst nicht nur das Dokument, sondern auch das Geld. Banken und Zahlungsinstitute melden unbare Zahlungen täglich an die Steuerverwaltung – über den eigens dafür eingerichteten E-Rechnungs-Bankdienst. Damit kann die Verwaltung Rechnungen gegen den Zahlungsausgleich abgleichen, statt gemeldete Umsätze für bare Münze zu nehmen.

Parallel wurde die Pflicht ausgeweitet, elektronische Zahlungen anzunehmen. Bis zum 30. Mai 2026 mussten Beherbergungsbetriebe, Verkehrsdienstleister, öffentliche Einrichtungen und Unternehmen mit staatlichem Kapital POS/POI-Geräte im Einsatz haben; die Steuerverwaltung hat angekündigt, dass nach diesem Datum Verwaltungsmaßnahmen drohen. Eine weitere Ausdehnung auf die übrigen Branchen ist für Ende 2026 angekündigt.

Sanktionen

Die Sanktionen nach dem Gesetz Nr. 87/2019 waren für die Einführungsphase bewusst ausgesetzt und gelten seit 2022. Sie sind je Rechnung ausgestaltet, und genau das macht sie erheblich: Eine Systemstörung, die eine Woche unbemerkt bleibt, ist nicht eine Sanktion, sondern eine Sanktion je Dokument.

Je RechnungDie Nichtausstellung einer Rechnung oder die Ausstellung ohne Übermittlung an das CIS wird für jedes betroffene Dokument sanktioniert.

ZertifikatDer Betrieb ohne gültiges elektronisches Zertifikat wird sanktioniert, zuzüglich eines Betrags für jeden Tag, an dem der Zustand fortdauert.

WiederholungDie Beträge steigen bei einem zweiten und weiteren Verstoß innerhalb von zwölf Monaten.

BetriebsschließungBei schweren oder wiederholten Verstößen kann die Steuerverwaltung die Einstellung des Geschäftsbetriebs anordnen.

Beträge ändern sich – prüfen Sie den aktuellen Text. Die Beträge stehen im Gesetz Nr. 9920/2008 über das Steuerverfahren, das zuletzt im Januar 2026 durch das Gesetz Nr. 79/2025 geändert wurde. Im Markt kursieren Zahlen – etwa ALL 50.000 je nicht fiskalisierter Rechnung –, wir veröffentlichen hier jedoch keinen konkreten Betrag ohne Abgleich mit der an Ihrem Stichtag geltenden konsolidierten Fassung.

Aufbewahrung

Elektronische Rechnungen sind fünf Jahre aufzubewahren, gerechnet ab dem Jahr nach dem Ausstellungsjahr. Das Archiv muss Echtheit der Herkunft, Unversehrtheit des Inhalts und Lesbarkeit über den gesamten Zeitraum sicherstellen.

Zwei Punkte werden regelmäßig übersehen. Erstens hält das CIS einen eigenen Datensatz zu jeder fiskalisierten Rechnung vor – das entbindet den Steuerpflichtigen aber nicht von seiner eigenen Aufbewahrungspflicht; die Plattform ist Beweismittel der Verwaltung, nicht Ihr Archiv. Zweitens gelten die allgemeinen Dokumentations- und Buchführungsregeln des Steuerverfahrensrechts weiterhin parallel, und ein Konzern mit eigener bilanzieller Aufbewahrungsrichtlinie wird Rechnungen ohnehin meist länger als das fiskalische Minimum vorhalten.

Unsere Leistungen

Albanien ist ein Clearance-Land, das heißt: Die Integrationsarbeit liegt in Ihrem Ausstellungsprozess, nicht in einem Postfach. Als zertifizierter Peppol Access Point mit länderspezifischen Anbindungen über das Peppol-Netz hinaus decken wir beide Seiten ab.

Konvertierung Ihrer ERP-Ausgabe nach UBL 2.1 oder UN/CEFACT CII in der von der albanischen Spezifikation geforderten Ausprägung

Validierung vor der Übermittlung, damit Ablehnungen in Ihrem Prozess auffallen und nicht am Schalter

Verarbeitung der zurückgegebenen NIVF und NSLF und deren Platzierung auf dem ausgehenden Dokument

Eine Anbindung für Albanien neben Ihrem europäischen Peppol-Verkehr und weiteren nationalen Plattformen

Rechtskonforme elektronische Archivierung über die vorgeschriebene Aufbewahrungsfrist

Häufige Fragen

Ist die E-Rechnung in Albanien heute verpflichtend?

Ja, und zwar seit 2021. B2G ab dem 1. Januar 2021, B2B ab dem 1. Juli 2021, Barumsätze ab dem 1. September 2021. Es gibt keine verbleibende Übergangsfrist und keine Umsatzschwelle.

