Ab dem 1. Januar 2027 wird die Slowakei gemäß Gesetz Nr. 385/2025 strukturierte E-Rechnungen sowie die digitale Meldung für inländische B2B- und B2G-Transaktionen vorschreiben.
Ab dem 1. Januar 2027 gelten in der Slowakei für inländische B2B- und B2G-Geschäfte die Pflicht zur elektronischen Rechnungsstellung sowie digitale Meldepflichten. Diese Reform ist Teil der umfassenderen EU-Initiative „VAT in the Digital Age“ (ViDA) und zielt darauf ab, die Steuertransparenz zu erhöhen, Mehrwertsteuerbetrug zu verringern und die Rechnungsberichterstattung zu automatisieren.
Papierrechnungen und einfache PDF-Rechnungen werden für die betroffenen Transaktionen künftig nicht mehr ausreichen. Unternehmen müssen Rechnungen in einem strukturierten elektronischen Format ausstellen, versenden, empfangen und archivieren, das von Buchhaltungs- oder ERP-Systemen automatisch verarbeitet werden kann.
Eine konforme slowakische E-Rechnung muss der europäischen Norm EN 16931 entsprechen und sollte eine strukturierte XML-Syntax – wie etwa UBL 2.1 oder UN/CEFACT CII – verwenden. Gescannte Dokumente, Bilddateien, Word-Dateien sowie herkömmliche PDF-Rechnungen gelten nicht als zulässig.
Die Verpflichtung wird sich hauptsächlich auf Folgendes erstrecken:
Alle in der Slowakei mehrwertsteuerlich erfassten Unternehmen, die B2B-Geschäftsvorfälle tätigen.
Juristische Personen und Unternehmer mit Sitz in der Slowakei müssen in der Lage sein, E-Rechnungen zu empfangen.
Transaktionen mit Einrichtungen des öffentlichen Sektors und staatlichen Stellen.
Transaktionen zwischen slowakischen Steuerpflichtigen.
Nicht mehrwertsteuer-pflichtige Unternehmen sind in der Regel nicht verpflichtet, E-Rechnungen auszustellen, müssen jedoch technisch in der Lage sein, diese zu empfangen, sofern sie einer wirtschaftlichen Tätigkeit nachgehen. B2C-Transaktionen sind in dieser Phase nicht vom Mandat umfasst.
Bestimmte Transaktionen bleiben in der ersten Phase von der E-Rechnungspflicht ausgenommen:
Ausländische Unternehmen, die in der Slowakei mehrwertsteuerlich erfasst sind, aber keine feste Niederlassung dort unterhalten, bleiben voraussichtlich bis zum 30. Juni 2030 vorübergehend ausgenommen.
Die Slowakei plant die Einführung eines dezentralen Peppol-Modells mit fünf Akteuren („Five-Corner-Model“). In diesem Modell fungieren akkreditierte Dienstleister, in der Slowakei als Digitálny poštár oder „Digitale Postboten“ bezeichnet, als Vermittler.
Sie sind verantwortlich für:
Sichere Übertragung zwischen Geschäftspartnern über das Peppol-Netzwerk.
Prüfung strukturierter Rechnungsdaten gemäß den nationalen technischen Spezifikationen.
Sicherstellung, dass Unternehmen ordnungsgemäß in das Peppol-Netzwerk onboarded werden.
Übermittlung der Rechnungsdaten an die slowakische Finanzverwaltung.
Unternehmen benötigen daher nicht nur die Fähigkeit, XML-Rechnungen zu erstellen. Sie benötigen zudem eine Konnektivität über einen zertifizierten Dienstleister sowie eine korrekte Abbildung der Rechnungsdaten in ihrem ERP- oder Buchhaltungssystem.
Der slowakische Rahmen führt Meldepflichten sowohl für ausgehende als auch für eingehende Rechnungen ein.
Der Digitale Postbote des Lieferanten generiert und übermittelt die erforderlichen Steuerdaten zum Zeitpunkt oder kurz nach der Rechnungsausstellung. Während der Übergangsphase muss die Rechnung in der Regel innerhalb von 15 Tagen ab dem Steuerzeitpunkt ausgestellt werden.
Daten müssen innerhalb von 5 Tagen nach Erhalt an die Finanzverwaltung gemeldet werden. In der Praxis sollte diese Meldung automatisch vom beauftragten Digitalen Postboten übernommen werden.
Ab dem 1. Juli 2030 soll die Frist für die Rechnungsausstellung voraussichtlich auf 10 Tage verkürzt werden, in Übereinstimmung mit dem EU-ViDA-Rahmenwerk.
