Europa 1. Januar 2027 Deutschland Polen Slowakei Norwegen

Vier Pflichten mit Start am 1. Januar 2027

Deutschland, Polen, die Slowakei und Norwegen ändern ihre Rechnungsvorschriften zum selben Datum. Spanien ist aus dieser Frist ausgeschieden. Dieser Beitrag beschreibt, was je Land gilt, welche Schwellen über die Pflicht entscheiden und was vor Januar zu klären ist.

4. November 2026

9 Min. Lesezeit

2026 war ein Jahr der Starttermine: Belgien im Januar, Polen im Februar und April, Griechenland im März und Oktober, Frankreich im September. Der erste Tag des Jahres 2027 ist anders. Vier Länder ändern ihre Rechnungsvorschriften zum selben Datum. Wer in mehreren dieser Länder tätig ist, trifft an einem Wochenende auf vier verschiedene Anforderungen.

Spanien gehörte bis Oktober zu diesem Datum. Am 5. Oktober 2026 hat das spanische Finanzministerium mitgeteilt, dass die offenen Pflichten aus der Verordnung zur Fakturierungssoftware auf Oktober 2028 verschoben werden. Die vier verbleibenden Länder haben technisch kaum etwas gemeinsam, und genau das bestimmt die Planung.

Deutschland und die Schwelle von 800.000 Euro

Jedes deutsche Unternehmen muss seit Januar 2025 strukturierte E-Rechnungen empfangen können. Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen, deren Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 800.000 Euro überschritten hat, E-Rechnungen auch ausstellen. Alle übrigen folgen am 1. Januar 2028.

Bezugszeitraum

Das vorangegangene Kalenderjahr. Über die Pflicht 2027 entscheiden also die Zahlen aus 2026. Maßgeblich ist das einzelne Unternehmen, nicht der Konzern.

Format

Ein strukturiertes Format nach EN 16931, in der Praxis XRechnung oder ein konformes ZUGFeRD-Profil. Ein PDF per E-Mail erfüllt die Anforderung nicht.

Außerhalb der Pflicht

Kleinbetragsrechnungen bis 250 Euro, Fahrausweise, Rechnungen an Verbraucher und Unternehmen in der Kleinunternehmerregelung.

Übertragungsweg

Nicht geregelt. E-Mail, ein Portal und das Peppol-Netzwerk sind zulässig, wenn der Empfänger zustimmt.

Zur Kleinunternehmerregelung: Diese Unternehmen müssen keine strukturierten Rechnungen ausstellen. Empfangen können müssen sie sie jedoch, und das gilt bereits seit Januar 2025.

Polen und das Ende der Übergangsausnahmen

Das nationale E-Rechnungssystem KSeF ist seit Februar 2026 für die größten Steuerpflichtigen verbindlich und seit April 2026 für alle übrigen in Polen ansässigen Unternehmen. Am 1. Januar 2027 enden die letzten Übergangsausnahmen: die Ausnahme für Steuerpflichtige mit höchstens 10.000 Złoty brutto je Monat und die Möglichkeit, Rechnungen über Registrierkassen auszustellen. Ab diesem Datum erfasst das System alle in Polen ansässigen Steuerpflichtigen.

Die Sanktionen gehen den umgekehrten Weg. Der Ministerrat hat einen Gesetzentwurf angenommen, der die Bußgeldvorschriften des Artikels 106ni des Umsatzsteuergesetzes auf den 1. Januar 2028 verschiebt. Nach der Mitteilung des Ministeriums sollen die neuen Vorschriften am 31. Dezember 2026 in Kraft treten. Derselbe Entwurf verlängert das Reverse-Charge-Verfahren für Gas, Strom und Emissionszertifikate bis zum 30. Juni 2030.

Verschoben sind die Bußgelder, nicht die Pflicht. Rechnungen außerhalb des Systems auszustellen bleibt 2027 rechtswidrig. Das Ministerium erklärt, dass die Finanzämter zunächst an die Pflicht erinnern. Bleibt das ohne Erfolg, prüfen sie, ob die Nichtnutzung des Systems zu einer unzutreffenden Steuerabrechnung geführt hat. Das Risiko im Jahr 2027 liegt damit bei der Umsatzsteuer und nicht beim Bußgeld.

Die Slowakei und die Meldung in Echtzeit

Die Slowakei verlangt ab dem 1. Januar 2027 strukturierte E-Rechnungen und eine Meldung nahezu in Echtzeit für inländische Umsätze zwischen Steuerpflichtigen, die in der Slowakei ansässig sind. Das verbindliche semantische Format ist die EN 16931, angewendet über die Spezifikation Peppol BIS 3. Die grenzüberschreitende Meldung für innergemeinschaftliche Umsätze folgt am 1. Juli 2030.