Kann ich meine Peppol-Anbindung für Albanien nutzen?

Nein. Die albanische Pflicht läuft über das Central Information System, nicht über Peppol. Die XML-Syntaxen sind dieselben zwei wie in Europa, aber Pflichtinhalte, Signatur und Clearing-Schritt sind albanische Anforderungen. Sie brauchen eine CIS-Anbindung.

Mein Unternehmen ist deutsch und fakturiert an einen albanischen Kunden. Muss ich fiskalisieren?

Nicht, wenn Sie keine albanische steuerliche Registrierung haben – die Fiskalisierungspflicht trifft albanische Steuerpflichtige. Ihr albanischer Kunde erfasst den Einkauf auf seiner Seite. Anders sieht es aus, wenn Sie in Albanien registriert sind, über eine Zweigniederlassung oder Betriebsstätte tätig werden oder digitale Dienstleistungen an albanische Verbraucher erbringen – dann greifen albanische Registrierungs- und Umsatzsteuerpflichten.

Was sind NIVF und NSLF?

Die NIVF ist die eindeutige Fiskalisierungskennung, die das Central Information System nach Annahme einer Rechnung zurückgibt. Der NSLF ist der Sicherheitscode des Ausstellers, abgeleitet aus der vor der Übermittlung angebrachten elektronischen Signatur. Beide müssen zusammen mit einem QR-Code auf der Rechnung oder dem Beleg erscheinen.

Was passiert, wenn die Verbindung an der Kasse ausfällt?

Die Spezifikation sieht die nachträgliche Übermittlung vor, sobald die Verbindung wiederhergestellt ist; die Rechnung behält zwischenzeitlich ihren Sicherheitscode des Ausstellers. Das muss bewusst in die Software eingebaut werden – Warteschlange, Wiederholung und Überwachung –, denn eine nie übermittelte Rechnung gilt als nie fiskalisierte Rechnung.

Muss ich selbst archivieren, wenn der Staat die Rechnungen ohnehin hat?

Ja. Das Central Information System führt einen eigenen Datensatz, die fünfjährige Aufbewahrungspflicht des Steuerpflichtigen besteht davon unabhängig und wird durch die staatliche Kopie nicht erfüllt.

Gilt die Fiskalisierung auch für Kleinunternehmen unterhalb der Umsatzsteuerschwelle?

Ja. Die Pflicht knüpft an die Ausstellung von Rechnungen durch einen registrierten Steuerpflichtigen an, nicht an Umsatzsteuerstatus oder Umsatzhöhe. Die Barumsatzstufe im September 2021 wurde ausdrücklich auf alle Steuerpflichtigen unabhängig von Steuerpflicht und Jahresumsatz erstreckt.

Zusammenfassung

Albanien gehört zur Clearance-Familie – näher an Serbien, Italien oder der Türkei als an Deutschland oder den Niederlanden. Der Staat ist nicht Empfänger von Meldungen, sondern ein Schritt im Ausstellungsprozess. Eine Rechnung existiert, wenn das Central Information System es sagt, und nicht vorher.

Für ein europäisches Unternehmen, das bereits Peppol betreibt, ist das ein wirklich anderer Aufbau. Die Dateiformate wirken vertraut – und genau darin liegt die Falle: Inhaltsregeln, elektronische Signatur, der Echtzeitaufruf und die Zertifikatskette sind sämtlich albanisch. Aus einem europäischen Setup übertragen sich die Stammdatendisziplin und die ERP-Extraktion; nicht übertragbar ist die Transportschicht.

An einer albanischen Rechnung ist nachträglich nichts optional. Sie wird im Moment der Ausstellung freigegeben – oder sie ist keine Rechnung.

Ressourcen

Gesetz Nr. 87/2019Das Fiskalisierungsgesetz, veröffentlicht von der Generaldirektion der Steuern (PDF) Fiskalisierungsdienst — technische SpezifikationenFachliche und technische Dokumente zur CIS-Schnittstelle, in Englisch und Albanisch Zentrale Rechnungsplattform — Self-CareVerkaufs- und Einkaufsbücher, Rechnungsabfrage, Registrierung von Geschäftseinheiten und Bedienern Generaldirektion der Steuern — Bereich FiskalisierungOffizieller Überblick, Kernpunkte und Umsetzungsstand Mitteilung an ausländische Anbieter digitaler DiensteSteuervertreter, Umsatzsteuerregistrierung und der Satz von 20 % bei B2C-Leistungen e-AlbaniaRegierungsportal der AKSHI — Weg zum elektronischen Zertifikat

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