Types de documents de facturation : codes et usages
Référence complète pour tous les types de documents de facturation : rôles, cas d’utilisation et exemples pratiques pour les utilisateurs de la finance, de la comptabilité et des ERP.
Aperçu
Les types de documents de facturation définissent le contexte métier et l’attribution des rôles pour les factures électroniques. Comprendre ces types est essentiel pour un traitement correct des documents dans XRechnung et Peppol BIS Billing.
Cette référence couvre les types globaux (380, 381) et les types spécifiques à l’Allemagne (326, 384, 875–877). ainsi que les types d’autofacturation Peppol (389, 261, 527).
Type 380 – Facture
380
Facture standard
La facture classique qu’un fournisseur émet à un acheteur (débiteur) pour les biens ou services fournis.
Expéditeur → Destinataire
Vendeur → Acheteur
Autofacturation
Non
Signe négatif
Dépendant (généralement positif)
Type 381 – Note de crédit
381
Avoir
Utilisé pour les remboursements, les remises, les bonus ou les annulations – peut également servir d’avoir auto-facturé s’il est correctement structuré.
Expéditeur → Destinataire
Vendeur → Acheteur
Autofacturation
Non
Signe négatif
Généralement oui (Montant à payer négatif)
Note pour l’Allemagne
En Allemagne, le format 381 est recommandé pour l’autofacturation au lieu du format 389. Cela garantit la compatibilité avec XRechnung et Peppol BIS.
Type 384 – Correction / Annulation
384
Correction / Annulation
Une correction technique d’un document précédemment émis (facture ou avoir) – couramment utilisée pour les annulations ou les remboursements complets.
Expéditeur → Destinataire
Vendeur → Acheteur
Autofacturation
Non
Signe négatif
Dépendant
Types de factures partielles (DE)
Facturation Construction et Projets
Ces types sont utilisés pour la facturation par étapes ou par jalons, courante dans le secteur de la construction et les grands projets. Principalement utilisé en Allemagne.
326
Facture pour une partie d’un service ou d’un contrat total – généralement utilisée dans les projets par étapes (par exemple, la construction).
Expéditeur → Destinataire
Vendeur → Acheteur
Autofacturation
Non
Signe négatif
Dépendant
875
Facture demandant un acompte avant la prestation de services.
Expéditeur → Destinataire
Vendeur → Acheteur
Autofacturation
Non
Signe négatif
Généralement non
876
Émise après l’exécution partielle du contrat, mais peu avant la facture finale.
Expéditeur → Destinataire
Vendeur → Acheteur
Autofacturation
Non
Signe négatif
Non
877
Facture finale clôturant la facturation d’un projet par étapes.
Expéditeur → Destinataire
Vendeur → Acheteur
Autofacturation
Non
Signe négatif
Non
Type Peppol BIS Self Billing
Inversion des rôles
En cas d’autofacturation, l’acheteur crée les documents pour le compte du fournisseur. Ces types sont uniquement valides dans Peppol BIS Self-Billing (à partir de 2025).
389
Utilisé dans l’autofacturation Peppol BIS – l’acheteur émet une facture au nom du fournisseur.
Expéditeur → Destinataire
Acheteur → Vendeur
Autofacturation
Oui
Signe négatif
Dépendant
261
L’acheteur émet un avoir au nom du fournisseur, généralement pour des corrections ou des annulations.
Expéditeur → Destinataire
Acheteur → Vendeur
Autofacturation
Oui
Signe négatif
Généralement oui
527
L’acheteur émet un avis de débit pour le compte du fournisseur. Utilisé dans de rares cas d’auto-facturation.
Expéditeur → Destinataire
Acheteur → Vendeur
Autofacturation
Oui
Signe négatif
Généralement non
Tableau comparatif
Pratique Exemples
Facture standard (380)
Note de crédit (381)
Correction / Annulation (384)
Facturation échelonnée (326, 875, 876, 877)
Un entrepreneur en construction émet une facture partielle après l’achèvement de la phase 1 d’un projet de construction.
Une société d’ingénierie demande un acompte de 30 % avant de démarrer un projet spécial important.
La phase 3 d’un projet en 4 phases est terminée et facturée avant la réception finale.
Facture finale après la réception complète du projet de construction.
Autofacturation (389, 261, 527)
Un commerçant calcule la commission due à un agent commercial et crée une facture à son nom.
Le client émet un avoir au fournisseur pour les retours ou les remises.
L’acheteur augmente ses obligations de paiement pour le compte du fournisseur (cas rare).