Zwei Punkte werden leicht übersehen. Die freiwillige Nutzung inländischer E-Rechnungen im Format Peppol BIS 3.0 begann im Juni 2026, die Infrastruktur lässt sich also vor dem Pflichttermin testen. Und das bisherige B2G-System IS EFA wird zum selben Datum durch eine Lösung auf Peppol-Basis ersetzt. Wer slowakische öffentliche Auftraggeber beliefert, ändert damit seinen B2G-Weg in derselben Woche wie seinen B2B-Weg.

Norwegen und die geteilte Pflicht

Norwegen trennt die beiden Hälften der Pflicht um drei Jahre. Ab dem 1. Januar 2027 müssen buchführungspflichtige Unternehmen elektronische Rechnungen ausstellen, wenn sie Waren oder Dienstleistungen an andere buchführungspflichtige Unternehmen verkaufen. Die Pflicht zum Empfang und die Pflicht zur Buchführung in einem elektronischen Buchhaltungssystem gelten ab dem 1. Januar 2030.

Zugelassene Standards

EHF Fakturering, Peppol BIS Billing, EHF Selvfakturering und Peppol BIS Self-Billing, jeweils in Version 3.0 oder neuer, gültig ab dem 1. Januar 2027.

Übergangsformate

Bis zum 1. Januar 2030 sind andere elektronische Formate zulässig, sofern sie strukturiert ausgestellt, übermittelt und empfangen werden können und für eine automatisierte Verarbeitung geeignet sind. Die Steuerverwaltung nennt EDIFACT und E2B als Beispiele.

Reichweite bis 2030

Die Ausstellungspflicht greift in der Praxis nur, wenn der Empfänger solche Rechnungen empfangen kann, also in ELMA oder Peppol registriert ist.

Ausnahmen

Konkursmassen, Unternehmen mit einem Umsatz bis 50.000 Norwegische Kronen im Kalenderjahr, Finanzunternehmen sowie Versicherungs- und Pensionsunternehmen.

Zwei weitere norwegische Termine liegen in 2028. Ab dem 1. Januar 2028 muss die Organisationsnummer des Käufers im Verkaufsbeleg angegeben werden. Ab demselben Datum dürfen buchführungspflichtige Parteien nicht mehr vereinbaren, dass der Verkaufsbeleg nicht an den Käufer übermittelt wird. Die Ausnahme von der elektronischen Zugänglichkeit für Umsätze unter 5 Millionen Kronen entfällt zum 1. Januar 2027.

Gemeinsamkeiten der vier Pflichten

Technisch sehr wenig. Deutschland ist dezentral und formatgetrieben. Polen betreibt eine zentrale Clearing-Plattform. Die Slowakei nutzt Peppol mit einer Meldung an die Steuerverwaltung. Norwegen nutzt Peppol mit drei Jahren Abstand zwischen Ausstellung und Empfang.

Es gibt keine einzelne Umsetzung, die alle vier abdeckt, und kein ERP-System, das alle vier mitbringt. Übertragbar sind die Stammdaten, die Disziplin beim Rechnungsinhalt und die Fähigkeit, eine Datei vor dem Versand zu prüfen. Dort sind die verbleibenden Wochen des Jahres 2026 am besten investiert, nicht in die Auswahl von vier Anbindungen, sondern in Daten, die in jeder dieser Anbindungen die Prüfung bestehen.

Checkliste für das vierte Quartal

Die deutsche Einstufung anhand der Zahlen für 2026 bestimmen

Die Grenze von 800.000 Euro entscheidet, ob ein Unternehmen ab 2027 oder ab 2028 ausstellen muss. Die Zahl liegt bereits vor.

Die polnischen Einreichungen aus 2026 abgleichen

Vergleichen Sie, was das ERP-System 2026 ausgestellt hat, mit dem, was das Clearing-System angenommen hat. Ein Jahr ohne Bußgelder ist Zeit, um Lücken zu schließen.

Die Peppol-Kennungen prüfen

Slowakische und norwegische Einheiten brauchen eine Teilnehmerkennung, die auffindbar und erreichbar ist. In Norwegen entscheidet die Registrierung zusätzlich darüber, ob die Ausstellungspflicht vor 2030 greift.

Je Rechnungsart eine echte Rechnung validieren

Korrekturen, Teilrechnungen und Gutschriften haben eigene Regeln. Ein System, das eine saubere Standardrechnung erzeugt, erzeugt nicht zwangsläufig eine saubere Korrektur.

