Wachstumschancengesetz beschlossen

Elektronische Rechnungsstellung: Umsetzungsfristen

Das Gesetz sieht folgende Regelungen für die elektronische Rechnungsstellung vor:

Eine E-Rechnung für inländische Umsätze zwischen Unternhemen wird ab 01.01.2025  eingeführt.

 Im Inland ansässige Unternehmer werden für ihre steuerbaren und steuerpflichtigen Umsätze zur Ausstellung einer eRechnung verpflichtet, wenn diese Umsätze an andere im Inland ansässige Unternehmer für deren Unternehmen erbrachten werden.

Umsätze an Unternehmer in anderen Mitgliedstaaten und an Endverbraucher sind von dieser Verpflichtung nicht betroffen.

Rechnungsempfänger

Für den Rechnungsempfänger gelten folgende Regelungen:

• • Jeder Rechnungsempfänger muss ab dem 01.01.2025 in der Lage sein, elektronische Rechnungen im EU-Format (XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS) zu empfangen.
  • Endverbraucher sind jedoch nicht verpflichtet, elektronische Rechnungen zu akzeptieren. Sie können weiterhin darauf bestehen, die Rechnung per Post oder als PDF im Anhang einer E-Mail zu erhalten.

Rechnungssender

Für den Rechnungssender gelten folgende Übergangsfristen:

Zwischen 01.01.2025 und 31.12.2026 dürfen Rechnungen übermittelt werden als:

• • • elektronische Rechnungen im EU-Format (XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS)
    • Papierrechnungen
    • elektronische Rechnungen in einem nicht EU-konformen Format (z.B. EDIFACT), jedoch nur mit Zustimmung des Empfängers 

Zwischen 01.01.2027 und 31.12.2027 dürfen Rechnungen übermittelt werden als:

• • • elektronische Rechnungen im EU-Format (XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS)
    • elektronische Rechnungen in einem nicht EU-konformen Format (z.B. EDIFACT), jedoch nur mit Zustimmung des Empfängers

Ausnahme: Unternehmen mit einem Gesamtumsatz von weniger als 800.000 € sind von dieser Regelung ausgenommen. Sie können bis zum 31.12.2027 weiterhin Papierrechnungen übermitteln.

Ab 01.01.2028 müssen Rechnungen übermittelt werden als:

• • elektronische Rechnungen im EU-Format

Weitere Pläne

Zugleich stellt die elektronische Rechnung für die Steuerverwaltung die Grundlage für die Einführung eines transaktionsbasierten digitalen Meldesystems dar. Mit diesem System soll der Umsatzsteuerbetrug zukünftig effektiver bekämpft werden.

Siehe Drucksache 20/9006, Seite 31, §39a

21.02.2024 Beschlussempfehlung des Vermittlungsausschusses