Nichteinhaltung kann zu erheblichen Sanktionen führen. Aktuelle Hinweise deuten auf mögliche Geldbußen hin von:
Für fehlende, verspätete oder fehlerhafte Meldungen.
Für wiederholte Verstöße.
Sanktionen können angewendet werden, wenn eine Rechnung nicht als konforme E-Rechnung ausgestellt wird, nicht über den vorgeschriebenen Kanal übermittelt wird oder wenn Rechnungsdaten fehlen, unvollständig sind oder verspätet gemeldet werden. Die Behörden können jedoch offensichtliche, schnell korrigierte Fehler oder technische Störungen, die vom zertifizierten Dienstleister verursacht wurden, berücksichtigen.
Aktuelle Leitlinien der slowakischen Finanzverwaltung haben den Umfang des bevorstehenden Mandats geklärt, einschließlich der Frage, wer E-Rechnungen ausstellen und empfangen muss, welche Ausnahmen gelten und wie strukturierte XML-Rechnungen ausgetauscht und archiviert werden müssen.
Die freiwillige Phase soll voraussichtlich im Mai/Juni 2026 beginnen. Unternehmen werden ermutigt, diesen Zeitraum zu nutzen, um ihre ERP-Systeme zu testen, einen zertifizierten Dienstleister auszuwählen und interne Prozesse vor dem verbindlichen Go-Live im Januar 2027 vorzubereiten.
Der Rechtsrahmen für die verpflichtende E-Rechnung wurde durch das Gesetz Nr. 385/2025 eingeführt, das das slowakische MwSt.-Gesetz und mehrere verwandte Gesetze änderte. Dies schafft die Grundlage für strukturierte E-Rechnungen und digitale Meldungen.
Akkreditierte Anbieter von E-Rechnungs- und E-Meldediensten beginnen, in der Slowakei aufzutreten. Diese Anbieter werden eine zentrale Rolle im Peppol-basierten Fünf-Ecken-Modell spielen und für die konforme Rechnungsübermittlung und -meldung erforderlich sein.
Im Mai 2026 lehnte die Slowakei einen Vorschlag ab, die MwSt.-Registrierungsgrenze von 50.000 € auf 83.000 € anzuheben. Dies bedeutet, dass die aktuelle MwSt.-Registrierungsgrenze bestehen bleibt, was für die Bestimmung relevant ist, welche Unternehmen unter das E-Rechnungsmandat fallen könnten.
Companies operating in Slovakia, or groups with Slovak subsidiaries or fixed establishments, should begin preparations now. Recommended steps include:
Überprüfen Sie, ob Ihre slowakische Einheit, Zweigniederlassung oder feste Niederlassung ab 2027 E-Rechnungen ausstellen oder empfangen muss.
Stellen Sie sicher, dass Ihre Software strukturierte XML-Rechnungen gemäß EN 16931 generieren kann.
Prüfen Sie, ob alle verpflichtenden MwSt.- und Peppol-Datenfelder verfügbar und korrekt zugeordnet sind.
Unternehmen benötigen einen zertifizierten Peppol-basierten Dienstleister, um Rechnungen auszutauschen und Daten zu melden.
Nutzen Sie die freiwillige Phase 2026, um Workflows für Rechnungserstellung, Übermittlung, Empfang und Meldung zu validieren.
Finance-, Steuer- und IT-Teams sollten die neuen Fristen, Meldewege und Korrekturverfahren verstehen.
Stellen Sie sicher, dass Geschäftspartner über die bevorstehende Anforderung informiert sind und Rechnungen über die erforderlichen Kanäle austauschen können.
Die slowakische E-Rechnungsreform ist ein wichtiger Schritt hin zu Echtzeit-MwSt.-Kontrolle und digitaler Steuerverwaltung. Ab dem 1. Januar 2027 müssen Unternehmen bei inländischen B2B- und B2G-Transaktionen von Papier- und PDF-Rechnungen auf strukturierte, Peppol-basierte E-Rechnungen umstellen.
Der Übergang ist nicht nur eine technische Änderung. Er betrifft ERP-Systeme, Rechnungsdatenqualität, Lieferanten-Onboarding, Archivierung, Meldesteuerungen und interne Finanzprozesse. Unternehmen, die bereits während der freiwilligen Phase 2026 mit den Vorbereitungen beginnen, werden in einer deutlich stärkeren Position sein, wenn das Mandat 2027 verbindlich wird.
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