Übertragungswege im Dezember vereinbaren

Deutschland regelt das Format und überlässt den Kanal der Vereinbarung. Wer das mit den größten Kunden vor Januar klärt, vermeidet einen Januar voller abgelehnter Rechnungen.

Wie wir unterstützen

Invoice-Portal ist ein zertifizierter Peppol Access Point und bildet länderspezifische Anforderungen hinter einer einzigen ERP-Anbindung ab. Für diese vier Pflichten heißt das: das Profil erzeugen, das der jeweilige Markt erwartet, das Dokument so übermitteln, wie der jeweilige Markt es verlangt, und die Einreichungsnachweise vorhalten, die ein Abgleich benötigt. Was Ihre Systeme heute erzeugen, prüfen Sie mit unserem kostenlosen E-Rechnungs-Validator. Den Stand je Markt finden Sie in der Länderübersicht.

Zu beachten: Drei dieser vier Märkte nutzen Peppol, einer nicht. Polen betreibt eine eigene Clearing-Plattform, und eine Peppol-Anbindung ersetzt sie nicht. Die Länderanforderungen sind getrennt zu prüfen, auch wenn der Übertragungsweg vertraut aussieht.

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Häufige Fragen

Welche deutschen Unternehmen müssen ab dem 1. Januar 2027 ausstellen?

Unternehmen, deren Umsatz im vorangegangenen Kalenderjahr 800.000 Euro überschritten hat. Maßgeblich sind die Zahlen aus 2026, und zwar je Unternehmen und nicht je Konzern. Ein kleines Unternehmen in einem großen Konzern kann deshalb erst ab dem 1. Januar 2028 verpflichtet sein.

Verschiebt die polnische Aussetzung der Bußgelder die Pflicht?

Nein. Der Entwurf verschiebt die Bußgeldvorschriften auf den 1. Januar 2028. Die Pflicht zur Nutzung des Systems bleibt unverändert, und am 1. Januar 2027 enden die letzten Übergangsausnahmen. Rechnungen außerhalb des Systems auszustellen bleibt 2027 rechtswidrig.

Lässt sich die slowakische Anforderung vor dem Starttermin testen?

Ja. Die freiwillige Nutzung inländischer E-Rechnungen im Format Peppol BIS 3.0 begann im Juni 2026. Dokumente lassen sich also im nationalen Format austauschen, bevor die Pflicht am 1. Januar 2027 greift.

Gilt die norwegische Pflicht ab 2027 für jede Rechnung?

Die Ausstellungspflicht gilt ab dem 1. Januar 2027. Bis zum 1. Januar 2030 greift sie in der Praxis nur, wenn der buchführungspflichtige Empfänger elektronische Rechnungen empfangen kann, also in ELMA oder Peppol registriert ist. Ein PDF darf nicht verwendet werden, wenn der Käufer eine elektronische Rechnung empfangen kann.

Warum gehört Spanien nicht mehr zu diesem Datum?

Die spanische Regelung zur Fakturierungssoftware sollte ab dem 1. Januar 2027 für körperschaftsteuerpflichtige Unternehmen gelten. Am 5. Oktober 2026 hat das Finanzministerium mitgeteilt, dass die offenen Pflichten auf Oktober 2028 verschoben werden, um sie an die Pflicht zur elektronischen Rechnung für Unternehmen mit einem Jahresumsatz bis 8 Millionen Euro anzugleichen. Die Mitteilung ist noch nicht umgesetzt, bis zur Änderung gelten die bisherigen Termine.

Deckt eine Anbindung alle vier Märkte ab?

Die vier Pflichten nutzen unterschiedliche Modelle, die Länderlogik unterscheidet sich also je Fall. Gemeinsam nutzbar sind die Quelldaten und der Punkt, an dem die Rechnung das ERP-System verlässt. Drei der vier Märkte nutzen Peppol, Polen betreibt eine eigene Clearing-Plattform, eine Peppol-Anbindung allein deckt Polen daher nicht ab.

Quellen

Europäische Kommission: eInvoicing in Germany § 14 UStG, Ausstellung von Rechnungen Finanzministerium Polen: Verlängerung der Aussetzung der KSeF-Bußgelder bis Ende 2027 Finanzministerium Polen: Ministerrat für die Aussetzung der KSeF-Bußgelder und die Verlängerung des Reverse-Charge-Verfahrens Europäische Kommission: eInvoicing in Slovakia Norwegische Steuerverwaltung: Verordnungen zu den Gesetzesänderungen über digitale Buchführung und E-Rechnung (30. September 2026) Finanzministerium Spanien: Mitteilung vom 5. Oktober 2026 zum Zeitplan von VERI*FACTU

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