Frankreich E-Rechnung Verpflichtung

Frankreich: Vorbereitung auf die E-Rechnungs- und E-Reporting-Pflicht

Frankreich startet eine umfassende digitale Reform der Umsatzsteuer-Compliance. Jedes in Frankreich ansässige Unternehmen muss ab dem 1. September 2026 in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen. Die größten Unternehmen sind ab diesem Datum zusätzlich verpflichtet, E-Rechnungen auszustellen und Transaktionsdaten zu übermitteln.

07. April 2026

10 Min. Lesezeit

Ein Überblick über Frankreichs E-Rechnungs- und E-Reporting-Reform

Das System basiert auf zwei Säulen:

E-Rechnung gilt für inländische B2B-Transaktionen zwischen umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in Frankreich.
E-Reporting umfasst Transaktionen außerhalb des inländischen B2B-Bereichs (B2C, grenzüberschreitendes B2B).

Ziele der Reform sind die Verringerung der Umsatzsteuerlücke, die Bekämpfung von Betrug und letztlich die Ermöglichung vorausgefüllter Umsatzsteuererklärungen durch einen kontinuierlichen, strukturierten Datenfluss zwischen Unternehmen und Steuerverwaltung.

Umsetzungszeitplan und Phasen

Die Einführung erfolgt schrittweise, um Unternehmen Anpassungszeit zu geben:

1. Sep
2026

Große und mittelständische Unternehmen

Alle Unternehmen müssen in der Lage sein, elektronische Rechnungen zu empfangen. Große Unternehmen und mittelständische Firmen (mehr als 250 Mitarbeiter oder Umsatz über 50 Mio. €) müssen zusätzlich elektronische Rechnungen ausstellen und E-Reporting-Daten übermitteln.

1. Sep
2027

KMU und Kleinstunternehmen

KMU und Kleinstunternehmen müssen mit der Ausstellung elektronischer Rechnungen beginnen und die E-Reporting-Pflichten erfüllen.

Wichtig: Alle Unternehmen müssen ab September 2026 bereit sein, E-Rechnungen zu empfangen, auch wenn ihre Ausstellungspflicht erst später beginnt.

Anforderungen und akzeptierte Formate

Um dem französischen System zu entsprechen, müssen Rechnungen eines von drei interoperablen Formaten gemäß dem „socle minimal" verwenden:

Factur-X

Ein hybrides Format – menschenlesbares PDF mit eingebettetem XML – beliebt bei kleinen Unternehmen.

UBL 2.1

Internationaler XML-Standard, kompatibel mit dem Peppol-Netzwerk, ideal für den grenzüberschreitenden Handel.

UN/CEFACT CII

Branchenübergreifender XML-Standard für komplexe B2B-Transaktionen.

Einfache PDFs oder Papierrechnungen gelten nicht mehr als konform.

Wichtige Akteure und die „Y-Schema"-Architektur

Das französische Modell umfasst drei zentrale Akteure:

PPF

Portail Public de Facturation

Das zentrale Verzeichnis und Daten-Hub, verwaltet von der DGFiP. Es leitet Rechnungen zwischen PAs weiter und stellt der Steuerbehörde die erforderlichen Informationen bereit.

Plateformes Agréées (PA)

Staatlich zugelassene Plattformen, die Rechnungen validieren, Geschäftsregeln anwenden, sie an die PA des Käufers übermitteln und erforderliche Daten an die PPF weiterleiten.

Solutions Compatibles (SC)

Interne oder externe Software, die Rechnungen im Format Factur-X, UBL oder CII erstellt und eine Verbindung zu einer oder mehreren PAs herstellt. Eine direkte Verbindung zur PPF ist nicht möglich.

Diese hybride Architektur verbindet zentrale Aufsicht mit der Flexibilität privater Plattformen und bewahrt die dezentrale Natur von B2B-Transaktionen.

