XRechnung Self-Billing und Peppol BIS Self-Billing im Vergleich
Das Gutschriftverfahren lässt sich sowohl mit XRechnung als auch mit Peppol BIS Self-Billing umsetzen. Der Geschäftsprozess ist derselbe. Unterschiede bestehen bei den Dokumenttypen, den zugelassenen Codes und beim Weg, über den eine Korrektur abgebildet wird.
Abschnitt 01
Zwei Spezifikationen, eine Norm
XRechnung und Peppol BIS Self-Billing sind beide eine Core Invoice Usage Specification der EN 16931. Sie schränken dieselbe europäische Norm auf unterschiedliche Weise ein. Die häufige Kurzformel, XRechnung sei ein Standard und Peppol ein Netzwerk, greift hier zu kurz: Peppol BIS Self-Billing ist selbst eine Formatspezifikation mit eigenem Geschäftsprozess, eigenen Code-Listen und eigenem Regelwerk.
| Merkmal | XRechnung | Peppol BIS Self-Billing |
|---|---|---|
| Einordnung | Nationale CIUS der EN 16931 | Eigene CIUS der EN 16931, Prozess P12 |
| Syntax | UBL und UN/CEFACT CII | Nur UBL |
| Abrechnung | Code 389 | Code 389 |
| Korrektur | Berichtigte Gesamtabrechnung mit Code 384 und Bezug über BG-3 | Differenzbeleg mit Code 261 oder 527, alternativ eine Rechnung mit negativem Gesamtbetrag |
| Übertragung | Jeder vereinbarte Kanal, auch Peppol | Peppol-Netzwerk |
| Typischer Einsatz | Deutsche Geschäftsbeziehungen, Rechnungen an die öffentliche Verwaltung | Grenzüberschreitende Self-Billing-Beziehungen im Peppol-Netzwerk |
In beiden Fällen gilt deutsches Umsatzsteuerrecht unverändert. Die Gutschrift nach § 14 Abs. 2 Satz 5 UStG setzt eine vorherige Vereinbarung voraus, ist als Gutschrift zu kennzeichnen und verliert ihre Wirkung als Rechnung, sobald der Lieferant dem Dokument widerspricht.
Abschnitt 02
Die Codes nebeneinander
| Standard | Code | Funktion |
|---|---|---|
| XRechnung | 389 | Umsatzsteuerliche Gutschrift, der Kunde rechnet die Leistung des Lieferanten ab |
| XRechnung | 384 | Berichtigung einer bestehenden Rechnung oder Gutschrift |
| XRechnung | 381 | Kaufmännische Gutschrift, vom Lieferanten ausgestellt, kein Self-Billing |
| Peppol BIS Self-Billing | 389 | Self-billed invoice, UBL-Nachricht Invoice |
| Peppol BIS Self-Billing | 261 | Self-billed credit note, UBL-Nachricht CreditNote |
| Peppol BIS Self-Billing | 527 | Self billed debit note, UBL-Nachricht Invoice |
Eine direkte Umrechnung der Codes gibt es nicht. Insbesondere sind 381 und 261 keine Entsprechungen, ebenso wenig 384 und 527. Die Codes 261 und 527 stehen außerhalb der von der Regel BR-DE-17 genannten Auswahl für XRechnung. Welcher Code passt, richtet sich nach der konkreten Dokumentfunktion und dem verwendeten Profil.
Abschnitt 03
Gesamtabrechnung oder Differenzbeleg
Das ist der eigentliche Unterschied in der Praxis, und er entscheidet darüber, wie gebucht wird. Wählen Sie einen Weg für die Details.
384 Korrigierte Gesamtabrechnung
Das neue Dokument nennt den vollständigen, richtigen Betrag und ersetzt den alten. Es verweist über die Gruppe BG-3 auf den ursprünglichen Beleg. Typisch für XRechnung.
261 Differenzbeleg
Das neue Dokument nennt nur die Abweichung und ergänzt den alten Beleg. Typisch für Peppol BIS Self-Billing, dort alternativ auch als Rechnung mit negativem Gesamtbetrag möglich.
Achtung. Eine Abrechnung über 11.400,00 € und ein Differenzbeleg über 600,00 € haben völlig unterschiedliche Funktionen. Wer beide Dokumente ungeprüft bucht, zahlt doppelt oder zu wenig. Bereits gebuchte und gezahlte Beträge sind in jedem Korrekturvorgang zu berücksichtigen.
Abschnitt 04
Ein Szenario, zwei Wege
Ein Getränkelieferant beliefert eine Supermarktkette. Für 1.000 bestätigte Kisten zu je 12,00 € entsteht eine Abrechnung über 12.000,00 € netto. Später stellt sich heraus, dass nur 950 Kisten angenommen wurden. Der richtige Betrag lautet 11.400,00 € netto.
| Schritt | XRechnung | Peppol BIS Self-Billing |
|---|---|---|
| Abrechnung | Code 389 über 12.000,00 € | Code 389 über 12.000,00 € |
| Korrektur | Code 384 über 11.400,00 €, Verweis über BG-3 | Code 261 über 600,00 €, alternativ negative Rechnung |
| Ergebnis | Ein gültiger Beleg über 11.400,00 € | Zwei Belege, in der Summe 11.400,00 € |
Illustratives Beispiel. Pfand, Rabatte und Umsatzsteuer sind in den Nettobeträgen nicht berücksichtigt.
Abschnitt 05
Worauf es bei der Umsetzung ankommt
Quellen
OpenPeppol: Peppol BIS Self-Billing 3.0, Business Interoperability Specification
KoSIT: Spezifikation Standard XRechnung 3.0.2