Schritte zur Vorbereitung auf den Übergang

Mit weniger als zwei Jahren bis zur ersten Frist sollten Unternehmen jetzt mit der Vorbereitung beginnen:

Anwendungsbereich und Transaktionen prüfen

Klären Sie, ob jede Transaktion inländisches B2B (E-Rechnung) oder E-Reporting (B2C, grenzüberschreitendes B2B) betrifft.

Daten abbilden und Formate wählen

Stellen Sie sicher, dass Ihr ERP Factur-X, UBL 2.1 oder CII generieren kann. Gewährleisten Sie, dass Pflichtfelder korrekt erfasst werden.

Eine PA auswählen und Systeme aktualisieren

Prüfen Sie akkreditierte Plattformen und entscheiden Sie, ob Sie sich direkt oder über eine Solution Compatible verbinden möchten.

Prozesse für E-Reporting anpassen

Entwickeln Sie Verfahren zur Zusammenfassung und Übermittlung von Sammeldaten für B2C- und grenzüberschreitende Transaktionen.

Mitarbeiter schulen und an Pilotprogrammen teilnehmen

Stellen Sie sicher, dass Teams das Y-Schema-Modell verstehen, und erwägen Sie die Teilnahme am Pilot-Testing der DGFiP Anfang 2025.

Sanktionen und Compliance-Risiken

Nichteinhaltung zieht erhebliche Sanktionen nach sich:

Bußgelder bei Nichteinhaltung

Bis zu 50 % des Transaktionsbetrags (bei gutgläubigen Fehlern auf 5 % reduziert)

Fehler bei der Plattform-Übermittlung

15 € pro Rechnung, gedeckelt auf 15.000 €/Jahr

Fehlende E-Reporting-Daten

250 € pro fehlender Übermittlung, gedeckelt auf 15.000 €/Jahr

Unzureichende Archivierung

Bußgelder bis zu 10.000 €

Wie Invoice-Portal bei Frankreichs Verpflichtung unterstützt

Invoice-Portal unterstützt den gesamten französischen E-Rechnungs- und E-Reporting-Workflow:

Umfassende Formatunterstützung

Erstellt Rechnungen in den Formaten Factur-X, UBL 2.1 und CII
Validiert Daten gemäß französischen und europäischen Vorschriften
Wendet das erforderliche E-Siegel für Authentizität an

PA-Integration und Y-Schema-Konformität

Integration mit zertifizierten PAs
Kann als Solution Compatible fungieren
Leitet Rechnungen weiter und übermittelt E-Reporting-Daten an die PPF

Status-Tracking und lokaler Support

Integrierter Status-Tracker überwacht jede Phase
Support für französische Sprache und lokale Nummern (SIREN/SIRET)
Länderübergreifende Lösung zur Verwaltung unterschiedlicher Verpflichtungen

Invoice-Portal stattet Unternehmen mit allen notwendigen Tools aus, um für Frankreichs Verpflichtung 2026/2027 bereit zu sein.

Elektronische Rechnung in Frankreich

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invoice-portal.de

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Ein Überblick über Frankreichs E-Rechnungs- und E-Reporting-Reform

Umsetzungszeitplan und Phasen

Große und mittelständische Unternehmen

KMU und Kleinstunternehmen

Anforderungen und akzeptierte Formate

Factur-X

UBL 2.1

UN/CEFACT CII

Wichtige Akteure und die „Y-Schema"-Architektur

Portail Public de Facturation

Plateformes Agréées (PA)

Solutions Compatibles (SC)

Schritte zur Vorbereitung auf den Übergang

Anwendungsbereich und Transaktionen prüfen

Daten abbilden und Formate wählen

Eine PA auswählen und Systeme aktualisieren

Prozesse für E-Reporting anpassen

Mitarbeiter schulen und an Pilotprogrammen teilnehmen

Sanktionen und Compliance-Risiken

Bußgelder bei Nichteinhaltung

Fehler bei der Plattform-Übermittlung

Fehlende E-Reporting-Daten

Unzureichende Archivierung

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